КБК – расшифровка и полный актуальный список

КБК: расшифровка и объяснение

Аббревиатура КБК расшифровывается как коды бюджетной классификации. Это название получили многоразрядные коды, каждый из которых обозначает четко определенную группировку финансов, будь то доходы, расходы или поступления в муниципальный либо федеральный бюджет.

В свою очередь, бюджетная классификация включает в себя несколько категорий, в соответствии с которыми присваиваются коды (точнее, их часть, но о структуре кодов – ниже):

• доходов;
• расходов;
• источников финансирования дефицитов;
• операций публично-правовых образований.

Все КБК разделяются на 4 вида:

1. Коды государственных поступлений;
2. Коды расходов;
3. Коды, обозначающие источники финансирования дефицита бюджета;
4. Коды операций государственного управления.

Платежи по КБК осуществляют физические лица, ИП, юридические лица. И если в организациях, на предприятиях данными вопросами занимаются специалисты, то физлица и ИП часто занимаются отчетностью и уплатой налогов самостоятельно. Поэтому им следует знать все нужные коды.

Для физлиц

Физическим лицам, владеющим имуществом или получающим тот или иной доход от личной деятельности, следует изучить и отслеживать изменения кодов, касающихся:

• уплаты НДФЛ;
• уплаты ЕПН;
• налога на профессиональный доход;
• страховые взносы в ПФ РФ;
• имущественного налога;
• транспортного налога;
• земельного налога (при владении участком);
• водного налога (при пользовании водным объектом);
• утилизационного сбора.

Также физлица платят сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов (при осуществлении соответствующей деятельности), государственные пошлины, штрафы, оплачивают стоимость государственных услуг. Для них актуальна уплата задолженностей и перерасчет по отмененным платежам, налогам или сборам.

Для индивидуальных предпринимателей

Деятельность ИП связана с уплатой разных налогов, пошлин, вносов и сборов. В частности, ИП стоит обратить внимание на такие КБК:

• страховые взносы ОПС и ОМС (+штрафы и пени);
• страховые взносы на ОСС;
• НДФЛ;
• НДС;
• Налог на прибыль;
• УСН;
• ЕНВД;
• ЕСХН;
• Торговый сбор.

Также ИП платят имущественный и транспортный налог и другие, но КБК вводят не для физических лиц, а для организаций.

Самые актуальные изменения

Коды бюджетной классификации могут меняться, и некоторые изменения касаются 2021 года. Так, были введены такие КБК:

• 182 1 01 02080 01 1000 110 – оплата НДФЛ 15% с дохода свыше 5 млн. рублей;
• 182 1 06 06032 14 1000 110 – земельный налог за участки, которые находятся на границе муниципального округа;
• 182 1 05 04060 02 1000 110 – ПСН в муниципальный бюджет;
• 182 1 07 01080 01 1000 110 – НДПИ при добыче полезных ископаемых с рентным коэффициентом, отличным от 1.

Других изменений не произошло, поэтому коды, приведенные в таблице ниже, будут актуальными.

Полный список КБК

Перечень кодов бюджетной классификации широк.

Налоги на прибыль и доходы

Зачем используются такие коды

Такие коды необходимы для составления федеральных и региональных бюджетов, их исполнения. Также они используются при составлении отчетности о выполнении бюджета. Коды используют и в таких целях:

• сопоставление показателей доходов и расходов;
• информирование о текущем состоянии бюджета;
• соблюдение единой формы финансовой информации;
• упорядочивание отчетности;
• государственная регулировка финансовых потоков;
• сравнение динамики поступлений и расходов за определенный период;
• составление и выполнение федерального, муниципального бюджета.

Как можно понять из таблицы выше, каждому виду отчислений, налогов, штрафов и других поступлений средств в бюджет присвоен собственный, уникальный код. И в рамках одного подраздела есть по несколько кодов, отличающих один подвид категории от другого.

За счет такой структуры коду легко определить, в какую именно статью доходов были зачислены средства, что позволяет избежать путаницы.

Расшифровка и строение КБК

Каждый код бюджетной классификации  состоит из 20 цифр, причем он не может состоять из одних нулей. Структура КБК едина, выглядит это так.

Каждый код составлен из таких частей:

• 1,2 и 3 разряды – обозначение главного администратора дохода. Например, 392 это ПФ РФ, 182 – ФНС.
• С 4 по 6 разряд – код самого взноса. Например, 200 это безвозмездное поступление, а 100-118 обозначают различные доходы;
• С 7 под 11 разряд – статьи дохода;
• С 9 по 11 разряд – подстатьи дохода;
• 12 и 13 разряд – вид бюджета. Например, 01 – это федеральный бюджет, 02 – бюджет субъекта;
• С 14 по 17 – тип платежа. Например, 3000 – штраф, или 1000 – налог;
• С 18 по 20 – экономическая классификация дохода. Например, 130 – доход от оказания услуг, 120 – доход от владения собственностью.

Коды классификации разрабатываются и утверждаются Министерством финансов.

