Коды доходов в 2-НДФЛ

Бухгалтерия вписывает в 3-й раздел справки 2-НДФЛ коды дохода, которые состоят из 4-х цифр: первые 2 – это группа доходов, следующие 2 – тип финансового поступления. Кодов очень много, они отражают почти все случаи и содержатся в специальных справочниках, но не все часто используются. В нашей статье вы найдёте основные группы кодов дохода, которые облагаются налогом и которые дополнены новой редакцией. 

Коды доходов в справке НДФЛ, которые облагаются налогом

В кодах НДФЛ скрыта вся информация о налогоплательщике: сколько денег он получает и из каких источников. Рассмотрим подробнее самые популярные коды доходов, которые облагаются налогом. 

Образец справки 2НДФЛ

Код дохода 1400 

Сюда относится вознаграждение, которое получает физическое лицо, сдавая в аренду жильё или иное имущество.

Сюда не входит доход, полученный от аналогичного использования компьютерных сетей, средств, связи и транспорта. 

Код дохода 2000 

В этот пункт включены доходы, которые налогоплательщик получает в качестве вознаграждения выполнение каких-либо обязанностей. Это заработная плата и оплата за работу в ночные смены. Сюда включается денежное довольствие, денежное содержание и иные выплаты военным и гражданским лицам, приравненным к категориям военнослужащих.

Код дохода 2001 

Отражается в НДФЛ, как вознаграждение директоров и прочие денежные выплаты, которые получают члены совета директоров. Сюда же относятся выплаты, которые получают члены органов управления и иных органов, приравненных к совету директоров. 

Код дохода 2002

Кодом отображаются премии, которые даются за достижение какого-либо результата и за подобные показатели, отражённые в законе или в коллективном (трудовом) договоре.

Премия выплачивается не из прибыли компании и не из средств целевого назначения.

Код дохода 2003

Под этим кодом отображается премия или вознаграждение работнику, которое выплачивается из прибыли компании. Также деньги могут быть взяты из средств специального или целевого назначения.

Код дохода 2010 

К этому пункту относится перечисление дивидендов и выплаты по некоторым договорам гражданского характера. Сюда не входит выплата авторских вознаграждений.

Код дохода 2012 

В этом пункте отображается начисленные отпускные выплаты работнику за основной отпуск. Если у работника есть дополнительный оплачиваемый отпуск, выплата отпускных также отображается под кодом 2012.

Код дохода 2013 

Если работник отказался от отпуска, то он может получить компенсацию за отпуск в денежном эквиваленте по договорённости с организацией. Тогда ему в форме 2-НДФЛ будет отражена выплата компенсации кодом 2013. 

Код дохода 2014 

К этим выплатам относятся выходные пособия, компенсации руководителям, выплаты на период трудоустройства, которые превышают 3-х кратную сумму заработка за месяц. 

Код дохода 2300 

В этот пункт входит выплата пособия по больничным листам, которое начисляется с предъявлением листка нетрудоспособности. Оплата осуществляется в зависимости от стажа работника и от имеющихся у него льгот.

Код дохода 2301

Под этим кодом в 2-НДФЛ отображаются штрафы и неустойки, которые выплачивает компания по решению суда.

Начисляются они в том случае, если организация не захотела в добровольном порядке выплатить потребителю деньги за бракованную вещь или при возврате. 

Код дохода 2400

Под этим пунктом отражается доход физического лица, который он получает вследствие сдачи в аренду личного транспорта для перевозок, а также линий связи и трубопроводов. Сюда входит доход от аналогичного использования компьютерных сетей. 

Код дохода 2520 

Пункт отражает доходы, полученные в натуральной форме, которые налогоплательщик получил за свою работу или за оказание услуг. Работа может быть оплачена полностью или частично. 

Код дохода 2530 

Этот код в форме 2-НДФЛ отражает оплату труда в натуральной форме. Выплата начисляется, как заработная плата или как аванс за фактически отработанное время.

Код дохода 2610

В этом пункте отображается экономия от процентов по займу. Например, если налогоплательщик использовал для заработка заёмные средства, полученные от ИП или от организации. 

