Налог на вклады в 2026 году: кому и сколько платить

От чего зависит налог на вклады в 2026 году

В 2026 году правила налогообложения доходов по банковским вкладам в России сохранят логику, действующую в 2025 году. Основной принцип остается прежним: налог появляется только тогда, когда доход по вкладам превышает необлагаемый порог, который рассчитывается автоматически на основе ключевой ставки Центробанка и одинаков для всех вкладчиков.

Закон устанавливает очень простую формулу. Необлагаемый минимум равен произведению 1 миллиона ₽ и максимальной ключевой ставки в течение года (на 1-е число месяца).

В 2025 году максимальное значение ставки составило 21%. В декабре осталось еще одно заседание ЦБ, но нет никаких предпосылок, чтобы ставка взлетела с текущего уровня в 16,5% сразу более чем на 4,5 процентного пункта. Это означает, что от налога освобождается сумма в размере до 210 тысяч ₽.

Пока доход от вкладов не превышает этот порог, налог не начисляется.

«Ключевая ставка для расчета берется не средняя и не текущая, а именно максимальная, действовавшая на первое число любого месяца в течение года, — объясняет аналитик ФГ „Финам“ Игорь Додонов. — Поэтому даже при условии снижения ставки во втором полугодии 2025 года порог остался привязан к пику, то есть 21%».

Пока ставка высокая, можно открыть выгодный вклад.

На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с максимальной доходностью не выходя из дома.

Выбрать вклад

По каким ставкам надо платить налог на вклады в 2026 году

Доходы по вкладам, где ставка не превышает 1% годовых, не облагаются налогом вообще. Обычно речь идет о зарплатных и текущих счетах, где проценты минимальные — именно поэтому с них ничего платить не нужно.

Если же ставка по вкладу выше, применяется двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% или 15%. Главное изменение, которое действует с 2025 года: доходы от вкладов теперь считаются отдельно от зарплаты. Это значит, что зарплата сама по себе, а проценты по вкладам — сами по себе. Эти два источника дохода не суммируются, поэтому высокая зарплата не «поднимает» ставку налога на проценты.

Но есть важный нюанс: пассивные доходы между собой складываются. Это означает, что проценты по вкладам выше необлагаемого минимума суммируются, например:

с доходом от продажи квартиры;

с доходом от продажи автомобиля;

с другими видами пассивного дохода.

И уже от общей суммы пассивных доходов определяется, сколько надо платить: 13% или 15%. Другими словами, для зарплаты — одно правило (и пятиступенчатая шкала НДФЛ), а для доходов «не от работы» — другое (и двухступенчатая шкала). Чтобы понять, сколько надо заплатить налогов, нужно смотреть именно на итоговый размер всех пассивных доходов за год: вышло меньше 2,4 миллиона ₽ или больше.

Пример расчета налога на вклады в 2026 году

Андрей получил доход по всем своим вкладам за 2025 год в размере 300 тысяч ₽. Необлагаемый минимум — 210 тысяч ₽, значит, налог рассчитывается только с разницы: 300 тысяч ₽ — 210 тысяч ₽ = 90 тысяч ₽ — это облагаемая база.

В 2026 году для пассивных доходов действует прогрессивная шкала:

до 2,4 миллиона ₽ в год — ставка 13%;

с суммы сверх 2,4 миллиона ₽ — ставка 15%.

Теперь рассмотрим оба случая.

Ситуация 1: совокупные пассивные доходы Андрея меньше 2,4 миллиона ₽

Это значит, что вся его облагаемая база (90 тысяч ₽) попадает в нижнюю ступень.

Налог: 90 тысяч ₽ × 13% = 11 700 ₽.

Ситуация 2: совокупные пассивные доходы Андрея превышают 2,4 миллиона ₽

В этом случае применяется прогрессивная схема:

сумма до порога 2,4 миллиона ₽ облагается по ставке 13%;

сумма сверх порога — по 15%.

Предположим, что Андрей продал квартиру, которой владел меньше трех лет, за 2,36 миллиона ₽. В итоге его общий пассивный доход за год (от продажи квартиры + проценты по вкладам выше необлагаемого минимума) составил 2,45 миллиона ₽, то есть он превысил порог для НДФЛ 13% на 50 тысяч ₽.

Тогда общие налоги, которые он заплатит, считаются следующим образом.

2,4 миллиона ₽ облагаются НДФЛ по ставке 13%. Сюда вошел доход от продажи квартиры и еще 40 тысяч ₽ из дохода от вклада.
Часть, которая превышает 2,4 миллиона ₽, подпадает под налогообложение по ставке 15%. В нашем примере это 50 тысяч ₽.

Получается, что из 90 тысяч ₽ часть облагается по ставке 13%, а часть — по ставке 15%, а именно:

40 тысяч ₽ × 13% = 5200 ₽;

50 тысяч ₽ × 15% = 7500 ₽.

Итого налог с процентного дохода от вкладов:
5200 ₽ + 7500 ₽ = 12 700 ₽.

Во всех случаях налог начисляется только на сумму превышения, а не на весь доход по вкладам.

У долгосрочных вкладов есть важная особенность. Если срок вклада превышает 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, то налоговая база определяется не в момент выплаты процентов, а по годам действия вклада. Доход распределяется по календарным годам, и для каждого периода отдельно применяется необлагаемый минимум. Это означает, что проценты не учитываются как доход одного года — они разбиваются на части, относящиеся к каждому году, в котором вклад существовал. Налог рассчитывается исходя из превышения над необлагаемым минимумом именно за соответствующий год.

Что это значит для вкладчиков в 2026 году

В 2026 году большинству вкладчиков, которые получают по вкладам относительно небольшие суммы, налог по-прежнему платить не придется. Чтобы превысить необлагаемый порог в 210 тысяч ₽, нужен либо крупный депозит, либо необычно высокая ставка. При ставке 15% годовых доход превысит необлагаемый минимум 210 тысяч ₽, если сумма вклада будет больше 1,4 миллиона ₽.

Вкладчики с крупными суммами, особенно те, кто держит десятки миллионов рублей на счетах, заплатят НДФЛ по двухступенчатой шкале. Для них налог может быть заметным, особенно если совокупный доход превышает 2,4 миллиона ₽ в год (пассивные доходы без учета заработной платы). Этот механизм позволяет увеличить налоговую нагрузку только для состоятельных вкладчиков, одновременно исключая налогообложение тех, кто получает умеренный доход от процентов.

Стоит ли открывать вклады с привязкой к ключевой ставке

Читать по теме