В зарплате полезно разбираться: знать, как она начисляется, какая бывает и по каким правилам выплачивается. Рассказываем всё о деньгах, которые платит работодатель.
Как выплачивается зарплата: формы, системы и расчёт оплаты труда
Какие бывают формы оплаты труда
О формах оплаты труда говорится в 131 статье Трудового кодекса России. Это могут быть такие формы:
💸 Денежная форма оплаты труда
Это основная форма оплаты, знакомая всем, — когда работу оплачивают деньгами. В России зарплату выплачивают в рублях.
Но в некоторых случаях можно получать зарплату и в иностранной валюте. Например:
- зарплата работников дипломатических представительств, консульских учреждений и других представительств России за рубежом;
- зарплата работников российских компаний за рубежом;
- оплата заграничных командировок.
💎 Неденежная форма оплаты труда — натуральная
Работники могут получать зарплату не только деньгами, но и, например, продуктами или товарами производства, где они работают. Такую форму оплаты труда называют натуральной.
У натуральной формы оплаты есть несколько ограничений.
- По закону работодатель не может поставить работника перед фактом: «Теперь ты будешь получать часть зарплаты нашим подсолнечным маслом». Сотрудник сам должен изъявить желание получать оплату в неденежной форме. Для этого ему нужно написать заявление.
- Зарплата в натуральной форме должна составлять не более 20% от всей месячной оплаты. Остальные 80% следует всё же выплатить деньгами.
- Выплата зарплаты в натуральной форме должна быть обычной или желательной в тех отраслях промышленности, видах экономической деятельности или профессиях, где работает человек. Например, такие выплаты стали обычными в сельскохозяйственном секторе экономики.
- Выплата в натуральной форме подходит для личного потребления работника и его семьи или может принести ему пользу. То есть выплатить обычному человеку зарплату, например, бочками для хранения зерна будет не слишком логично.
- Стоимость товаров, которые выдают в качестве зарплаты, не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности. Например, нельзя выдать часть зарплаты куриными яйцами по 200 ₽, если в магазинах они продаются по 80 ₽ за десяток.
❌ Вот в чём нельзя выплачивать зарплату:
- боны (кредитные документы);
- купоны;
- долговые обязательства, расписки;
- спиртные напитки;
- наркотические, ядовитые, вредные и другие токсические вещества;
- оружие, боеприпасы;
- другие предметы с запретом или ограничением на их свободный оборот в России.
Виды систем оплаты труда
Система оплаты труда — это правила, по которым работодатель начисляет зарплаты сотрудникам. В Трудовом кодексе России говорится только о тарифной системе оплаты, но работодатели могут устанавливать и другие системы на своё усмотрение.
📜 Тарифная система
В тарифной системе номинальная заработная плата сотрудников зависит от их категории, квалификации, трудового стажа, условий труда и прочих характеристик. Это самая распространённая система — она используется и в государственных организациях, и в частных компаниях.
Вот что она в себя включает:
- Тарифные ставки — выплаты за выполнение работ определённой сложности за какой-нибудь промежуток времени (час, день, месяц — по желанию работодателя). Обычно их используют для расчёта платы за работу сверх нормы, в выходные или по ночам.
- Оклады — выплаты за выполнение должностных обязанностей за календарный месяц.
- Тарифную сетку — систему разрядов для определения оплаты труда в зависимости от уровня квалификации работника. Например, рабочий первого разряда, как правило, зарабатывает меньше, чем рабочий пятого разряда, так как у него ниже уровень образования и меньше опыта. Как правило, применяется в государственных организациях.
- Тарифные коэффициенты — помогают определять уровень зарплаты работников в зависимости от их разряда. Например, рабочим первого разряда присваивается коэффициент 1, а девятого — 2,91, так что оклад рабочего первого разряда составит, предположим, 10 000 ₽, а девятого — 29 100 ₽.
