Налог на вклады для пенсионеров в 2026 году: как считать и платить

Что такое налог на проценты по вкладам для пенсионеров и с каких доходов его берут

Налог на проценты по вкладам — это НДФЛ, который считают не с суммы вклада, а только с полученных процентов. Налог применяют по правилам Налогового кодекса РФ, как и по другим доходам физических лиц.

Ключевые особенности:

• налог платят только с процентов, а не с тела вклада;
• учитывают совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам с процентами за год во всех банках;
• налог на проценты по вкладам действует с 2021 года, при этом на доходы за 2021–2022 годы действовало освобождение по специальному решению;
• с 2023 года налог снова взимают, а в 2025–2026 годах используется прогрессивная шкала НДФЛ, но по процентному доходу по вкладам применяются ставки 13% и 15%.

Налог на доходы по вкладам для пенсионеров — это часть общего НДФЛ, а не отдельный специальный налог. Пенсионер выступает как обычное физическое лицо — вкладчик, и налог считают по единым правилам НК РФ.

Как в 2026 году считается налог на вклады для пенсионеров: лимит 210 тысяч рублей и ставки 13% и 15%

В 2026 году пенсионеры уплачивают налог за процентный доход по вкладам за 2025 год. 2025 год — налоговый период, 2026 год — год уплаты налога по уведомлению ФНС.

Необлагаемый лимит 210 тысяч рублей

Необлагаемый лимит по налогу на проценты по вкладам за 2025 год — 210 тысяч рублей. Его рассчитывают как 1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка Банка России за базовый год.

По разъяснениям ФНС, при расчете лимита 210 тысяч рублей для доходов, учитываемых в 2025–2026 годах, используется максимальное значение ключевой ставки 21% за 2024 год, поэтому 1 000 000 × 21% = 210 тысяч рублей необлагаемого процентного дохода.

Ставки НДФЛ 13% и 15% для вкладов

Процентный доход по вкладам, который превышает лимит 210 тысяч рублей, облагается НДФЛ по ставкам 13% и 15%.

• 13% — базовая ставка НДФЛ, которая применяется к доходам, не превышающим установленного порога совокупного дохода;
• 15% — повышенная ставка НДФЛ для части доходов, которые превышают этот порог.

Процентный доход по вкладам, который превышает лимит 210 тысяч рублей, облагается НДФЛ по ставке 13% до установленного порога совокупного дохода и по ставке 15% на сумму сверх этого порога.

Конкретный порог 2,4 миллиона рублей для всей прогрессивной шкалы по НДФЛ заложен в Налоговом кодексе и учитывает общий доход физлица:

• зарплату;
• аренду;
• проценты;
• другие доходы.

В публичных разъяснениях ФНС по вкладам чаще фигурирует универсальный порог 5 миллионов рублей для применения ставки 15% ко многим видам дохода, поэтому при планировании налоговой нагрузки по депозитам имеет смысл свериться с актуальной редакцией НК РФ.

Как ФНС узнает о доходах по вкладам пенсионера

ФНС России получает данные о процентных доходах по вкладам от банков и на этой основе формирует налоговое уведомление для вкладчика.

Банк передает в ФНС сведения о сумме начисленных процентов за прошлый год. Обычному вкладчику‑пенсионеру не нужно подавать декларацию по процентам, если он не заявляет дополнительные вычеты: налог рассчитывается по данным, которые банки передали в налоговый орган.

Как пенсионеру спланировать вклады, чтобы не платить налог в 2027 году

Задача пенсионера — так управлять вкладами и счетами, чтобы совокупный процентный доход за 2025 год не превысил 210 тысяч рублей.

Евгения Веселова

эксперт журнала Сравни

«Большинство пенсионеров с небольшими вкладами не достигают лимита 210 тысяч рублей и не платят налог на проценты: лимит становится актуальным при суммах вкладов от нескольких миллионов рублей. Например, при ставке 10% годовых лимит 210 тысяч рублей достигается примерно при сумме вкладов около 2,1 миллиона рублей (210 000 / 0,10), а при ставке 8% годовых порог будет ближе к 2,6 миллиона рублей.

Например, налога не будет, если вы откроете вклад на 2 миллиона рублей под 10% годовых.

