Налоги для самозанятых

Если говорить совсем коротко, то самозанятые освобождены от всех налогов, кроме тех, что предусмотрены их налоговым статусом.

От каких налогов кто освобождается

Постановка самозанятого на учёт

Стать самозанятым и узаконить свою деятельность очень просто. Всё, что для этого потребуется, — немного времени и следование инструкции.

• Скачайте на свой смартфон специальное официальное приложение, которое и в App Store, и в Google Play называется «Мой налог». Приложение абсолютно бесплатное. Для тех, кому удобнее работать за компьютером, существует сайт Федеральной налоговой службы РФ.
• После этого необходимо зарегистрироваться в приложении. Посещать налоговую инспекцию не придётся. Всё можно сделать не выходя из дома. Заполнять бумаги тоже не придётся. Зарегистрироваться можно разными способами:

• Отсканировать свой паспорт камерой и загрузить фотографию, которую тоже можно моментально сделать на смартфоне.
• Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. Всё, что для этого потребуется, — ИНН и пароль, которые вы используете для входа в личный кабинет физического лица на официальном сайте налоговой.
• Зарегистрироваться через портал Госуслуг. Для этого варианта понадобятся данные учётной записи — логин и пароль.

• После регистрации отправить заявление на постановку на учёт в качестве самозанятого. Усиленная квалифицированная подпись не потребуется.
• После того как налоговый орган рассмотрит заявление, придёт уведомление о постановке на учёт. Как правило, оно поступает не позднее дня, следующего за днём направления заявления.

Важно помнить, что ведомство имеет право отказать в постановке на учёт в качестве самозанятого в связи с возможными несоответствиями между представленными документами и сведениями, имеющимися у налогового органа. В таком случае вам предложат повторно отправить документы или самостоятельно обратиться в налоговый орган для обновления информации.

Снятие самозанятого с налогового учёта

Сняться с налогового учёта в качестве самозанятого ещё проще. Для этого в приложении «Мой налог» размещена специальная кнопка. Она находится в разделе «Прочее». Найти этот раздел можно в правом нижнем углу, он обозначен тремя точками. После того как вы перейдёте в данный раздел приложения, нажмите на иконку с человечком, подписанную словом «Профиль». В самом низу, в оранжевой рамке, будет размещена кнопка «Сняться с учёта НПД».

После нажатия на эту кнопку будет предложено выбрать причину снятия с учёта. Их может быть две на выбор:

• Отказ от применения специального налогового режима.
• Утрата права на применение специального налогового режима.

Датой снятия с учёта является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления. Заявлением в данном случае является отказ от статуса самозанятого в приложении «Мой налог».

Всегда можно повторно встать на учёт в налоговом органе в качестве самозанятого. Никакого запрета на это не накладывается. Однако проблемы могут возникнуть у тех, у кого остались задолженности по пеням и налоговым штрафам.

Как и когда самозанятый должен платить налоги

Один из самых популярных вопросов у новоиспечённых самозанятых касается сроков уплаты налогов. Самостоятельно налог высчитывать не нужно. Налоговая сделает это за вас. Она же и пришлёт квитанцию для уплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Налог нужно заплатить по этой квитанции до 28 числа этого же месяца.

Если эта дата (28 число) выпадает на праздничный или выходной день, то срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Автоматическое списание налогов

Налоговая служба самостоятельно подсчитывает налог. Всё, что нужно от самозанятого, — подтверждение оплаты в приложении «Мой налог». Также там можно подключить автоматическое списание с банковской карты. В таком случае после формирования налога средства будут списываться автоматически, без вмешательства самозанятого в этот процесс.

Налоговые вычеты у самозанятых

У тех, кто встал на учёт как самозанятый, есть свой собственный налоговый вычет — бонус от государства в размере 10 тысяч ₽. Однако самозанятый не сможет вернуть НДФЛ или получить имущественный вычет.

Начисление в 10 тысяч ₽ на уменьшение налога можно найти на главной странице приложения «Мой налог».

Бонус будет рассчитываться автоматически, для этого ничего не нужно делать.

Налоговая служба сама будет рассчитывать вычет и следить за лимитом. Вам не нужно беспокоиться о превышении лимита — когда наступит время, вас просто уведомят о повышении налога. Если доходы небольшие, то вычет можно использовать долго.

С какого дохода нужно платить налог

Налог самозанятый платит только с доходов, полученных от профессиональной деятельности. То есть платить со всех поступлений не нужно, а нужно только с задекларированных операций.

Если годовой доход самозанятого превысит 2,4 миллиона ₽, то придётся платить налог по обычной ставке в 13%, предусмотренной для физических лиц. При этом самозанятый индивидуальный предприниматель после превышения этого лимита в течение 20 дней может перейти на упрощённую систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог. В ином случае в отношении самозанятого будет применяться общая система налогообложения.

Налоги от продажи недвижимости, автомобиля или любого другого имущества самозанятый выплачивает как обычно. Самозанятость к этому отношения не имеет.

