Вклады
Карты
Кредиты
Инвестиции
Недвижимость
Страховки
Рассказываем‚ кто обязан сдавать 3-НДФЛ‚ как правильно заполнить декларацию‚ каковы сроки сдачи и ответственность за её несдачу. А также даём образец заполнения 3-НДФЛ.
Кто из индивидуальных предпринимателей сдаёт 3-НДФЛ
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Эта форма позволяет отчитаться о полученных доходах за прошедший налоговый период и определить сумму налогов, подлежащую к уплате. В некоторых случаях отчёт сдают также ИП на специальных режимах налогообложения.
Декларацию нужно сдавать, даже если у ИП в отчётном году не было дохода. В этом случае подаётся нулевая декларация.
3-НДФЛ у ИП на специальных режимах
По общему правилу, ИП на специальных режимах не сдают 3-НДФЛ. В этом случае ИП уплачивают налог по упрощённой системе налогообложения (УСН) с «доходов» или с «доходов минус расходы» либо по системам:
автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН);
налогового режима для производителей сельскохозяйственной продукции (ЕСХН);
налога на профессиональный доход (НПД);
патента (ПСН).
Однако в ряде случаев может возникнуть необходимость сдавать 3-НДФЛ, если ИП на спецрежиме получил доход, по которому физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно.
В каких ситуациях подавать 3-НДФЛ будет необходимо любому ИП независимо от системы налогообложения:
при утрате права на использование специальных налоговых режимов и переходе на ОСНО;
при продаже своего недвижимого или движимого имущества, не используемого в бизнесе, раньше минимального срока владения в три года;
при получении доходов от аренды личного имущества;
при получении выигрыша в лотерею в пределах 15 тысяч ₽;
при получении займа, если по нему была материальная выгода.
Подача декларации необходима всем налогоплательщикам, если есть доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты.
Срок сдачи ИП 3-НДФЛ
Декларацию сдают в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Это касается как обычных индивидуальных предпринимателей, так и тех, кто работает на специальных налоговых режимах.
Так, срок сдачи 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2024 год — до 30 апреля 2025 года. Исключение — предприниматели, зарегистрированные в период с 1 декабря по 31 декабря, — они сдают 3-НДФЛ через год, то есть до 30 апреля 2026 года.
Если допустить ошибки в заполнении формы, потребуется сдавать корректирующую 3-НДФЛ.
Поэтому многие предприниматели выбирают услуги профессиональных бухгалтеров для корректного заполнения декларации.
Если есть право на налоговый вычет, то, чтобы его получить, можно подать декларацию 3-НДФЛ в течение трёх лет после окончания года, когда такое право появилось.
Что является доходом ИП на ОСНО для декларации 3-НДФЛ
Доходом ИП на ОСНО для декларации 3-НДФЛ считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг: безналичные поступления на расчётные счета ИП; наличные поступления в кассу; доходы, полученные в натуральной форме.
ИП обязан учитывать доходы как от основной деятельности, так и от прочих, включая, например, доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Все виды доходов должны подтверждаться соответствующими документами: это могут быть, например, договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры.
❗️
Часть доходов ИП не облагаются налогом.
Это могут быть пособия, полученные от государства, гранты, компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ.
Подробнее про статьи доходов ИП, которые не облагаются налогом, можно узнать в статье 217 НК РФ.
ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам. А значит, если у предпринимателя были расходы на лечение, обучение, спорт, покупку жилья и благотворительность, он может их вычесть из доходов в пределах лимитов.
Больше про налоговые вычеты, ведение бизнеса, заработок и экономию вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни.
Что является расходами ИП на ОСНО
Расходы индивидуального предпринимателя на ОСНО — это затраты, которые несёт предприниматель в процессе ведения своей деятельности.
Вот основные группы расходов для ИП на ОСНО.
Закупка товаров и материалов. Это затраты на приобретение продукции, сырья и материалов, необходимых для производства или торговли.
