Кому нужно успеть заплатить налоги до 15 июля 2026 года и что будет за просрочку

Кто обязан уплатить НДФЛ до 15 июля

Срок уплаты установлен пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ. До 15 июля 2026 года налог должны уплатить физические лица, которые самостоятельно рассчитали НДФЛ в декларации по итогам 2025 года.

Речь идет о доходах, с которых налог не был удержан налоговым агентом — например, работодателем, банком или иной организацией. В таких случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается непосредственно на самого гражданина.

На практике чаще всего декларацию 3-НДФЛ с суммой налога к уплате подают граждане, получившие доход:

• от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения;
• от продажи автомобиля или другого имущества, если возникла обязанность декларирования;
• от сдачи квартиры, дома или иного имущества в аренду;
• от источников за пределами России;
• в виде дорогих подарков от лиц не из числа близких родственников;
• в виде выигрышей, если налог не удержан организатором;
• в иных случаях, предусмотренных статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Для таких налогоплательщиков декларационная кампания состоит из двух этапов. Первый — представить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Второй — уплатить рассчитанный налог до 15 июля.

Само по себе представление декларации в установленный срок не означает исполнения налоговой обязанности. Она считается исполненной только после того, как на едином налоговом счете (ЕНС) сформируется положительное сальдо, достаточное для погашения начисленного налога.

Кого срок до 15 июля не касается

Не всем гражданам, которые подавали декларацию, необходимо перечислять деньги в бюджет.

В частности, требование не распространяется на тех, кто оформлял декларацию исключительно для получения налоговых вычетов: имущественного, социального, инвестиционного или других. В этом случае налогоплательщик, наоборот, рассчитывает вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Не возникает обязанности по уплате и тогда, когда по итогам декларации сумма налога к доплате отсутствует. Например, если доход полностью перекрывается имущественным вычетом или после применения предусмотренных законом льгот налог оказался равен нулю.

Кроме того, большинство работников вообще не сталкиваются с необходимостью самостоятельно перечислять НДФЛ. За них это делает налоговый агент — работодатель.

Как узнать, нужно ли платить НДФЛ

После завершения камеральной проверки сведения о начисленном налоге отражаются на едином налоговом счете.

Проще всего проверить информацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На главной странице отображается текущее сальдо, начисленные суммы, переплата либо задолженность.

Если на ЕНС уже сформирована переплата, которая полностью покрывает начисленный налог, дополнительных действий не требуется — обязанность будет исполнена за счет имеющегося положительного сальдо. А если средств недостаточно, счет необходимо пополнить до 15 июля включительно.

Пример из личного кабинета налогоплательщика с положительным сальдо на ЕНС

Как уплатить НДФЛ

С введением единого налогового счета процедура стала значительно проще. Сегодня гражданину, как правило, не нужно самостоятельно указывать коды бюджетной классификации или распределять платеж между различными налогами. Достаточно пополнить ЕНС на сумму, необходимую для погашения начисленного НДФЛ.

Сделать это можно несколькими способами.

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это наиболее удобный вариант. В разделе единого налогового счета отображается сумма начисленного налога, и система автоматически формирует платежный документ. Оплатить налог можно банковской картой.
2. Через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Сервис позволяет сформировать платеж даже без авторизации в личном кабинете. После ввода Ф. И. О., ИНН и суммы платежа система автоматически подставит реквизиты единого налогового счета.
3. Через портал «Госуслуги». Если информация о начисленном налоге уже передана в государственную информационную систему, произвести оплату можно непосредственно в личном кабинете пользователя.
4. Через мобильное приложение или отделение любого банка. Большинство банков позволяют оплатить начисление по QR-коду либо по платежному документу, сформированному Федеральной налоговой службой. Такой способ исключает ошибки в реквизитах и обеспечивает корректное зачисление средств на ЕНС.
5. Через банкоматы и платежные терминалы банков, поддерживающих прием налоговых платежей.

Форма пополнения единого налогового счета на сайте ФНС

Независимо от выбранного способа денежные средства поступают на единый налоговый счет, после чего налоговый орган самостоятельно производит их зачет в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.

Рекомендуем не откладывать оплату на последний день. Хотя в большинстве случаев деньги зачисляются достаточно быстро, срок обработки платежа зависит от банка, поэтому безопаснее перечислить средства заранее.

