Кому и сколько нужно заплатить налогов в 2021 году

Физлица должны платить четыре основных налога и два косвенных.  

Основные налоги	Косвенные налоги
На доход (НДФЛ)	НДС
На имущество	Акцизы
На транспорт	—
На землю	—

Есть ещё страховые сборы — это не налоги, а обязательные платежи в страховые фонды: пенсионный, медицинский и социальный. В этой статье рассматривать их не будем.

Когда человек работает официально, то все положенные выплаты за него делает работодатель. Он же и отчитывается об этом перед налоговой. Но если человек работает неофициально, оформлен как самозанятый или получил дополнительный доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею и в некоторых случаях с инвестиций — он обязан сам подать декларацию в налоговую и заплатить налоги с  полученных доходов. 

Если не заплатить налоги или заплатить меньше — будет штраф 20 или 40% от  неуплаченной суммы. К штрафу налоговая насчитает и пени за просрочку — придётся платить больше. По закону за неуплату налогов могут привлечь и к уголовной ответственности, но на практике чаще ограничиваются штрафом. 

Налог на доходы физлиц (НДФЛ)

Мы получаем зарплату, деньги от продажи имущества, подработок, можем выиграть в лотерею. Это наш доход. С каждого дохода мы обязаны заплатить НДФЛ.

Налог поступает в бюджет города или страны, и администрация направляет эти деньги на благоустройство, содержание больниц, работу школ и так далее. 

Кто платит НДФЛ. Налог на доход платят резиденты — люди, которые проживают на территории страны суммарно более 183 дней в году, и нерезиденты — люди, которые в России почти не живут, но получают здесь доход.

Гражданство человека не имеет значения — это может быть россиянин, молдаванин или испанец. Например, американец живёт и работает в России больше полугода — он налоговый резидент и обязан заплатить налоги. Гражданин России, который год живёт в Таиланде — уже не налоговый резидент, он НДФЛ не платит.

Сколько надо платить. Ставка НДФЛ — от 9 до 35%, её размер зависит от условий. Для резидентов и нерезидентов ставки разные. Например, официально устроенные сотрудники-резиденты платят 13% с зарплаты, а нерезиденты — 30%.

Основные ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов: 

Ставка	Резиденты	Нерезиденты
13%	Зарплата; доход от продажи имущества, если оно было в собственности не менее трёх или пяти лет (зависит от года покупки); доходы по гражданско-правовым договорам; доходы по дивидендам и купонам облигаций; выигрыш в государственной лотерее от 4000 ₽; доходы от сдачи в аренду недвижимости.	Работа по патенту у физлиц или у юрлиц, которые занимаются частной практикой. Например, иностранец работает садовником в доме или помогает адвокату в адвокатской конторе. Налоговую декларацию подавать не нужно, кроме нескольких случаев; беженцы; граждане Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии; высококвалифицированные иностранные специалисты.   Полный список указан в законе
15%	С суммы дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в течение одного года	Дивиденды от российских организаций
30%	—	Все прочие доходы
35%	Выигрыш в рекламных конкурсах или лотереях, которые организовывают частные компании. Например, выигрыш в журнале сканвордов или в розыгрыше магазина.	—

За что не надо платить. В НК РФ есть список доходов, которые не облагаются налогом. Например, стипендии, госпособия, выручка от продажи овощей и фруктов с собственного участка, наследство, чаевые, деньги за проданное имущество, если оно было в собственности больше трёх лет. 

Также подоходный налог не нужно платить, если вы продали единственное жильё и купили другое. Но надо успеть зарегистрировать новую недвижимость в течение 90 дней после продажи и переоформления прав на старую. Если не успеете, льготы не будет и придётся заплатить 13% налога.

Есть ещё нюансы:

НДФЛ на имущество при разводе. Если супруги делят имущество в процессе развода, то налог платить не нужно. Но если они сначала развелись, а потом, к примеру, жена отсудила у мужа машину, то за неё она должна будет заплатить НДФЛ. Бывший супруг уже не считается близким родственником, а машина — это дополнительный полученный доход.

НДФЛ на подарки. Подарки от близких родственников по закону налогом не облагаются. Например, если вы подарили папе машину — платить налог не надо, а вот за подарок кондиционера тёте уже надо будет заплатить 13% НДФЛ.