Годовой доход составит 200 тысяч рублей, он меньше лимита 210 тысяч рублей, налог не возникает. Если вы откроете вклад на сумму 3 миллиона рублей под 10% годовых, часть дохода будет облагаться налогом. Так, годовой доход составит 300 тысяч рублей, необлагаемая часть — 210 тысяч рублей, облагаемая часть — 90 тысяч рублей. То есть ваш налог по ставке 13% — 11 700 рублей».

Практические шаги по планированию:

• Суммировать все проценты по вкладам и счетам и оценить ожидаемый годовой доход при текущих ставках.
• При риске превышения лимита перераспределить часть средств на вклады и счета с более низкой ставкой, на рублевые счета со ставкой до 1% годовых, которые не входят в налоговую базу по процентам.
• Рассмотреть альтернативные инструменты инвестирования с учетом их специфики и рисков.
• Следить за ключевой ставкой Банка России, поскольку лимит на будущие периоды зависит от ее максимального значения за год.

Ключевая ставка по годам: как менялся основной процент Банка России

Читать по теме

Налог на вклады для неработающих и работающих пенсионеров: в чем разница

С точки зрения НДФЛ по процентам работающие и неработающие пенсионеры рассматриваются как физические лица без специальных возрастных льгот. Правила расчета налога едины, отличается только состав доходов и вероятность перехода на ставку 15%.

Пенсионеры платят налог на доходы по вкладам на общих основаниях, специальных льгот по возрасту по этому налогу сейчас нет.

Работающий, неработающий и самозанятый пенсионер, сравнительная таблица

Евгения Веселова

эксперт журнала Сравни

«По практике финансовых сервисов, налог на вклады для неработающих пенсионеров обычно ниже, так как совокупный доход меньше, но формула расчета для всех одинаковая».

Как налог на вклады сочетается с другими налоговыми льготами пенсионеров

У пенсионеров есть льготы по НДФЛ и имущественным налогам, но они не распространяются на налог с процентного дохода по вкладам.

Типичные льготы:

• освобождение по налогу на имущество на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж);
• региональные льготы по транспортному налогу;
• стандартные вычеты по НДФЛ для работающих пенсионеров.

Для налога на проценты по вкладам:

• не действует имущественный вычет;
• не применяются социальные вычеты;
• льгот по возрасту нет, налог считают по общей формуле НДФЛ.

Отменят ли налог на вклады для пенсионеров: что уже действует и какие есть законопроекты

С 2021 года в России действует налог на проценты по вкладам, при этом за 2021–2022 годы проценты освобождали от налога по отдельному решению. Сейчас налог взимается по общим правилам НК РФ.

Евгения Веселова

эксперт журнала Сравни

«В 2025–2026 годах обсуждается законопроект, который предлагает освободить неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по вкладам, если их годовой процентный доход не превышает 12 прожиточных минимумов пенсионера в целом по России. Суть законопроекта:

• освободить неработающих пенсионеров от НДФЛ на проценты по вкладам;
• установить условие: процентный доход за год не выше 12 × прожиточный минимум пенсионера в целом по России;
• пример расчета с прожиточным минимумом 16 288 ₽ в 2026 году дает ориентировочную планку около 195 тысяч рублей в год, но эта цифра используется как модельный пример и требует официального уточнения.

На апрель 2026 года этот документ имеет статус законопроекта, а не действующей нормы НК РФ».

Как оформить налоговый вычет по ПДС в 2026 году: пошаговая инструкция

Читать по теме

Пошаговая инструкция: как пенсионеру проверить и уплатить налог на проценты по вкладам за 2025 год

Налог за проценты по вкладам за 2025 год нужно уплатить в 2026 году, как правило, не позднее 1 декабря 2026 года по налоговому уведомлению ФНС.

ФНС включает этот налог в налоговое уведомление, которое формируется автоматически на основе данных банков.

Как узнать, есть ли налог

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика. Используйте сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или доступ через портал «Госуслуги».
2. Откройте раздел с налоговыми уведомлениями. В личном кабинете появится уведомление по итогам 2025 года, если у вас есть налогооблагаемый процентный доход.
3. Проверьте раздел «налог на доходы». В уведомлении будет строка, где выделен НДФЛ с процентного дохода по вкладам.
4. Сверьте сумму доходов по вкладам. Сравните данные из уведомления с выписками из банков: при расхождениях можно обратиться в банк или налоговую инспекцию для уточнения.

Если уведомление не пришло, ФНС и банковские сервисы рекомендуют обратиться в налоговую инспекцию или МФЦ. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог.