Лимиты по сумме дохода

Лимит годового дохода равен 2,4 миллиона ₽. Лимит отсчитывается с 1 января по 31 декабря текущего года вне зависимости от того, когда вы встали на учёт как самозанятый.

Если лимит превышен

Если работник превысит денежный лимит в 2,4 миллиона ₽, он потеряет статус самозанятого. О превышении лимита напомнит налоговая служба. Приложение «Мой налог» не даст сформировать чек, после которого лимит будет превышен.

Что делать при превышении дохода самозанятого

• Дождаться окончания года, а пока не брать новые заказы. Тогда лимиты обнулятся. Однако этот вариант хорош только для тех, кто приближается к лимиту в конце года. На этот период можно взять условный «отпуск». В ином случае этот вариант крайне неудобен.
• Аннулировать статус самозанятого и принять оплату как обычное физическое лицо. В таком случае придётся декларировать доход и к тому же платить 13% НДФЛ. Ситуация усложняется, если заказчики — юридические лица или индивидуальные предприниматели, поскольку с ними придётся заключать новый договор как с физлицом. НДФЛ и страховые взносы в таком случае придётся платить непосредственно заказчику, а он может быть на это не согласен.
• Перейти к статусу индивидуального предпринимателя с иным налоговым режимом. Заказчикам это будет выгоднее, так как налоги и страховые взносы ИП будет платить за себя самостоятельно.

В России предусмотрен льготный 20-дневный период для вынужденного перехода на другой налоговый режим.

Эти советы целесообразны только в том случае, если последующий доход также будет превышать 2,4 миллиона ₽ в год. Если это случилось единожды и такого, по подсчётам самозанятого, не повторится, то переходить на другой налоговый режим не стоит.

Что делать при превышении лимита самозанятого ИП

Индивидуальному предпринимателю проще перейти на другой налоговый режим. Вот несколько вариантов выхода из ситуации:

• Перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) или патент либо единый сельскохозяйственный налог или что-то другое. Удобнее всего упрощённый налог, поскольку ИП, по сути, продолжит платить те же 6% с полученного дохода. Однако есть нюансы: ИП в таком случае будет обязан платить фиксированные страховые взносы. В то же время эти взносы из «упрощёнки» можно вычесть, если у вас нет сотрудников. Чтобы перейти на уплату упрощённого налога, нужно сняться с учёта по самозанятости и в течение 20 льготных дней подать заявление на УСН.
• Ничего не предпринимать. Делать так не рекомендуется, но этот вариант возможен. После превышения лимита налоговая сама снимет ИП с учёта как самозанятого. Если после этого самостоятельно не выбрать иную систему налогообложения, то до конца года ФНС определит ИП на общую систему налогообложения. Платить в таком случае придётся 13% НДФЛ и 20% НДС.

Как сообщить налоговой службе о профессиональном доходе

Все доходы от профессиональной деятельности фиксируются в приложении «Мой налог». Всё, что нужно делать самозанятому, — это формировать чеки. Из этого документа налоговый орган узнаёт о доходах. После их подсчёта в приложение будет выслана соответствующая квитанция.

Впоследствии информация о начисленном налоге появится в приложении «Мой налог». Вы сразу можете увидеть, сколько денег должны заплатить с выручки за месяц. Для этого в приложении есть графа «Предварительный налог». Она расположена слева на главной странице. Оплачивать указанную сумму сразу не нужно, ведь срок уплаты налога — до 28 числа следующего месяца.

А вот в графе «К оплате» указывается сумма, которую нужно погасить. За неуплату будут начисляться пени, поэтому лучше не задерживать платежи.

Как отозвать информацию о доходе

Нередко происходят ситуации, в результате которых самозанятым приходится аннулировать чеки. К таким форс-мажорам можно отнести ошибку в чеке, отказ клиента от услуги или продукта и тому подобное.

Аннулировать чек также можно в приложении «Мой налог». Для этого нужно перейти в раздел с операциями, выбрать чек, который требуется отозвать, и нажать на кнопку с тремя точками. После этого на экране появится опция «Аннулировать». Далее нужно указать причину, по которой вы хотите отозвать чек.

Просрочка или неуплата налога

Просрочка или неуплата налога несёт за собой определённые последствия. В случае с налогом на профессиональный доход будут начисляться пени. Ставка — 1/300 ключевой ставки ЦБ за один день просрочки.

Налоговая служба обязательно пришлёт напоминание о необходимости уплатить налог в течение 10 календарных дней после 28 числа месяца. Если это напоминание игнорировать, то можно дойти и до суда, он грозит злостным неплательщикам. В таком случае уже придётся платить не пени, а штраф за неуплату налога и государственную пошлину.

Штрафы для самозанятых

Для самозанятых существует не так много правил и ограничений. Достаточно не нарушать несколько очень простых требований.