Чтобы было понятнее, для чего именно 20 цифр и зачем именно такое разделение на разряды, приведем пример.

Есть код: 182 101 01 011 01 1000 110.

Он означает, что перечисляемой суммой распоряжается Налоговая инспекция (182), взимается налог на прибыль (101), деньги предназначены для федерального бюджета (01). Тип платежа – налог (1000), относится к налоговым доходам (110).

Как видите, структура кода логична, и профессионалы в своей области по КБК могут легко определить, какие отчисления, в какой бюджет, и по какой статье сделало физическое лицо либо предприятие. Но, конечно же, все намного упрощает электронный документооборот, и помнить либо знать все коды не обязательно. Исключение – те коды, которые вам могут понадобиться при осуществлении вашей деятельности и взаимодействии с государством. Впрочем, во многих случаях КБК автоматически вводятся в нужное поле квитанции. Но если вы ведете бухгалтерский или налоговый учет, понимать, что такое КБК, обязательно.

Где узнать нужные КБК

Для заполнения финансовой документации необходимо узнать соответствующий КБК. Для этого есть сразу несколько способов.

Источник: watime.ru

Самый простой способ – зайти на ресурс, посвященный финансам и учету. На таких ресурсах опубликованы все актуальные коды (на данный момент – актуальные в 2021 году). Да, для поиска ресурса потребуется время, но потом у вас под рукой всегда будет актуальный список кодов, и воспользоваться им можно будет в любой момент.

Второй способ – открыть Приказ № 65Н от Министерства финансов. В этом документе содержится вся информация о кодах бюджетной классификации. Но искать коды в документе достаточно сложно.

Во многих случаях онлайн-платежи оформляются с автоматическим проставлением кодов, что намного упрощает процесс. Именно поэтому все больше людей предпочитают совершать платежи именно онлайн, это позволяет избежать ошибок.

Также нужный код узнают в государственном Казначействе, отправляя туда запрос или посетив Казначейство лично.

Причины изменения кодов классификации

Нельзя сказать, что изменения кодов происходят часто, тем более, по основным видам налогов и иных отчислений. Причина изменения кодов проста.

Каждый год Правительством РФ принимается новый бюджет, который предусматривает новый порядок получения и распределения средств. И если изменения затрагивают процессы взаимодействия налогоплательщиков с государственным бюджетом, необходима оптимизация этих процессов. Путем изменения кодов, благодаря которому будет улучшено перераспределение финансовых потоков.

Впрочем, существуют и другие версии, но неофициальные. По крайней мере, Министерство финансов и Министерство Юстиции никак их не комментируют. Версии выдвигаются, преимущественно, предпринимателями.

Например, многие считают, что КБК меняются из-за привязки к госсектору. Когда внутри него меняются какие-либо структуры или поступают определенные директивы, происходит и смена кодов. Рациональное зерно в этой теории есть.

Есть версия, что причина смены КБК – в несогласованности действий Минфина, который присваивает коды, и Минюста, который их утверждает. Но это маловероятно.

Еще одна теория – смена кодов это способ пополнения бюджета, за счет начисления штрафов и пени за просроченные платежи. Но в этой теории мало рационального. Ведь достаточно следить за изменением кодов, чтобы избежать неприятностей (а раз вы являетесь плательщиком налогов, и ведете учет самостоятельно, это ваша обязанность). Плюс – внимательное заполнение документов. Да, это сложно, в это нужно вникать, но какого-либо умысла в этом нет.

Дополнение к последней версии – «зависшие» из-за неправильных данных платежи определенное время не распределяются, до выяснения и исправления ошибки. В этот период деньги можно использовать в сомнительных схемах.

Последствия ошибок в кодах и как избежать неприятностей

Так как КБК периодически меняются, их достаточно много, неопытный человек может проставить неправильный код, например, при уплате налогов. Избежать ошибок можно только одним способом: внимательно заполнять документы. И заниматься финансовым самообразованием, если вы начали какую-либо деятельность, связанную с уплатой налогов, сборов.

Если же вы все-таки допустили ошибку, она исправима. Так, даже при неправильном коде, но с правильно указанным номером счета Федерального Казначейства, указанным наименованием банка средства все равно поступят на бюджетный счет. Поэтому будет достаточно отправить в налоговую инспекцию письмо, в котором вы укажете правильный код. Вместе с письмом нужно отправить копию платежки с неправильным кодом. В инспекции устранят ошибку, а так как деньги на счет все равно поступят, повторно платить налог не потребуется.

Но исправить ошибку необходимо. Так, вы перечислили средства, и они поступили в бюджет. Но ведь суть не только в поступлении средств в бюджет, средства еще нужно правильно распределить – коды нужны и для этого. И если код указан неверно, в бюджете возникнет недоимка по одной статье и переплата по другой. В результате вам будет выставлен требование об уплате этой недоимке (получается, повторной уплате налога), а также вам будет начислен штраф за просрочку платежа. Но – только в том случае, если вы не отправите в инспекцию письмо об уточнении платежа.