Подарки от коллег, друзей или знакомых дороже 4000 ₽ тоже облагаются налогом. К примеру, вам подарили на юбилей кофейный сервиз за 3500 ₽. Налог платить не нужно. А если вам презентовали акций на 4200 ₽ — уже надо будет вернуть государству 13% с суммы, превышающей 4000 ₽.

НДФЛ за продажу машины. Его надо платить, только если вы продали машину дороже, чем купили. Налог рассчитывается с разницы между первой и второй стоимостью. Например, в 2017 году вы купили машину за 900 000 ₽, а в 2019 продали её за 1 100 000 ₽. Доход, который вы получили — 200 000 ₽, с него и надо заплатить 13% — 26 000 ₽. Но если бы вы потерпели и продали её в 2020 году, налога бы не было, потому что машина была бы у вас в собственности больше трёх лет.

Льготы. Часть уплаченного НДФЛ можно вернуть. Это называется налоговый вычет. Их четыре вида: социальный, имущественный, стандартный и инвестиционный. В каждой категории — свои условия предоставления льготы. Мы писали о том, как получить налоговый вычет.

Транспортный налог

Транспортный налог платят все, у кого в собственности есть транспорт — машина, яхта, мотосани, скутер или ракета. Его начисляют в регионе, где зарегистрирован владелец. Если вы зарегистрированы в Туле, но купили и поставили машину на учёт в Тюмени — рассчитывать налог вам будут по ставке Тулы. 

Не надо платить за:

• самокаты и велосипеды;
• вёсельные и моторные лодки, если их мощность меньше пяти лошадиных сил или если масса лодки меньше 200 кг. В 2020 году в закон внесли изменения: теперь этот транспорт не нужно регистрировать, поэтому и не надо платить за него налог;
• автомобили для инвалидов;
• угнанный транспорт — должна быть справка с ГИБДД;
• тракторы, молоковозы, комбайны.

Список транспорта, который не облагается налогом, указан в законе.

Сколько платить. В каждом регионе своя ставка. В налоговом кодексе есть базовые ставки, которые администрация региона может уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз. Также регион может ввести дифференцированные ставки, которые зависят от категории транспорта, количества лет с момента его выпуска или экологического класса, к которому он относится. Например, за KIA мощностью 100 л. с. в Москве надо будет заплатить за год 1200 ₽, а в Удмуртии — 800 ₽. 

На сайте налоговой можно получить справочную информацию о ставках в своём регионе или рассчитать налог. 

Размер ставки зависит от мощности двигателя. Чем больше мощность, тем больше денег надо будет заплатить. Для престижных автомобилей стоимостью больше 3 миллионов ₽ дополнительно применяют повышающие коэффициенты:

	Сколько лет прошло с года выпуска
Стоимость авто	До 3 лет	До 5 лет	До 10 лет	До 20 лет
3–5 миллионов ₽	1,1	—	—	—
5–10 миллионов ₽	—	2	—	—
10–15 миллионов ₽	—	—	3	—
От 15 миллионов ₽	—	—	—	3

Если указать в договоре купли-продажи автомобиля цену ниже реальной, можно попасть на неприятности. Налоговая имеет право проверить сделку и, если установит, что стоимость была занижена специально — выпишет штраф и начислит пени.

Льготы. Как и ставки, их устанавливает сам регион. Например, в Ярославской области транспортный налог не платят пенсионеры, чернобыльцы, один из родителей в многодетной семье. В Ханты-Мансийске освобождены от налога малочисленные народы Севера и инвалиды I и II категории, а пенсионеры платят только 50% налога.

Какие льготы действуют в вашей области — смотрите на сайте налоговой или администрации своего региона.

Если в налоговой есть все данные по владельцу, то она сама включит льготу в расчёт налога, писать заявление не нужно. Но лучше перестраховаться и самому подать заявление в налоговую на предоставление льготы. К заявлению приложите подтверждающие документы, например справку об инвалидности или копию пенсионного удостоверения. 

Документы можно подать через МФЦ или принести лично налоговому инспектору. Налоговая ответит в течение 30 дней, если документы в порядке. Если нужны будут уточнения, то срок ответа может увеличиться ещё на месяц.

Налог на имущество

Имущество — это недвижимость. В законе указано, за что именно надо платить налог, а за что — нет. 

Вот основные объекты:

Надо платить налог	Не надо платить налог
Жилой дом; квартира или комната; гараж; машино-место; незавершённое строительство; другие здания и строения; хозяйственные постройки с фундаментом на личном участке.	Общее имущество многоквартирного дома (лестничные клетки, лифты, подвалы, чердаки); хозяйственные постройки без фундамента.

