АУСН в 2026 году: как работает новый режим для малого бизнеса

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это налоговый режим для бизнеса, при котором предприниматель передает данные о доходах и расходах в ФНС автоматически — через онлайн-кассу, банк или личный кабинет. Налоговая сама рассчитывает налог и присылает уведомление на оплату.

Главная идея режима — минимальная отчетность и отсутствие НДС, налога на прибыль и налога на имущество (кроме объектов по кадастру).

АУСН действует как эксперимент до 31 января 2027 года.

С 2026 года АУСН будет доступна в 69 регионах, включая Москву, Московскую область, Татарстан, Калужскую область, Рязанскую область, Алтайский край, большинство регионов Центральной России, а также новые территории. Официальный и обновляемый список регионов — на сайте ФНС.

Налоговая реформа — 2026: что изменится для бизнеса

Читать по теме

Особенности режима

АУСН работает иначе, чем привычные налоговые режимы. Ключевая задача — максимально убрать рутину и передать расчеты государству.

Собрали главные особенности, которые отличают АУСН от классической УСН и делают ее более удобной для малого бизнеса.

Автоматический расчет налога

Предприниматель не считает ничего вручную. Все поступления фиксируются банком или кассой, а ФНС сама рассчитывает налог и направляет уведомление.

Минимальная отчетность

Нет деклараций по НДС, прибыли, имуществу. Но сохраняются другие отчетности: бухгалтерская отчетность (для ООО), ЕФС-1 при кадровых изменениях и НДФЛ за сотрудников.

Освобождение от НДС

Даже после реформы 2026 года, когда большинство УСН-компаний станут плательщиками НДС, АУСН сохраняет прежний лимит в 60 миллионов ₽.

Переход не только с 1 января

С 2025 года перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца — важное преимущество.

Нужна помощь бухгалтера?

Отчетность, составление договоров, акты и платежные документы — мы поможем подобрать проверенный сервис для ИП.

Подобрать

Плюсы и минусы АУСН

АУСН работает по другим правилам, нежели привычные налоговые режимы. Чтобы понять, подходит ли он вашему бизнесу, важно разобраться в ключевых принципах его устройства.

✅ Плюсы

Нет НДС — ключевое преимущество 2026 года.
Минимум отчетности и ошибок: расчет ведет ФНС.
Автоматизация всего процесса — не нужен бухгалтер.
Нет налога на прибыль и имущество (кроме кадастровых объектов).
Нет страховых взносов за сотрудников — ФНС покрывает их за счет самого налога (кроме взносов на травматизм — 2970 ₽ в год).
Переход в любой месяц года.

⛔ Минусы

Лимит дохода — до 60 миллионов ₽ в год.
Не более пяти сотрудников, и только резиденты РФ.
Нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения.
Основные средства — не более 150 миллионов ₽.
Счет нужно держать в банке из списка ФНС.
Нельзя совмещать с другими режимами.
Налог уплачивается ежемесячно, а не поквартально, как при УСН.

Кто может перейти на АУСН

Перейти на АУСН могут ИП и ООО, которые соответствуют всем критериям:

доходы — до 60 миллионов ₽;

сотрудники — не более пяти человек, все — налоговые резиденты РФ;

нет филиалов и обособленных подразделений;

остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов ₽;

доля участия других юрлиц в уставном капитале — не более 25%;

все выплаты сотрудникам — только через безналичный расчет;

расчетный счет — в банке, одобренном ФНС.

Режим запрещен, например, для банков, страховщиков, ломбардов, производителей подакцизных товаров, посредников, НКО. Если условия нарушены — бизнес переводят на ОСНО с даты нарушения.

Полезные советы и мнения экспертов — в телеграм-канале Сравни. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить!

Ставки налога на АУСН

Чтобы работать на АУСН, предпринимателю нужно выбрать объект налогообложения. На выбор доступно два варианта, и каждый из них подходит под разные бизнес-модели.

Первый объект — «Доходы». В этом случае компания платит налог по фиксированной ставке 8% от всей выручки.

Второй объект — «Доходы минус расходы». Здесь налог считается по ставке 20% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. При этом действует минимальная планка: даже если расходов много, уплатить нужно не меньше 3% от годовой выручки.

АУСН, УСН, НПД: что выгоднее в 2026 году

В 2026 году выбор режима кардинально меняется из-за налоговой реформы.

Параметр	АУСН	УСН	НПД
Лимит доходов	60 миллионов ₽	20–450 миллионов ₽ (зависит от перехода на НДС)	2,4 миллиона ₽
Сотрудники	До пяти	До 130	Нет
НДС	Нет	НДС при доходе выше 20 миллионов ₽	Нет
Отчетность	Минимальная	Средняя	Отсутствует
Налог	8% или 20%	6% или 15% + НДС	4–6%
Бухгалтер	Не нужен	Часто нужен	Не нужен

Когда выгоден АУСН

Доход не выше 60 миллионов ₽.

До пяти сотрудников.

Мало основных средств.

Нет филиалов.

Нужна автоматизация и отсутствие отчетности.

Важно избежать НДС после реформы.

Когда лучше УСН

Расходы высокие и легко подтверждаются.

Сотрудников много.

Бизнес растет быстрее лимитов АУСН.

Когда подходит НПД

Физлицо работает самостоятельно.

Нет наемных сотрудников.

Доход до 2,4 миллиона ₽.

Важные нюансы режима АУСН

Отказаться от АУСН можно только через 12 месяцев после перехода.
При нарушении условий бизнес переводят на ОСНО задним числом.
При продаже через маркетплейсы площадка сама передает данные в ФНС.
На АУСН действует обязанность платить фиксированный взнос на травматизм — 2970 ₽ в год.
ООО сохраняют обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность.
Переход возможен даже в течение года, главное — подать заявление.

Господдержка бизнеса: на что могут рассчитывать предприниматели

Читать по теме

Выводы

АУСН — один из самых выгодных режимов для микробизнеса в 2026 году. Налоговая реформа делает его еще привлекательнее: режим сохраняет освобождение от НДС при доходах до 60 миллионов ₽, упрощает администрирование и снижает риски ошибок.

АУСН подходит предпринимателям, которые:

работают без сложной инфраструктуры;

хотят отказаться от бухгалтерии;

ценят автоматизацию и простоту;

укладываются в лимиты по доходам и сотрудникам.

Для бизнеса, который растет, активно нанимает сотрудников или имеет большие расходы, стоит рассмотреть УСН. Для одиночных специалистов оптимальным остается НПД.

АУСН в 2026 году: кому подходит и как работает режим