Как снизить налоговую нагрузку для ИП на упрощенке

Как работает УСН и какие налоги платит ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный режим для индивидуальных предпринимателей. Простая отчетность, фиксированные ставки и отсутствие НДС делают его удобным для малого бизнеса. Но даже на УСН налоговая нагрузка может сильно отличаться в зависимости от того, как предприниматель ведет учет, какие расходы фиксирует и пользуется ли региональными льготами.

Правильно организованный налоговый учет позволяет ИП легально экономить десятки и даже сотни тысяч рублей в год.

На УСН существует два объекта налогообложения:

УСН «Доходы» — ставка 6% с дохода. В некоторых регионах может снижаться до 1%.

УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами. В ряде субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%.

Помимо налога по УСН, предприниматель платит фиксированные страховые взносы «за себя» (в 2025 году — около 49 500 ₽ + 1% от доходов свыше 300 тысяч ₽). Если есть сотрудники, добавляются взносы за работников и НДФЛ с их зарплаты.

Только начинаете бизнес и еще не зарегистрированы как ИП или ООО?

Зарегистрируйте бизнес онлайн — на Сравни

Регистрация

Что выбрать: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»

Выбор объекта налогообложения напрямую влияет на итоговую сумму налогов.

Примеры, когда выгоднее УСН «Доходы» (6%):

бизнес с низкими расходами (услуги, консалтинг, IT, аренда);

расходы трудно подтверждать документами;

доходы стабильные, без крупных закупок.

Пример: ИП в онлайн-обучении. Доход — 3 миллиона ₽, расходы — реклама и сервисы на 200 тысяч ₽.

УСН 6% = 180 тысяч ₽.

УСН 15% = (3 миллиона — 200 тысяч) × 15% = 420 тысяч ₽.

Очевидно, выгоднее схема «Доходы». Экономия — 240 тысяч ₽.

Примеры, когда выгоднее УСН «Доходы минус расходы» (15%):

торговля, розница;

производство;

общепит;

сферы с большими закупками.

Пример: ИП продает бытовую технику. Доход — 10 миллионов ₽, расходы — 7,5 миллиона ₽.

УСН 6% = 600 тысяч ₽.

УСН 15% = (10 миллионов — 7,5 миллиона) × 15% = 375 тысяч ₽.

Выгоднее схема «Доходы минус расходы». Экономия — 225 тысяч ₽.

Правило:

если расходы превышают 60% от доходов — обычно выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

Учет страховых взносов: как уменьшить налог

Фиксированные взносы — главный инструмент снижения налогов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью. Например, доход составил 1,2 миллиона ₽. Налог при УСН «Доходы» — 72 тысячи ₽. Но взносы за себя — 61 500 ₽ (фиксированные + 1% с суммы свыше 300 тысяч ₽). К уплате остается только 10 500 ₽.

ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем на 50%. Например, налог составил 200 тысяч ₽, взносы — 120 тысяч ₽. К уплате будет минимум 100 тысяч ₽, а не ноль.

Это простой и абсолютно законный способ сэкономить: чем раньше уплачены взносы, тем быстрее можно зачесть их в счет налога.

Региональные льготы: где можно платить меньше

Федеральные ставки УСН — 6% и 15% — лишь верхняя граница. Регионы могут снижать их, чтобы поддержать предпринимателей:

в Москве IT-компании платят по ставке 5% вместо 15%;

в Калужской области ИП в образовании и медицине работают по ставке 1%;

в Татарстане производственные компании платят 5% вместо 15%.

Чтобы использовать льготу, нужно проверить действие регионального нормативного-правового акта и убедиться, что ваш код ОКВЭД подходит.

Налоговые каникулы: два года без налогов

Еще один инструмент — налоговые каникулы для новых ИП. В некоторых регионах в течение двух лет после регистрации ставка по УСН = 0%.

Льгота распространяется на:

образование (языковые школы, репетиторские центры);

социальные услуги (няни, сиделки, дома престарелых);

медицину (кабинеты, массаж, диагностика);

науку и инновации;

иногда производство и сельское хозяйство.

Еще больше интересного о бизнесе и финансах вы найдетев телеграм-канале журнала Сравни

Оптимизация через сотрудников и самозанятых

Если бизнес растет, без привлечения людей не обойтись. Здесь важно правильно выбрать форму сотрудничества, чтобы не переплачивать налоги и при этом не нарушить закон.

Штатные сотрудники — это зарплата + взносы (около 30% сверху). Например, при окладе 50 тысяч ₽ предприниматель ежемесячно дополнительно платит около 15 тысяч ₽ в фонды. Это дорого, но дает прозрачность, социальные гарантии и отсутствие претензий со стороны налоговой.

Работа с самозанятыми может быть выгоднее: налог у них всего 4–6%, страховых взносов нет. Предприниматель просто перечисляет вознаграждение, а налог самозанятый платит самостоятельно. Такой формат удобен для фриланса, временных проектов и небольших заказов.

Какие могут быть последствия, если не трудоустраивать сотрудников

Некоторые ИП пытаются экономить, оформляя постоянных работников как самозанятых или вообще не оформляя их. Это кажется удобным, но влечет серьезные риски:

Переквалификация отношений.Налоговая или трудовая инспекция может признать договор с самозанятым трудовыми отношениями. Тогда придется доначислить взносы за весь период, а также заплатить пени и штрафы.
Штрафы по трудовому законодательству.За работу сотрудника без трудового договора грозят штрафы: для ИП — от 5000 ₽ до 10 тысяч ₽ за каждого работника, для организаций — до 100 тысяч ₽.
Иски от работников.Человек, работавший «в серую», может обратиться в суд и потребовать признать отношения трудовыми. В этом случае предприниматель обязан будет выплатить зарплату, компенсации, больничные и отпускные за весь период.
Уголовная ответственность.В особо крупных случаях (например, массовое уклонение от уплаты взносов) может наступить и уголовная ответственность.
Риски для репутации.Конфликты с сотрудниками и штрафы от инспекций наносят удар по репутации бизнеса, а это напрямую влияет на клиентов и партнеров.

Использовать самозанятых выгодно, но только тогда, когда это действительно подрядчики — дизайнеры, курьеры, репетиторы, фрилансеры. Если человек работает в офисе пять дней в неделю и выполняет функции штатного сотрудника, его нужно оформлять официально. Экономия на взносах может обернуться в разы большими потерями.

Часто задаваемые вопросы о снижении налогов для ИП

Можно ли снизить налог до нуля?

Да, ИП без сотрудников может зачесть страховые взносы и не платить налог по УСН.

Стоит ли переходить с 6% на 15%?

Если расходы превышают 60% от дохода и есть документы — это выгодно.

Как узнать про льготы и каникулы?

На сайте ФНС и в нормативно-правовых актах региона.

Что выгоднее — самозанятые или штатные сотрудники?

Для разовых услуг — самозанятые, для постоянной работы — штат.

Как ИП на УСН получить налоговый вычет в 2025 году

Читать по теме

Заключение

ИП на УСН имеет целый арсенал инструментов для снижения налоговой нагрузки: учет страховых взносов, грамотный выбор объекта налогообложения, подтверждение расходов, использование региональных льгот и налоговых каникул. Все эти меры помогают оставлять больше денег в бизнесе и развиваться без лишних трат.

Главное — вести прозрачный учет. Легальная оптимизация позволяет не только экономить, но и чувствовать себя уверенно перед налоговой.

Как снизить налоговую нагрузку для ИП на УСН