Итак, что нужно делать, если вы вовремя выявили ошибку с КБК:

1. Отправить в налоговую заявление об уточнении основания платежа. В письме, при необходимости, указывается статус налогоплательщика и налоговый период, за который отправлен платеж.
2. К документу вы должны приложить копию платежного получения с ошибочным кодом.
3. Налоговая исправляет ошибку, но в отдельных случаях необходима сверка уплаченных налогов, которая проводится вместе с налоговым инспектором. После такой сверки составляется акт.
4. После сверки инспекция принимает решение об уточнении платежа. Срок рассмотрения заявления законодательно не установлен, но обычно он составляет несколько дней.

Таким образом, действия при обнаружении ошибки просты, и в случае отправки заявления никаких последствий не будет. Но если вы не выявите ошибку вовремя, вам придется разбираться с налоговой намного дольше, и в ряде случаев – повторно оплачивать налог или сбор.

Вернуть средства возможно, но это связано с потерей времени, заполнением бумаг, переживаниями. Кроме того, в ряде случаев возврата средств приходится добиваться через суд. Вам такие хлопоты ни к чему. Поэтому внимательно заполняйте документы или доверьте эту работу специалисту.

Полезные советы

Бухгалтерский и налоговый учет – сложная сфера, в которой многим необходим совет или консультация. В равной степени это актуально и для кодов бюджетной классификации. И, наверное, самой полезной рекомендацией будет такая: потратьте часть своего времени на изучение учета и отчетности, чтобы не теряться в платежках.

Для упрощения отчетности и заполнения платежек используйте специальные бухгалтерские программы. Не обязательно устанавливать 1С, есть более простые системы. Есть и онлайн-сервисы с функцией автоконтроля – благодаря им вы всегда будете пользоваться актуальными кодами и избежите ошибок. Такие сервисы могут быть платными, но стоимость подписки в разы меньше, чем ваши затраты на штрафы и пени в случае с ошибочного заполнения платежки. Кроме того, вы сможете рассчитывать на консультации специалистов.

Если вы не пользуетесь бухгалтерскими программами, вам помогут онлайн-справочники. Их немало, обновляются они своевременно.

После проведения платежей обращайтесь в налоговую, чтобы своевременно уточнить – как именно отобразились эти платежи, чтобы в случае ошибки быстро исправить ситуацию.

Что делать, если вы уже допустили ошибку, и вам начислена пеня по неуплате? В первую очередь, нужно получить решение об уточнении платежа – как это сделать, было описано выше. С этим решением нужно подать в налоговую инспекцию прошение о перерасчете начисленной пени. В ряде случаев налоговая может отказать, но тогда можно обратиться в суд, и по решению суда вам сделают перерасчет.

В случае если ошибка была допущена внутри одного налога (к примеру, вы ввели код не самого налога, а той же пени), то налоговая быстро проводит перерасчет, без лишних проволочек.

И последнее. В соответствии с законом ошибка в КБК – не основание для того чтобы считать платеж непринятым, так как в платежке указаны и другие данные – назначение, получатель платежа. И если эти данные корректны, то вполне возможно избежать штрафов. Но ошибок с кодами, все-таки, лучше не допускать.

FAQ

Я ИП, занимаюсь торговлей, по какому коду мне нужно платить НДС в 2021 году?

На данный момент актуален КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Уплатил страховой взнос, но ошибся с кодом, деньги на счет не поступили. Чего ожидать?

Так как средства на нужный счет не пришли, скорее всего, вам придется уплатить взнос заново, но уже с правильными реквизитами. Плюс – уплатить штраф и пеню за просрочку. Но средства вы сможете вернуть, если напишите соответствующее заявление.

Если ошибся в коде, но деньги поступили на счет в фонд – стоит волноваться?

В таком случае платеж считается проведенным в срок, поэтому штрафов или пени не будет. Тем не менее, нужно написать заявление о перерасчете.

Как подобрать КБК для физлица?

Это зависит от вида уплачиваемых налогов, пошлин, сборов и так далее. В свою очередь, это зависит от вашей деятельности, источника дохода, наличия имущества и других факторов. Для подбора кодов придется тщательно изучить тему. Или же, что проще – проконсультируйтесь со специалистом по бухучету и налогообложению.

Вывод

• КБК – код бюджетной классификации;
• Коды необходимы для учета, анализа, распределения бюджетных средств;
• Каждому виду и типу платежа соответствует свой код;
• Знать основные коды нужно всем, кто занимается бухгалтерским или налоговым учетом, в том числе, ИП и физлицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность;
• Ежегодно могут вноситься изменения в КБК, поэтому стоит регулярно изучать справочники;
• Ошибочное указание кода при платеже – не самая критичная ошибка, но ее стоит исправить как можно быстрее.
• Несвоевременное исправление ошибки с кодом приведет к начислению пени за просроченный платеж.
• В случае начисления пени средства можно вернуть, с помощью запроса на перерасчет, в налоговую.
• Если налоговая отказывается проводить перерасчет, вопрос можно решить в судебном порядке.