Что такое коэффициент абсолютной ликвидности

Это важно, если вы хотите сотрудничать с данной организацией или вложить деньги в её акции. Рассчитав показатель, вы сможете оценить свои риски и принять решение о продолжении или об отказе от сотрудничества.

Что такое коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал) – это показатель, который используется для оценки платёжеспособности предприятия. Он получается в результате деления имеющихся в распоряжении компании денег и краткосрочных вложений на текущие обязательства. 

Формула выглядит так:

К ал = (ДС+ФВ)/КО

Где:

ДС – любые денежные средства компании (на счетах, в кассе);

ФВ – краткосрочные финансовые вложения, позволяющие быстро выручить деньги, например, продав имущество;

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности позволяет понять, какую часть текущих долгов можно быстро погасить за счёт собственных средств организации, продав быстро реализуемое имущество. 

Степени ликвидности

Срочные обязательства

Когда речь идёт о срочных обязательствах, то предполагается, что они будут погашены в срок до трех месяцев, например, кредиторская задолженность.

Среднесрочные обязательства

Среднесрочными называют такие обязательства, которые нужно закрыть в срок от 3-х до 6 месяцев, например займы и ссуды иные краткосрочные обязательства.

Долгосрочные обязательства

Срок погашения по долгосрочным обязательствам составляет от 6 до 12 месяцев. К ним относятся доходы будущего периода, задолженность участникам (выплата дивидендов), резервы предстоящих расходов.

Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности

Нормальное значение этого показателя варьируется в пределах от 0,2 до 0,5. Это означает, что из 100% долга предприятия 20-50% будет погашено незамедлительно. Показатель ниже минимального значения, означает наличие финансовой проблемы у организации, а показатель выше максимального – указывает на неправильное использование высоколиквидных активов. 

Анализ коэффициента

Если показатели коэффициента абсолютной ликвидности два года подряд остаются на низком уровне, из этого следует, что компания не может погасить свои долги немедленно.

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности

Пример расчёта коэффициента абсолютной ликвидности

Факторный анализ

Выполним факторный анализ доходов от продаж с помощью таблицы. Например, компания занимается металлопрокатом. Все расходы включены в себестоимость продукции. Посмотрим, какие данные оказывают самое большое влияние на прибыль этого предприятия.

Данные о результатах продаж организации (фактические и плановые) приведены ниже в таблице.

Мы видим, что объем продаж по факту ниже запланированного на 10 тысяч тонн, несмотря на то, что продажная цена превысила плановую на 0,15 тысяч рублей. По итогу мы видим, что сумма выручки от продаж меньше запланированной почти на 276 тысяч рублей. При этом себестоимость продаж превысила запланированную на 1130 тысяч рублей. 

По сути, все эти факторы привели к тому, что фактическая прибыль оказалась ниже запланированной на 1405 тысяч рублей.

Коэффициент абсолютной ликвидности для предприятия РФ

Проанализируем анализ ликвидности компании ООО «Рапида-Экстра». Эта организация оказывает услуги в области беспроводных технологий. Мы можем рассчитать коэффициенты ликвидности компании за два года на основании бухгалтерского баланса из Росстата. 

Расчёт коэффициентов ликвидности ООО «Рапида-Экстра»

Сравнение с конкурентами

У компании «Рапида-Экстра» есть два ближайших конкурента «Вымпел-коммуникации» и «Мобайл+». Чтобы сравнить коэффициенты ликвидности компаний, проанализируем показатели конкурентов по отчётности из открытой базы Росстата. 

Коэффициенты ликвидности компаний «Рапида-Экстра», «Мобайл+», «Вымпел-коммуникации» за один год

Как повысить уровень абсолютной ликвидности

Чем лучше качество активов, тем выше ликвидность компании, поэтому нужно, либо уменьшить количество заёмных средств, либо увеличить оборотный капитал, либо снизить дебиторскую задолженность. В последнем случае можно передать обязательства третьему лицу, заключив договор цессии с должниками. 

Прогнозирование показателя

Анализировать динамику роста и падения показателя необходимо за последние 3-4 периода. Это позволит составить прогноз будущих изменений. Посмотрите прогноз коэффициента ликвидности за 5 лет компании «Рапида-Экстра» на основе открытых данных из службы Росстата.

Расчёт коэффициента текущей ликвидности ООО «Рапида-Экстра»

Из таблицы мы видим, что имеется тренд к снижению текущей ликвидности. При этом сам показатель в течение исследуемого периода несколько нижи нормы. 

FAQ 

Что означает коэффициент общей ликвидности?

Общая или текущая ликвидность – это возможность организации погашать текущие долги, то есть фактически показывает её платёжеспособность. Коэффициент общей ликвидности активов компании нужен, чтобы знать, сколько денежных единиц текущих активов приходится на денежную единицу текущих обязательств этой организации.

Какие признаки ликвидности должны быть у предприятия?

Стоимость оборотных активов должна быть выше стоимости краткосрочных пассивов. Чем выше этот показатель, тем лучше финансовое состояние компании. Это главный признак ликвидности. 

Как понимать термин «низколиквидные акции»?

Низкая ликвидность бывает у финансовых активов, которые котирующиеся на фондовом рынке, но не имеют особого интереса со стороны инвесторов. Чаще всего они являются собственностью новых компаний-эмитентов. 

Какой главный признак ликвидности акции?

Ликвидность показывает, насколько быстро ценная бумага может превратиться в деньги. Акции или облигации с быстрой ликвидностью должны быть быстро и без проблем продаваться, причём по той цене, которую изначально запланировал трейдер. В этом случае ценная бумага считается ликвидной. Чем быстрее можно продать акции, тем выше их ликвидность. 

Какой коэффициент ликвидности должен быть у акции?

Коэффициент ликвидности акции должен быть выше 15%.

Вывод 

• Коэффициентом абсолютной ликвидности называется показатель, который представляет собой соотношение между текущими активами и пассивами (краткосрочной задолженностью).
• Этот показатель используется для оценки платёжеспособности предприятия и рассчитывается по формуле: К ал = (ДС+ФВ)/КО.
• Числовое значение коэффициента абсолютной ликвидности должно находиться в пределах от 0,2 до 0,5. Тогда компания сможет быстро покрыть до 50% своих долгов.
• Чтобы понимать, насколько успешным будет предприятие в будущем, нужно правильно анализировать коэффициент абсолютной ликвидности баланса. На основании этого анализа можно составить прогноз на будущее.