За что штрафуют самозанятых

Самозанятых россиян штрафуют по нескольким причинам, среди них:

• нарушение порядка формирования чека или сроков предоставления (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N422-ФЗ, статья 14);
• несвоевременная уплата налога (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N422-ФЗ, статья 11);
• сокрытие доходов или части доходов;
• ведение лицензируемой деятельности без специального разрешения (Федеральный закон от 4 мая 2011 года N99-ФЗ, статья 12).

Подробнее стоит остановиться на пункте о сокрытии доходов или их части. Дело в том, что подобные кейсы нередко признаются ведением незаконной предпринимательской деятельности.

Размеры штрафов

• Если в приложении вы указали не весь доход, это будет считаться сокрытием доходов. Так, согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ, если самозанятое лицо не указывает свой доход полностью, то ему начисляется штраф в размере 20% от суммы несанкционированного дохода. Однако этот штраф предусмотрен только для тех, кто нарушил закон в первый раз. Если в течение шести месяцев после этого ещё раз не указать свой доход полностью, штраф составит все 100% от сокрытой суммы.

• В случае несвоевременной уплаты налога сначала начисляют пени. А если дело доходит до суда, то придётся заплатить ту сумму штрафа, которую он установит.
• А если вести лицензируемую деятельность без необходимого для этого разрешения, то придётся заплатить 2–2,5 тысячи ₽. Лицензию может получить только индивидуальный предприниматель.

Вопросы и ответы о самозанятости

Можно ли быть самозанятым и при этом работать в найме?

Да. Законодательство никаким образом не запрещает одновременную работу по трудовому договору и работу на себя в рамках самозанятости. Однако стоит помнить, что нельзя работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый.

Какой деятельностью нельзя заниматься, будучи самозанятым?

При самозанятости существует ряд ограничений на определённые виды деятельности. Например, запрещено заниматься деятельностью, требующей специальных лицензий или разрешений (например, медицинской практикой без соответствующего образования и лицензии). А также деятельностью, которая может причинить вред окружающей среде или здоровью людей.

Соответствующий перечень указан в четвёртой статье Федерального закона от 27 ноября 2018 года N422-ФЗ. Из него следует, что следующие категории лиц не имеют права применять специальный налоговый режим:

• Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров: алкоголя, табака и подобных.
• Лица, осуществляющие перепродажу товаров, за исключением продажи имущества для личных нужд. Самозанятый может продавать товары, произведённые им самим.
• Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых. Это значит, что продавать красивые породы с карьера недалеко от дома не получится.
• Лица, имеющие работодателей, с которыми они состоят в трудовых отношениях. То есть нельзя работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый.
• Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе определённых договоров. Самозанятый не может быть посредником, то есть оказывать услуги по заключению сделок или продаже товаров от имени другого человека.

Каков процесс деятельности самозанятого по шагам?

Стать самозанятым и узаконить свою деятельность очень просто. Всё, что для этого потребуется, — немного времени и следование инструкции.

• Скачайте на свой смартфон специальное официальное приложение, которое и в App Store, и в Google Play называется «Мой налог». Приложение абсолютно бесплатное. Для тех, кому удобнее работать за компьютером, существует сайт Федеральной налоговой службы РФ.
• Зарегистрируйтесь в приложении. Посещать налоговую инспекцию не придётся. Всё можно сделать не выходя из дома. Зарегистрироваться можно разными способами:

• Отсканировать свой паспорт камерой и загрузить фотографию, которую тоже можно моментально сделать на смартфоне.
• Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика.
• Зарегистрироваться через портал Госуслуг. Понадобятся данные учётной записи — логин и пароль.

• Отправьте заявление на постановку на учёт в качестве самозанятого. Усиленная квалифицированная подпись не потребуется.
• Получите уведомление о постановке на учёт. Как правило, оно поступает не позднее дня, следующего за днем направления заявления.
• Далее самозанятый предоставляет услуги или выполняет работы для клиентов и получает плату за свои услуги или работы.
• Самозанятый выставляет чеки или другие документы, подтверждающие доходы.
• Налоговая служба ежемесячно рассчитывает сумму налога на основании предоставленных чеков и отправляет уведомление самозанятому.
• Самозанятый оплачивает налог в соответствии с уведомлением от налоговой службы.

Выводы: кратко

• Самозанятость — это форма трудовой деятельности, при которой человек работает на себя, изготавливая товары или предоставляя услуги. Самозанятые обычно не имеют постоянного рабочего места и установленного графика работы, а также не получают заработную плату в традиционном смысле. Самозанятость иначе называют налогом на профессиональную деятельность.
• Режим самозанятости доступен как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Нельзя использовать налог на профессиональный доход одновременно с другими специальными налоговыми режимами, например с упрощённой системой налогообложения.
• У тех, кто встал на учёт как самозанятый, есть свой собственный налоговый вычет — бонус от государства в размере 10 тысяч ₽. Однако самозанятый не сможет вернуть НДФЛ или получить имущественный вычет. Начисление в 10 тысяч ₽ на уменьшение налога можно найти на главной странице приложения «Мой налог».