Накопления
Деньги
Недвижимость
Авто
Жизнь
Бизнес и работа
Патентная система налогообложения позволяет ИП платить фиксированный налог. Разбираем‚ как уменьшить налоговую нагрузку на патенте и использовать этот режим максимально выгодно.
Редактор рубрики «Бизнес»
Что такое ПСН и кому она подходит
Патентная система налогообложения — спецрежим для индивидуальных предпринимателей, который применяется вместо общей системы или упрощенки. Предприниматель покупает патент на определенный срок — от одного до 12 месяцев — и платит фиксированную сумму налога, независимо от фактической прибыли.
ПСН особенно удобна для малого бизнеса и сфер с простым учетом:
- бытовые услуги, салоны красоты, ремонтные мастерские;
- розничная торговля и общественное питание;
- перевозки, такси, аренда помещений;
- сезонный бизнес (кафе летом, прокат спортинвентаря зимой).
Главное преимущество — заранее известная сумма налога и минимум отчетности. Предприниматель не платит НДС, налог на прибыль и НДФЛ, а только фиксированную сумму патента и страховые взносы.
Готовы открывать бизнес?
Начните с расчетного счета.
На Сравни вы можете подобрать счет с онлайн-открытием, бесплатным обслуживанием на старте и бонусами от банков.
Как формируется стоимость патента
Размер патента зависит от трех факторов.
Вид деятельности. Для каждой сферы регион устанавливает потенциально возможный доход.
Регион. В Москве патент может стоить в два-три раза дороже, чем в небольших городах.
Срок действия. Чем длиннее патент, тем выше сумма.
Пример
Если регион установил потенциальный доход парикмахера в 1 миллион ₽ в год, налог составит 6% от этой суммы — 60 тысяч ₽. Даже если ИП заработает 1,5 миллиона ₽, налог не изменится.
Расчет стоимости патента доступен на сайте ФНС.
Как снизить налоговую нагрузку на ПСН
Способ №1. Учет страховых взносов
Главный способ экономии — зачет страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов «за себя». Например, если патент стоит 40 тысяч ₽, а взносы — 49,5 тысячи ₽, налог к уплате обнулится.
ИП с работниками может уменьшить налог максимум на 50%. Если патент равен 60 тысяч ₽, а взносы за сотрудников составляют 80 тысяч ₽, уплатить налог придется только 30 тысяч ₽.
Важно учитывать минимальный размер фиксированных взносов: в 2025 году — 53 658 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тысяч ₽.
Способ №2. Разделение деятельности на несколько патентов
Если предприниматель ведет разные направления, можно приобрести отдельные патенты на каждую сферу. Это удобно, если один вид деятельности сезонный, а второй — постоянный.
Пример
ИП держит летнее кафе и зимой оказывает услуги доставки. Он берет патент на кафе только на пять месяцев, а на доставку — на весь год. В результате платит меньше, чем при покупке одного годового патента.
Способ №3. Выбор региона для регистрации
Стоимость патента устанавливают субъекты РФ. В одном регионе патент для торговли может стоить 20 тысяч ₽, в другом — 60 тысяч ₽.
Иногда предприниматели регистрируются в регионах с более низкой стоимостью, если бизнес не привязан к конкретной территории (например, IT-услуги). Но важно помнить: налоговая может проверить, где фактически ведется деятельность. Если окажется, что бизнес работает в другом регионе, могут доначислить налоги.
Способ №4. Покупка патента на срок менее года
Патент можно купить не только на 12 месяцев, но и на один, три, шесть. Это выгодно для сезонного бизнеса.
Пример
ИП арендует точку на ярмарке только летом. Он берет патент на четыре месяца за 20 тысяч ₽ вместо годового за 60 тысяч ₽. Экономия очевидна.
Способ №5. Использование региональных льгот
Некоторые субъекты РФ снижают стоимость патента или полностью освобождают от налога отдельные категории предпринимателей.
Кому дают льготы:
начинающим ИП в первые два года;
социальному бизнесу (образование, здравоохранение);
ИП в сельском хозяйстве;
многодетным родителям и пенсионерам.
Перед покупкой патента стоит проверить местное законодательство: часто именно региональные льготы дают наибольшую экономию.
Как снизить налоговую нагрузку для ИП на УСН
Читать по теме
Дополнительные факторы, влияющие на нагрузку
Ограничения по доходу. Максимальный доход по ПСН — 60 миллионов ₽ в год. Если сумма превысит лимит, придется перейти на УСН или общую систему.
Ограничения по численности сотрудников. Не более 15 человек.
Сроки уплаты. Если патент до шести месяцев — налог оплачивается сразу. Если на срок от шести до 12 месяцев — половину суммы нужно выплатить в первые 90 дней, остальное — до конца действия патента.
Книга учета доходов. Хотя декларацию сдавать не нужно, вести книгу учета обязательно.
Сравнение ПСН с другими режимами
Чтобы понять выгоду, полезно сравнить ПСН с другими системами налогообложения.
УСН «Доходы» (6%). Налог считают с фактической выручки. Это выгодно, если доход меньше потенциального дохода по ПСН.
УСН «Доходы минус расходы» (15%). Выгодна, если расходы высоки и их можно подтвердить документами. На ПСН расходы не учитываются.
НПД (налог на профессиональный доход). Ставка для самозанятых — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Но есть ограничение: доход не более 2,4 миллиона ₽ в год.
Таким образом, ПСН выгодна, если вы уверены в стабильном доходе, который превышает установленный региональный минимум. Если доходы непредсказуемы, лучше рассмотреть другую систему.
Как снизить налоговую нагрузку для ИП на ОСНО
Читать по теме
Чек-лист по снижению налоговой нагрузки на ПСН
- Узнайте стоимость патента в своем регионе.
- Рассчитайте страховые взносы и зачтите их в счет налога.
- При необходимости разделите деятельность на несколько патентов.
- Проверьте, выгодно ли оформить патент на короткий срок.
- Изучите региональные льготы и программы поддержки.
- Сравните ПСН с УСН и НПД, чтобы выбрать оптимальный режим.
Еще больше интересного о бизнесе и финансах вы найдетев телеграм-канале журнала Сравни.
Выводы
ПСН — удобный и простой налоговый режим для ИП, который дает возможность заранее знать размер налога и не вести сложный учет. Уменьшить налоговую нагрузку можно с помощью страховых взносов, выбора оптимального срока и региона для патента, покупки нескольких патентов и использования региональных льгот.
Для сезонного бизнеса патент особенно выгоден: предприниматель платит только за те месяцы, когда работает. Для тех, кто хочет простоты, ПСН лучше, чем УСН или ОСНО. Но важно помнить про лимиты по доходам и сотрудникам.
Начинающим предпринимателям стоит сравнить ПСН с другими режимами налогообложения и рассчитать нагрузку на один-два года вперед. Такой подход позволит не только сэкономить, но и выстроить устойчивую финансовую модель бизнеса.