Правила, по которым работникам присваиваются разряды, описаны в специальных справочниках — для рабочих, руководителей, специалистов и служащих — или с учётом профессиональных стандартов. Там перечисляются должностные обязанности людей разных профессий, требования к знаниям и квалификации.
🔍 Например, чтобы стать кинорежиссёром высшей категории, нужно получить высшее профессиональное образование в области культуры и искусства и пять лет проработать в должности кинорежиссёра I категории, сняв за это время не менее двух полнометражных или пяти короткометражных фильмов.
Тарифная система оплаты труда, в свою очередь, делится на сдельную и повременную.
👌 Сдельная система
При сдельной системе заработок работника зависит от результатов его работы: объёма или количества произведённой продукции.
Вот какой бывает сдельная система оплаты труда.
Система оплаты | Оплата |
---|---|
Прямая сдельная система оплаты | Заработок зависит от количества оказанных услуг или произведённого товара. Чем больше сделал работник, тем больше заработал. Например, за 100 изготовленных деталей работник получит 10 000 ₽. |
Сдельно-прогрессивная система оплаты | За выполненную сверх нормы работу платят больше. Например, за 100 изготовленных деталей работник получит 10 000 ₽, а за 150 — 20 000 ₽. |
Косвенно-сдельная система оплаты | Размер зарплаты работника зависит от результатов труда обслуживаемых им рабочих. Например, зарплата механика на производстве зависит от зарплаты рабочих: они производят детали на станках, которые ремонтирует механик. Чем лучше механик обслуживает станки, тем больше он заработает. |
Сдельно-премиальная система оплаты | За высокий темп и качество работы сотрудники могут получить премию. Например, работник каждый месяц изготавливает 150 деталей вместо 100. Он получит 25 000 ₽: 20 000 ₽ как плату за детали + 5000 ₽ премии. |
Аккордная система оплаты | Деньги платят за весь объём работы, выполненный в определённые сроки. Например, бригаде строителей заплатят 500 000 ₽ за построенную за месяц дачу. |
🕒 Повременная система
Здесь зарплата сотрудника зависит от фактического времени, которое он провёл за работой. Размер заработка также определяется квалификацией и условиями труда работника.
У повременной оплаты труда тоже есть свои категории.
Система оплаты | Оплата |
---|---|
Окладная система оплаты | У работника есть ежемесячный оклад. Например, кассир получает 40 000 ₽ за работу с 9:00 до 18:00. |
Простая повременная система оплаты | У работника есть почасовая ставка, и он получает деньги за фактически отработанное время вне зависимости от результата. Например, работник фастфуд-кафе получает 200 ₽ в час. За месяц смен по 10 часов четыре раза в неделю он заработает 32 000 ₽. |
Повременно-премиальная система оплаты | Зарплата сотрудника зависит от фактически отработанного времени, но за качественную работу он получает премию. Например, курьер получает 150 ₽ в час. Если он развезёт все заказы за месяц без опозданий, он получит премию — 5000 ₽ |
💬 Бестарифная система
Бестарифная система используется довольно редко — обычно в небольших начинающих стартапах. Это оплата, которая напрямую зависит от прибыли компании. Работники получают процент от того, что заработала организация.
Условия оплаты по бестарифной системе должны быть прописаны в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте компании.
🌀 Смешанная система
Смешанная система оплаты труда сочетает в себе черты тарифной и бестарифной систем. К примеру, у работника есть ежемесячный должностной оклад, но за выполненный план или хорошие результаты работы он получит премию — 2% от прибыли компании за год.
Из чего складывается зарплата сотрудника
Зарплата — это, конечно, прежде всего оклад или тарифная ставка. Но также она может содержать и другие выплаты: компенсационные и стимулирующие.
💪 Компенсационные выплаты
Компенсацию, как правило, назначают за особые условия труда, в которых работает человек.