Что такое налоговый вычет и как его получить

Читать по теме

Как уплатить налог

• Откройте налоговое уведомление и проверьте сумму налога и реквизиты получателя.
• Выберите способ оплаты:
  
  — оплата банковской картой в личном кабинете;
  — перевод по реквизитам;
  — оплата по QR‑коду.
• Уплатите налог до 1 декабря 2026 года, чтобы избежать пеней и штрафов.
• Сохраните чек или квитанцию. Данные об оплате обычно автоматически отражаются в личном кабинете, но чек поможет при спорных ситуациях.

Важно:

• специальных льгот только по возрасту по налогу на проценты по вкладам нет, пенсионеры платят его на общих основаниях;
• не путайте налог на проценты по вкладам с налогообложением пенсии; пенсия как социальная выплата НДФЛ не облагается, а налог связан именно с процентным доходом по вкладам и счетам;
• если не уплатить налог на доходы по вкладам до 1 декабря 2026 года, по НК РФ могут начислить пени за каждый день просрочки и штраф за неуплату; размер санкций зависит от обстоятельств и рассчитывается ФНС по нормам кодекса.

1/300 ключевой ставки: как посчитать пени и неустойку

Читать по теме

Часто задаваемые вопросы по налогу на вклады для пенсионеров

Что такое налог на вклады для пенсионеров и зачем его ввели?

Это НДФЛ с процентного дохода по вкладам и счетам, если он превышает установленный необлагаемый лимит. Налог ввели в 2021 году, чтобы облагать процентный доход по вкладам по тем же принципам, что и другие виды пассивного дохода.

С какой суммы пенсионеру надо платить налог на проценты по вкладам в 2026 году?

В 2026 году учитывают доходы по вкладам за 2025 год. Налог возникает только при процентном доходе выше 210 тысяч рублей, который считают по формуле: 1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка Банка России за базовый год (21% за 2024 год).

Чем отличается налог на вклады для работающих и неработающих пенсионеров?

Правила расчета одинаковы: действует лимит 210 тысяч рублей и ставки 13% и 15%. Разница в том, что у работающего пенсионера выше совокупный доход (зарплата + пенсия + проценты), из‑за чего растет вероятность применения 15% к части процентного дохода; у неработающего пенсионера совокупный доход обычно ниже. Пенсионеры платят налог на доходы по вкладам на общих основаниях, специальных льгот по возрасту по этому налогу сейчас нет.

Что будет, если пенсионер не уплатит налог на проценты по вкладам до 1 декабря 2026 года?

По данным НК РФ и ФНС, при неуплате налога вовремя начисляются пени за каждый день просрочки и возможен штраф за неуплату налога; размер пеней зависит от ключевой ставки Банка России, а штраф рассчитывают как долю от суммы недоимки.

Как пенсионеру проверить, есть ли налог на вклады за 2025 год, и как его уплатить?

Пенсионеру нужно зайти в личный кабинет ФНС или через «Госуслуги», открыть налоговое уведомление и посмотреть, есть ли там строка с НДФЛ по процентам за 2025 год. В уведомлении укажут налоговую базу с учетом лимита 210 тысяч рублей и сумму налога (13% или 15%). Уплатить налог можно прямо из кабинета, главное — сделать это до 1 декабря 2026 года. ФНС России получает данные о процентных доходах по вкладам от банков и на их основе формирует налоговое уведомление для вкладчика.

Важное кратко

• Налог на вклады для пенсионеров — это НДФЛ с процентного дохода, и налог платится только с суммы процентов, превышающей 210 тысяч рублей за 2025 год.
• Лимит рассчитывают по формуле 1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка Банка России за базовый год (21% за 2024 год), а превышение облагают по ставкам 13% и 15%.
• Пенсионеры платят налог на доходы по вкладам на общих основаниях, специальных возрастных льгот по этому налогу сейчас нет.
• Законопроект об освобождении неработающих пенсионеров при доходе до 12 прожиточных минимумов пенсионера в целом по России обсуждается, но на апрель 2026 года не принят.
• ФНС получает данные о процентных доходах от банков, формирует налоговое уведомление, а налог за 2025 год обычно нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.
• Налог особенно актуален при вкладах от 2–3 миллионов рублей и ставках 8–10% годовых, поэтому пенсионерам с крупными сбережениями важно планировать процентный доход с учетом лимита.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!