Заработная плата. Выплаты сотрудникам, включая заработную плату, премии и другие денежные поощрения, а также начисления на социальное страхование.
Арендные платежи. Расходы на аренду помещений, оборудования, транспортных средств и других объектов, используемых в предпринимательской деятельности.
Коммунальные услуги и эксплуатационные расходы. Оплата электроэнергии, воды, тепла, а также ремонт и техническое обслуживание оборудования и зданий.
Расходы на транспорт. Затраты на приобретение, аренду, содержание и эксплуатацию транспортных средств, использующихся в деятельности ИП.
Маркетинг и реклама. Стоимость рекламных кампаний, разработка маркетинговых стратегий и других видов продвижения товаров и услуг.
Консультационные и юридические услуги. Оплата услуг консультантов, аудиторов, юристов, бухгалтеров и других специалистов, предоставляющих профессиональные услуги бизнесу.
Налоги и сборы. Все налоги и сборы, которые ИП обязан уплачивать в соответствии с законодательством, включая налоги на имущество и земельные налоги, если таковые применяются.
Прочие расходы. Стоимость канцелярских товаров, связь, программное обеспечение, страхование и другие необходимые для бизнеса затраты.
Чтобы затраты при расчёте НДФЛ были учтены, они должны быть связаны только с деятельностью ИП, подтверждены документально (накладными, актами, счетами-фактурами) и фактически оплачены.
Если предприниматель не может подтвердить свои затраты документально, он может получить только профессиональный вычет в размере 20% от суммы полученного дохода.
❗️
Формы 3-НДФЛ для ИП
Актуальная форма 3-НДФЛ на 2025 год для индивидуальных предпринимателей утверждена Приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года №ЕД-7-11/757@.
Бланк для справки включает в себя титульный лист, два основных раздела и приложения.
Правила заполнения отчёта:
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить от руки либо заполнить на компьютере шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов и распечатать на листах бумаги с одной стороны.
Исправления не допускаются.
Если какой-либо показатель отсутствует, ставится прочерк во всех ячейках соответствующего поля.
Сумма налога округляется по математическим правилам и указывается в рублях, без копеек.
Подписывается каждая страница декларации.
Бланки деклараций с шаблонами можно распечатать с сайта ФНС.
Бланки деклараций
с шаблонами можно
распечатать с сайта ФНС.
Как ИП заполнить 3-НДФЛ — инструкция
Титульный лист, разделы 1 и 2, Приложение №3 подлежат обязательному заполнению.
На титульном листе вводят общие сведения о налогоплательщике: ФИО, паспортные данные, коды налогового периода, налогового органа, код категории плательщика налога.
В первом разделе отражают итоговые сведения о суммах налога, подлежащих к уплате в отчётный период, в том числе суммы уплаченных авансовых платежей.
Во втором разделе указывают расчёт налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет или возврату из бюджета, по определённым видам доходов, на основании данных из Приложения №3.
Приложение №3 к разделу 2. Содержит доходы и расходы ИП поквартально, а также сумму уплаченных авансовых платежей.
Другие приложения и расчёты используют для исчисления налоговой базы и сумм налога. Их заполняют в случае наличия необходимых сведений.
Как заполнить уточнённую декларацию 3-НДФЛ и кому это нужно делать
Читать по теме
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП
Заполнять декларацию проще с конца: сначала заполнить Приложение №3, затем — разделы 1 и 2, потом титульный лист.
Как заполнять Приложение №3 в 3-НДФЛ
В Приложении №3 указывают обобщённую информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчётный период, и расчёт профессиональных налоговых вычетов и авансовых платежей.
Разделы 1 и 2
В разделе 1 приводятся данные о сумме НДФЛ или вычетов. Здесь же указываются суммы авансов, перечисленных ИП в счёт подоходного налога в течение отчётного года.