Светлана Кобелева

юрист, руководитель компании «Кобелева С. В. и Партнеры»

«Крайне не рекомендую уплачивать налог в самый последний день, поскольку уже бывали ситуации, когда платеж не проходил вовремя из-за системных ошибок и налоговая поздно получала информацию о поступлениях денежных средств. Уплата налога заранее поможет избежать дальнейших санкций и судебных разбирательств с налоговой».

Что будет, если не заплатить НДФЛ до 15 июля

Если не внести достаточных для уплаты налога средств на ЕНС до 15 июля включительно, уже со следующего дня образуется недоимка. Это не означает, что налогоплательщика сразу оштрафуют, однако долг начнет увеличиваться за счет пеней, а при длительной неуплате налоговый орган сможет перейти к процедуре взыскания.

Пени

Первым последствием нарушения срока становится начисление пеней. Такой механизм предусмотрен статьей 75 Налогового кодекса РФ.

Пеня — это не штраф, а плата за пользование бюджетными средствами. Для физических лиц она начисляется за каждый календарный день просрочки начиная с 16 июля и до дня исполнения обязанности по уплате налога включительно.

Размер пеней для физлиц рассчитывается исходя из 1/300 действующей ключевой ставки от суммы недоимки. Чем дольше сохраняется задолженность, тем больше окажется итоговая сумма.

Например, если сумма налога составляет 100 000 рублей, просрочка — 30 дней, а ключевая ставка Банка России в течение всего периода остается на уровне 14,25%, размер пеней составит: 100 000 × 14,25% ÷ 300 × 30 = 1 425 рублей.

Другой пример: если налог к уплате насчитывает 300 000 рублей, а просрочка достигает 90 дней, при той же ключевой ставке размер пеней составит: 300 000 × 14,25% ÷ 300 × 90 = 12 825 рублей.

Эти примеры расчета актуальны для ключевой ставки 14,25%, которая была установлена Банком России 19 июня 2026 года. Если в период просрочки Банк России изменит ключевую ставку, налоговый орган рассчитает пени отдельно за каждый период действия соответствующей ставки.

Штрафы

Одно из самых распространенных заблуждений — мнение, что после 15 июля налогоплательщик автоматически получает штраф в размере 20% от суммы налога. На самом деле это не так.

Статья 122 Налогового кодекса предусматривает ответственность не за сам факт просрочки, а за неуплату или неполную уплату налога вследствие неправомерных действий. Например, если гражданин занизил налоговую базу, неверно рассчитал налог или допустил иные нарушения, повлекшие образование недоимки.

Если же налогоплательщик своевременно представил декларацию 3-НДФЛ, правильно рассчитал налог и указал его в полном объеме, но не перечислил деньги до 15 июля, ему начислят только пени.

Штраф в размере 20% от суммы недоимки возможен только в том случае, если налоговый орган установит наличие состава налогового правонарушения, предусмотренного статьей 122 НК РФ. Если же будет доказано, что нарушение совершено умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Иногда налогоплательщики уже после представления декларации понимают, что допустили ошибку и занизили сумму налога. В такой ситуации затягивать с исправлением не стоит. Чем раньше подать уточненную декларацию и перечислить недостающую сумму вместе с начисленными пенями, тем меньше окажутся финансовые последствия.

Налоговый кодекс предусматривает возможность освобождения от ответственности по статье 122 НК РФ, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку, представил уточненную декларацию и уплатил недостающую сумму налога с пенями до того, как нарушение выявил налоговый орган в том числе по результатам выездной налоговой проверки.

Кроме того, не стоит путать ответственность за просрочку уплаты налога и за несвоевременную подачу декларации. Если не представить декларацию 3-НДФЛ в установленный срок, применяется статья 119 Налогового кодекса РФ.

Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом его размер ограничен: он не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1000 рублей.

Так что, даже если налогоплательщик понимает, что не сможет вовремя перечислить налог, декларировать доход надо своевременно. Это позволит избежать хотя бы штрафа за несдачу декларации.

Как ФНС взыскивает задолженность

Если требование об уплате налога не исполнено добровольно, налоговый орган вправе перейти к взысканию задолженности. Причем с 1 ноября 2025 года порядок изменился. Федеральный закон №287-ФЗ ввел для физических лиц механизм внесудебного взыскания бесспорной налоговой задолженности.