Код дохода 2611 

В этом пункте отражается списание неденежных долгов с баланса организации в виде суммы прекращённых обязательств, в том случае, если задолженность безнадёжна к взысканию. 

Код дохода 3020 

Под этим кодом в 2-НДФЛ отображаются проценты по банковским вкладам, если налогоплательщик получил их.

Код дохода 3023 

Этот код отражает проценты, полученные физическим лицом с рублёвых облигаций, которые эмитированы банком с начала 2017 года. 

Код дохода 4800 

Запись обозначает, что сотрудник получил иные доходы, которые не имеют специального кода. К этому пункту можно отнести выплату стипендий, доплату по больничному листу или получение суточных свыше необходимого лимита. 

Коды доходов в справке НДФЛ, которые облагаются налогом при превышении лимита

Некоторые виды дохода облагаются налогом только при превышении лимита. Рассмотрим их подробнее. 

Код дохода 2720

Под этим кодом понимают денежные подарки работнику. С суммы менее 4000 рублей налог не взимается. Если же подарок стоит дороже или денежная сумма больше 4000 рублей, то работник должен будет заплатить налог с превышения.

Рядом с кодом 2720 указывается код вычета 501. 

Код дохода 2762

Эта выплата отображает единовременное пособие по случаю рождения или усыновления ребёнка. Она не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребёнка в семье. Если же оба родителя получили больше, то на сумму свыше 50 000 рублей насчитают налог. Он будет отображён в виде кода вычета 504.

Код дохода 2760

К этому пункту относится материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию или уволившемуся по случаю болезни. Если сумма превышает 4000 рублей, то с неё нужно будет заплатить налог. Рядом с кодом 2760 тогда ставится код вычета 503. 

Коды доходов, введенные в последней редакции

С 09.11.2021 список кодов доходов для справки 2-НДФЛ пополнился новыми понятиями, он применяется в редакции приказа Федеральной налоговой инспекции от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844.

Код дохода 1401

Это пункт отражает доходы от аренды или прочего использования квартир, частных домов и иной жилой недвижимости.

Код дохода 1402

В этом пункте прописан доход, полученный налогоплательщиком от аренды или иного использования нежилых помещений, гаражей, складов и прочей недвижимости.

Код дохода 2015

Сюда относятся сверхлимитные суточные. Если при поездке по России вам за каждый день заплатили свыше 700 рублей, то с на превышение придётся заплатить налог.

То же самое касается командировок за рубеж, необлагаемая налогом сумма – 2 500 рублей. 

Код дохода 2721

Сюда относятся все прочие подарки, которые ранее не были отражены ни в одном из пунктов.

Код дохода 3011

Здесь отображаются любые выигрыши в лотерею. С полученных денег человек должен заплатить налог. Это распространяется и на вещевую лотерею. Например, при выигрыше автомобиля, счастливчик обязан заплатить в казну 13% от его стоимости. 

В новой редакции появились коды вычетов:

• 323 — вычет на лекарства;
• 329 — на занятия фитнесом.

Вычеты может получить любой человек, который на свои деньги приобрёл лекарства или абонемент в спортзал. 

FAQ 

Если обнаружена ошибка в форме 2-НДФЛ, как её исправить?

Нужно перепечатать её на новом бланке, поскольку справка с исправлениями недействительна. 

Каким кодом в 2-НДФЛ отображаются декретные выплаты и отпуск по уходу за ребёнком? 

Декретные и детские пособия не облагаются налогом, поэтому они не вписываются в 2-НДФЛ.

Если я получил подарок на сумму 4100 рублей, то какой налог я должен заплатить? 

Налог считается на сумму свыше 4000 рублей. То есть со 100 рублей вы должны заплатить 13 рублей налога. 

Вывод 

• Коды дохода помогают бухгалтеру точно отобразить статью дохода налогоплательщика и правильно насчитать налог.
• Код дохода 2002 отображает премию, которую сотруднику выплатили за определённые достижения. 
• Подарки, материальная помощь и суточные облагаются налогом свыше установленного лимита.