Платить налог придётся независимо от того, пользуетесь вы помещением или нет. Основание для начисления налога — право собственности.

Бывает, что у дома или квартиры несколько собственников. Тогда каждый владелец должен заплатить налог соответственно своей доле. Например, вы владеете домом пополам с сестрой. Налог за весь дом — 2000 ₽, значит, вы должны заплатить 1000 ₽, остальное платит сестра.

Если недвижимость оформлена на ребёнка, то налог за него платят родители или опекуны.

Кто может не платить. Налог на имущество не платят чернобыльцы, инвалиды, военные с выслугой более 20 лет, родители и супруги военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей. Полный список — в законе. 

Налог не надо платить за хозяйственные постройки площадью до 50 м², если они стоят на личном участке, участке дачного хозяйства, огородничества или садоводства.

Остальные люди могут получить налоговый вычет и вернуть часть уплаченного налога.

Сколько платить. Во всех регионах России, кроме Севастополя, налог на имущество рассчитывают по кадастровой стоимости. Она зависит от разных факторов: местоположения недвижимости, площади, инфраструктуры. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно в Росреестре.

Если вы считаете, что стоимость завышена — пишите заявление в административную комиссию по рассмотрению споров о кадастровой цене в администрацию города или подавайте иск в суд. За переоценку имущества платит владелец, она обойдётся в 2000–10 000 ₽, в зависимости от региона. 

Ставку налога устанавливает местная администрация. Например, Азовское сельское поселение Омской области определяет ставку для своего района, администрация Омска — для Омска. В НК РФ установлены базовые значения для расчёта налога, местные власти могут их уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза.

Недвижимость	Ставка налога от кадастровой стоимости
Квартиры, машины, машино-места, гаражи, дома	До 0,1%
Коммерческая недвижимость и недвижимость с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов ₽	До 2%
Остальные объекты недвижимости, которые не входят в перечень	До 0,5%

На сайте налоговой можно посмотреть актуальные ставки для своего района.

Как считать. Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, в несколько раз выше, чем был раньше. Чтобы повышение не было резким, первые годы применяли понижающий коэффициент. 

Год, с которого в регионе ввели расчёт налога по кадастровой стоимости	Коэффициент
1 год	0,2
2 год	0,4
3 год	0,6
4 год	0,8

Но с 2021 года во всех регионах расчёт будет производиться по полной кадастровой стоимости. 

У некоторых объектов нет кадастровой стоимости. Например, у строящихся, бесхозных или самовольно возведённых. Так как их невозможно оценить, то налог за них не платят.

С 2020 года налоговая сама рассчитывает налог на имущество и отправляет уведомления с суммой оплаты не позже 1 ноября текущего года. Оплатить налог надо до 1 декабря.

Проверяйте сумму налога, указанную в уведомлении. Налоговая может не учесть некоторые данные, использовать недостоверные факты или просто ошибиться в расчёте. 

Льготы. Государство устанавливает федеральные льготы, которые действуют во всех регионах России. Местные власти могут добавить дополнительные привилегии для своих жителей. 

Федеральную льготу можно получить только на один объект недвижимости. Если у вас несколько квартир, то льготу можно применить только к одной, за остальные придётся платить налог полностью. При этом объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности.  

Налогом не облагаются:

• 50 м² жилого дома;
• 20 м² квартиры;
• 10 м² комнаты.

Если в семье трое и больше детей, то при расчёте налога дополнительно не учитывают по 7 м² жилого дома и 5 м² квартиры или комнаты на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Налоговая рассчитывает сумму налога уже с учётом налогового вычета.

Льгота не даётся автоматически, а её нужно заявлять, например, через личный кабинет на сайте налоговой службы. Если запросить льготу в этом году, то её предоставят только в следующем. 

Налог на землю

Земельный налог платят собственники земли и те, кто владеет ей на основании бессрочного пользования. Основа для расчёта налога — кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН на 1 января текущего года. Ставки определяет местная власть, но они не могут быть больше установленных законом.

Земля	Максимальная ставка налога — % от кадастровой стоимости
Земли сельхозназначения;  участки под строительство; личные участки для подсобных хозяйств, садоводства или животноводства; земли, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности; земли, занятые жилфондом и инфраструктурой под него; земли без категории.	0,3%
Прочие земельные участки	1,5%

Кому не надо платить. Земельный налог не нужно платить людям, у которых земля находится в аренде или у них есть право безвозмездного пользования.