Вот что относится к компенсационным выплатам:
- за работу в особых климатических условиях;
- за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
- за использование в работе сотрудником своего инструмента, механизма (например, если курьер развозит заказы на собственном автомобиле, могут назначить компенсацию за его амортизацию и бензин);
- за работу с вредными или опасными условиями труда;
- за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
- за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, — например, при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий или должностей, сверхурочной работе, работе в ночное время и так далее;
- другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
❌ Некоторые выплаты НЕ включаются в состав зарплаты, их не используют при подсчёте среднего заработка. Это:
- командировочные;
- «подъёмные» при переезде на работу в другую местность;
- выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- при совмещении работы с получением образования;
- при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
- отпускные.
👍 Стимулирующие выплаты
Стимулирующие выплаты могут назначить за хорошие результаты работы, высокую квалификацию и другие положительные характеристики работника.
Вот примеры таких выплат:
- доплаты и надбавки стимулирующего характера — например, за выслугу лет, за учёную степень и так далее;
- премии — за перевыполнение плана, качественную работу;
- другие поощрительные выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, — к примеру, за отказ от курения или экономию расходуемых материалов.
Как рассчитывается зарплата
Здесь нам снова придётся вспомнить тарифную систему оплаты труда. Именно от системы оплаты зависит, как бухгалтерия рассчитает деньги сотруднику.
В наших примерах мы не будем учитывать премии и компенсационные выплаты, а возьмём только оклады.
💸 Расчёт повременной системы
Зарплата = месячный оклад / количество рабочих дней в месяце * количество отработанных сотрудником дней.
🔍 Пример. Месячный оклад сотрудника составляет 30 000 ₽. В феврале 2023 года он брал два дня отпуска за свой счёт. Вот сколько он заработает за месяц:
30 000 ₽ / 18 * 16 = 26 667 ₽.
Если у работника почасовая ставка, то формула будет выглядеть так:
зарплата = часовая ставка * количество отработанных часов.
🔍 Пример. Курьер зарабатывает 150 ₽ в час. Он работал по 10 часов пять дней в неделю. Вот сколько он заработает за месяц:
150 * (10 * 5 * 4) = 30 000 ₽.
💸 Расчёт сдельной системы
Зарплата = количество произведённой продукции или выполненных работ * сдельную расценку за единицу произведённой продукции или выполненной работы.
🔍 Пример. Мастерица сшила 15 сумочек. За каждую сумочку ей выплатят 5000 ₽. Вот сколько она заработает:
15 * 5000 ₽ = 75 000 ₽.
Минимальная зарплата
В России есть понятие минимальной зарплаты, или минимального размера оплаты труда (МРОТ). Её размер устанавливается на территории всей страны, но в некоторых регионах может быть выше федерального.
В 2023 году в России МРОТ составляет 16 242 ₽ в месяц.
Работодатели обязаны платить сотрудникам не меньше минимального размера зарплаты — если те полностью отработали норму рабочего времени за месяц и выполнили все свои трудовые обязанности.
Налоги
Каждый человек, который получает зарплату, обязан выплачивать налог на доходы физических лиц, или НДФЛ. Как правило, за сотрудников налог вносит работодатель.
НДФЛ в России составляет 13%, а с дохода, превышающего 5 миллионов ₽, 15%. Налоговые нерезиденты — люди, которые провели за границей больше 183 дней в течение года — платят 30% налога.
Кроме того, работодатели выплачивают за каждого сотрудника социальные выплаты — взносы в СФР, Социальный фонд России (это объединённые Пенсионный фонд и Фонд социального страхования). Эти выплаты идут на формирование пенсий и выплату больничных. Взнос составляет 30% от зарплаты каждого сотрудника.
🔍 Пример. Официальная зарплата сотрудника — 35 000 ₽. С неё работодатель каждый месяц выплачивает 4550 ₽ в качестве налога (поэтому на руки работник получает 30 450 ₽), плюс 10 500 ₽ в качестве взноса в СФР. Выходит, сотрудник каждый месяц платит государству 15 050 ₽ — 43% от своей зарплаты в 35 000 ₽.