Так, если налогоплательщик не оспаривает начисления, не подавал заявление о перерасчете и не обращался с жалобой, инспекция вправе принять решение о взыскании без обращения в суд. Такое решение направляется через личный кабинет налогоплательщика, профиль на портале «Госуслуг» либо заказным письмом на почтовый адрес. Если гражданин своевременно заявил возражения и оспаривает сумму начисленного налога, взыскание производится уже в судебном порядке.

При этом новый механизм не означает, что инспекция сможет бесконтрольно списывать любые суммы. Налогоплательщик сохраняет право обжаловать начисления и решения налогового органа как в административном, так и в судебном порядке.

Когда подключаются судебные приставы

Если после принятия решения о взыскании задолженность по-прежнему не погашена, ФНС может привлечь к процедуре судебных приставов. В рамках исполнительного производства они вправе взыскивать долг за счет денег на банковских счетах должника, заработной платы, пенсии и иных доходов, а при необходимости и за счет принадлежащего ему имущества. При этом взыскание осуществляется с учетом ограничений, установленных Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Кроме того, на стадии исполнительного производства возможно применение и других предусмотренных законом мер принудительного исполнения. Например, при соблюдении установленных законодательством условий судебный пристав вправе временно ограничить должнику выезд за пределы Российской Федерации до исполнения требований исполнительного документа.

Чем раньше налогоплательщик погасит задолженность, тем меньше окажутся дополнительные расходы и тем ниже вероятность перехода спора в стадию принудительного взыскания.

Что делать, если нет возможности заплатить налог вовремя

Финансовые обстоятельства могут сложиться так, что единовременно перечислить всю сумму налога до 15 июля не получается. В такой ситуации эксперты рекомендуют не игнорировать обязанность и не ждать, пока налоговый орган перейдет к взысканию задолженности.

Прежде всего стоит оценить состояние единого налогового счета. Если на нем уже есть переплата по другим налогам или положительное сальдо, его может оказаться достаточно для полного или частичного погашения начисленного НДФЛ.

Если же средств недостаточно, имеет смысл пополнить счет хотя бы на часть суммы. Это не освободит от обязанности уплатить налог полностью, но позволит сократить размер недоимки, а значит, и сумму пеней, которые начисляются только на непогашенный остаток задолженности.

Налоговый кодекс также предусматривает возможность изменения срока уплаты налога. При наличии оснований, установленных главой 9 НК РФ, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Однако такая мера носит заявительный характер и применяется только при наличии обстоятельств, предусмотренных законодательством (например, если налогоплательщик пострадал от стихийного бедствия). Само по себе отсутствие денежных средств не означает, что отсрочку предоставят автоматически.

Совет: если очевидно, что исполнить обязанность в установленный срок не получится, лучше не откладывать обращение в налоговый орган и заранее выяснить, есть ли основания для изменения срока уплаты.

Какие еще ошибки допускают налогоплательщики

Налоговые консультанты советуют не дожидаться 15 июля, даже если деньги для уплаты уже подготовлены. Чем ближе к установленному сроку, тем выше нагрузка на банковские сервисы и электронные системы. Хотя обязанность считается исполненной с момента формирования положительного сальдо на едином налоговом счете, лучше предусмотреть запас времени на прохождение платежа.

Еще одна распространенная ошибка — ждать отдельную квитанцию или уведомление от налоговой инспекции. По налогам, которые гражданин рассчитывает самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, обязанность по уплате возникает непосредственно в силу закона. Отсутствие отдельного напоминания не освобождает от необходимости перечислить налог в установленный срок.

Если после подачи декларации у налогоплательщика остались сомнения в правильности расчета или возникли вопросы по сумме начислений, их лучше урегулировать до наступления срока уплаты. Это позволит избежать начисления пеней и последующих процедур взыскания.

Важное кратко

• Если по декларации 3-НДФЛ за 2025 год возникла обязанность уплатить налог, перечислить его необходимо не позднее 15 июля 2026 года. Этот срок касается только тех граждан, которые самостоятельно рассчитывали НДФЛ. Если декларация подавалась исключительно для получения налогового вычета, платить ничего не нужно.
• Если не уплатить налог до 15 июля включительно, с 16 июля начнут начисляться пени за каждый день просрочки. 
• За несвоевременную подачу декларации предусмотрен отдельный штраф — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
• Если не погасить задолженность добровольно, налоговый орган вправе перейти к ее взысканию. 

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме

• Единый налоговый счет в 2026 году: инструкция по применению
• Как платить меньше налогов в 2026 году: топ-5 способов вернуть деньги
• Налог за продажу квартиры: как посчитать и кто может сэкономить