От налога полностью освобождены коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если на этой земле они ведут хозяйство и промысел.

Сколько платить. Налоговая сама рассчитывает сумму налога по информации с Росреестра и присылает уведомление об оплате. Но если у вас есть земля в собственности, а вы ни разу не получили уведомление от налоговой, сообщите ей, что вы владеете землей. Если этого не сделать, то налоговая начислит штраф в размере 20% от неуплаченных налогов.

Отправить заявление о собственности можно:

• на сайте налоговой через личный кабинет;
• скачать бланк заявления и принести его лично в налоговую по месту жительства;
• через МФЦ;
• по почте.

К заявлению надо приложить копии правоустанавливающих документов на землю.

Сумма налога зависит от кадастровой стоимости земли, налоговой ставки, доли владельца и времени владения землей. Если земля в собственности меньше года, в расчёт включают коэффициент владения земельным участком — отношение количества полных месяцев владения землёй к числу календарных месяцев в отчётном периоде. Если просто, то надо разделить количество месяцев, в течение которых вы владеете землёй, на количество месяцев в году и ещё на 100.

При этом надо учесть, что если вы оформили право собственности до 15 числа месяца, то считать надо полный месяц, если после 15 числа — этот месяц в расчёты не входит.

Вы можете проверить, правильно ли налоговая рассчитала налог. Как это сделать:

1. Узнайте кадастровую стоимость своей земли.
2. Уточните ставку налога в своём округе.
3. Рассчитайте коэффициент владения землёй, если земля в вашей собственности меньше года.
4. Отметьте свою долю собственности.
5. Перемножьте все цифры между собой.

Льготы. Ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы, чернобыльцы, многодетные родители не включают в расчёт налога 600 м² — это федеральная льгота. Местные власти дополнительно устанавливают свои льготы для определённых категорий людей. Например, в Барнауле не платят налог малоимущие семьи, гаражные кооперативы, если в них состоят участники ВОВ, люди, у которых земельный участок находится в зоне подтопления. На сайте налоговой можно узнать, какие льготы действуют в вашем округе.

Если у вас несколько участков, то применить льготу можно только к одному — в налоговую надо сообщить, за какой участок вы хотите платить меньше. Если этого не сделать, то налоговая сама выберет объект, за который сделает расчёт с учётом льготы.

НДС и акцизы

Это косвенные налоги, которые платит каждый из нас. Они включены в цену товаров, перед налоговой за них отчитываются производители и продавцы.

НДС — налог на добавленную стоимость. Ставка — 0, 10 или 20%. Устанавливают её в зависимости от группы товаров.

• 0% — на продукцию, которую экспортируют в другие страны, международные перевозки, транзит нефти и газа;
• 10% — на лекарства, детские товары, соль, муку, сахар, хлеб;
• 20% — на остальные виды товаров. В России это основная ставка, в цену большинства товаров заложена именно она.

Мы платим НДС всегда, когда что-то покупаем — хоть спички, хоть яхту. Производители и продавцы рассчитывают свою наценку на продукт, с неё и считают НДС.

Акцизы — это товары, за которые производители платят налог государству. И да, они включают его в стоимость, чтобы не остаться в убытке. То есть этот налог, по сути, оплачиваем мы.

В отличие от НДС, акциз платят один раз. Порядок такой:

Производитель сигарет заплатил государству акциз из расчета 1966 ₽ за 1000 штук. Оптовый поставщик покупает сигареты по увеличенной цене — в неё уже включён уплаченный акциз. В свою очередь продавец ставит НДС — добавляет 20% к стоимости. 

Розничный магазин, который реализует сигареты, берёт их по новой цене и добавляет свои 20% — так получается розничная цена, за которую мы и покупаем товары.

На сайте налоговой есть полный список подакцизных товаров с налоговыми ставками. Если интересно — посмотрите.

Когда нужно оплатить налоги за 2020 год 

Налог	Когда оплатить
НДФЛ	До 15 июля 2021 года (декларацию нужно подать до 30 апреля)
Транспортный налог	До 1 декабря 2021 года
Налог на имущество	До 1 декабря 2021 года
Налог на землю	До 1 декабря 2021 года

Оплатить налог можно в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги или свой банк.