Какие вводятся данные:
- налог, подлежащий уплате;
- налог, подлежащий возврату;
- авансовый платёж, подлежащий уплате, доплате или уменьшению.
В разделе 2 рассчитываются налоговая база и сумма налога по видам доходов. Здесь же указывается код вида дохода в 3-НДФЛ.
Титульный лист
Образец заполнения титульного листа
| Графы | Порядок заполнения |
|---|---|
| ИНН | ИНН налогоплательщика |
| Номер корректировки | «0» при первой сдаче, при сдаче уточнённой декларации ставится порядковый номер исправления |
| Налоговый период (код) | Код отчётного периода: I квартал — 21; полугодие — 31; девять месяцев — 33; год — 34 |
| Отчётный налоговый период | За какой год декларируется доход |
| Предоставляется в налоговый орган (код) | Номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учёте: первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС |
| Код категории налогоплательщика | Вводится в соответствии с Приложением №1: ИП — 720; фермер — 770 |
| Сведения о себе | ФИО, дата рождения, паспортные данные |
| Статус налогоплательщика | 1 — резидент РФ; 2 — нерезидент РФ |
| Номер контактного телефона | Номер телефона налогоплательщика с кодом страны |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю | 1 — сам налогоплательщик; 2 — представитель |
Также на титульном листе указывают общее число листов в декларации, ставят подпись и дату заполнения.
Скачать образцы заполнений деклараций 3-НДФЛ можно здесь.
Скачать образцы
заполнений деклараций
3-НДФЛ можно здесь.
Перенос задолженности на ЕНС и уплата налога в бюджет
Операции по переносу на единый налоговый счёт (ЕНС) задолженности по уплате налогов (сборов, взносов), начисление которых в программе автоматизировано, выполняется автоматически с помощью операции «Начисление налогов на единый налоговый счёт».
Налог уплачивается через ЕНС, куда нужно направлять платежи до конца срока уплаты — 28 числа того месяца, когда ФНС ожидает уплаты. Если 28 число выпадает на выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на ближайший рабочий день.
Для заполнения платёжного документа можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», свой бухгалтерский сервис. Или можно заплатить самостоятельно в интернет-банке либо отнести платёжное поручение в банк.
Штрафные санкции за несдачу декларации 3-НДФЛ
Штрафы за несдачу декларации 3-НДФЛ предусмотрены статьёй 119 Налогового кодекса РФ.
При несвоевременной сдаче без указания налога к уплате или при несвоевременной уплате указанной в отчёте суммы — минимальный штраф 1000 ₽.
При несвоевременной сдаче с начисленным налогом к уплате — по 5% за каждый месяц просрочки, максимум до 30% от суммы налога.
Если налогоплательщик не укажет часть доходов, ему придётся заплатить штраф не менее 20% от суммы неуплаченного налога. А в случае установления умышленного сокрытия доходов — 40%. При этом уплатить налог всё равно придётся.
Крайний срок уплаты НДФЛ за 2024 год — до 15 июля 2025 года.
Вопросы и ответы о заполнении 3-НДФЛ для ИП
В чём состоят особенности заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП?
ИП заполняют декларацию с учётом следующих особенностей:
на титульном листе у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
обязательным к заполнению, помимо титульного листа и разделов 1, 2, является Приложение №3.
Обязательно ли ИП заполнять нулевую декларацию 3-НДФЛ?
Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязательна, даже если в отчётном году предприниматель не вёл деятельность. В этом случае ИП должен представить нулевую 3-НДФЛ.
Заполняя нулевые декларации, нужно знать, что обязательные поля для введения информации — титульный лист, разделы 1 и 2. Остальные листы заполняются ИП по мере необходимости.
Выводы
ИП на ОСНО обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы в 3-НДФЛ.
Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год следует до 30 апреля 2025 года.
ИП на специальных режимах может потребоваться заполнение декларации только в установленных законом случаях.
Авто
Льготы
Право
Советы
Спорт
Образование