Кто такой самозанятый – как получить статус, что дает налоговый режим НПД, преимущества и недостатки, сферы деятельности

Самозанятый — определение и значение

Самозанятый — это физическое лицо, которое осуществляет деятельность без оформления статуса индивидуального предпринимателя и уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). Такой режим действует в России с 2019 года и за это время стал востребованным среди фрилансеров, специалистов сферы услуг и представителей других профессий.

В отличие от ИП и ООО, самозанятый действует как частное лицо, не имеет права нанимать сотрудников и ограничен по годовому доходу.

На сегодняшний день в России зарегистрировано более 13 миллионов самозанятых, из них 2,1 миллиона — в Москве, это более 15% от общего числа самозанятых в стране. Популярные виды деятельности у самозанятых в столице — пассажирские и грузовые перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство. Средний размер чека достигает 2850 ₽.

Налогообложение самозанятых

Самозанятые платят налоги по специальному режиму — «Налог на профессиональный доход» (НПД). Этот режим введен Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 и действует во всех регионах России.

Особенность НПД состоит в том, что налог платится только с фактического дохода, без фиксированных платежей и обязательных взносов. Для предпринимателя это означает, что если дохода нет, то налоги платить не нужно.

Ставки налога зависят от того, кто является клиентом:

4% — при расчетах с физическими лицами;

6% — при расчетах с юридическими лицами и ИП.

Если, например, фотограф получает 10 тысяч ₽ за съемку свадьбы от частного клиента, он заплатит 400 ₽ налога. Если тот же фотограф работает с агентством и получает вознаграждение в 10 тысяч ₽, налог составит уже 600 ₽.

Все расчеты ведутся через мобильное приложение «Мой налог» или онлайн-сервисы банков и маркетплейсов, которые интегрированы с ФНС. Налоговая автоматически считает сумму к уплате, формирует чеки и напоминает о сроках.

Оплатить налог можно до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Например, доход за сентябрь 2025 года нужно задекларировать до конца месяца в приложении, а налог заплатить до 28 октября включительно.

Только начинаете бизнес и еще не зарегистрированы как ИП или ООО?

Зарегистрируйте бизнес онлайн — на Сравни

Регистрация

Преимущества быть самозанятым

Режим НПД стал популярным именно потому, что он удобнее и дешевле классических налоговых систем. Приведем главные преимущества.

1. Простая регистрация

Статус оформляется за 10–15 минут в приложении «Мой налог» или через «Госуслуги», без визита в налоговую, без устава, печати или счета.

2. Минимальные налоги

Ставки 4% и 6% ниже, чем у ИП на УСН или у физлиц с НДФЛ 13%. Это делает НПД выгодным для небольших доходов.

3. Нет фиксированных взносов

В отличие от ИП, самозанятые не обязаны платить страховые взносы, если не получают дохода. Это снижает нагрузку на личный бюджет.

4. Возможность совмещать с работой по найму

Самозанятый может быть одновременно сотрудником компании и/или подрабатывать на фрилансе с уплатой НПД.

5. Доступ к льготам

Государство стимулирует легализацию доходов: например, новым самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч ₽.

Недостатки быть самозанятым

Несмотря на простоту и низкие ставки, у статуса самозанятого есть свои ограничения и риски.

Во-первых, установлен лимит дохода. Самозанятый может зарабатывать не более 2,4 миллиона ₽ в год. Если доход превышает этот порог, придется переходить на ИП и выбирать другую систему налогообложения.

Во-вторых, у самозанятых нет возможности нанимать сотрудников. Это серьезное ограничение для тех, кто планирует масштабировать бизнес. Статус подходит только тем, кто работает один, максимум — с привлечением субподрядчиков или партнеров по договору.

В-третьих, налоговые ставки кажутся низкими, но отсутствие обязательных страховых взносов означает, что самозанятые не формируют себе пенсионный стаж. Если человек хочет пенсию, ему нужно добровольно платить взносы в СФР.

Четвертый минус — ограничения по видам деятельности. Не все сферы бизнеса могут работать на НПД: например, нельзя торговать подакцизными товарами, добывать полезные ископаемые или перепродавать чужие товары.

Наконец, есть и имиджевый риск. Для крупных партнеров самозанятый выглядит менее надежно, чем ИП или ООО.

Разрушаем 5 мифов про самозанятость

Читать по теме

Кто может стать самозанятым

Получить статус самозанятого в России могут:

физические лица, работающие на себя без оформления ИП;

индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на режим НПД;

граждане России и иностранцы из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), если они работают на территории РФ.

Статус доступен для жителей всех регионов страны. Первоначально эксперимент стартовал в 2019 году только в четырех субъектах РФ, но уже в 2020-м распространился на всю Россию.

Еще больше интересного о бизнесе и финансах вы найдетев телеграм-канале журнала Сравни.

Как стать самозанятым

Процедура максимально проста и занимает не более 10–15 минут.

Скачайте приложение «Мой налог».
Авторизуйтесь с помощью паспорта или учетной записи от «Госуслуг».
Подтвердите согласие на применение режима НПД.
Вносите доходы в приложение и формируйте чеки для клиентов.

Самозанятость можно открыть даже тогда, когда вы не планируете в ближайшее время денежных поступлений.

Регистрация бесплатна, госпошлина отсутствует. Также подключить статус можно через банки, которые сотрудничают с ФНС.

Как прекратить статус самозанятого

Прекратить применение режима НПД можно по собственному желанию или автоматически при нарушении условий.

Добровольное прекращение. Самозанятый подает заявление в приложении «Мой налог» или через личный кабинет ФНС. После этого, в течение одного рабочего дня, он утрачивает статус и возвращается к стандартной системе налогообложения (НДФЛ для физлиц или УСН/ОСНО для ИП).

Автоматическое прекращение. Налоговая снимает с учета в случаях:

превышения лимита дохода 2,4 миллиона ₽ в год;

выявления сотрудников, работающих по трудовым договорам;

ведения запрещенной деятельности (например, перепродажа товаров или работа с подакцизной продукцией).

Тогда предпринимателю придется выбрать другой налоговый режим и продолжить работу в новом формате.

Как самозанятому платить налоги: пошаговая инструкция

Фиксируйте доход. После получения оплаты вносите данные в приложение «Мой налог» или через интегрированный сервис банка. Система автоматически формирует чек для клиента. Выдайте чек клиенту.
Проверяйте расчет. Приложение сразу считает налог: 4% при работе с физлицами и 6% при расчетах с компаниями.
Ожидайте уведомления. Каждый месяц ФНС формирует итоговую сумму налога и направляет уведомление в приложение.
Оплатите налог. Сделать это нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным, иначе будут ежедневно капать пени. Оплата возможна прямо в приложении банковской картой или переводом.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Сумма налога для самозанятого зависит только от объема дохода и категории клиента. Алгоритм прост:

определите, от кого поступили деньги — от физического лица или от организации/ИП;

умножьте сумму дохода на соответствующую ставку (4% или 6%);

проверьте наличие налогового вычета — новым самозанятым предоставляется бонус в размере 10 тысяч ₽, который постепенно уменьшает фактическую ставку.

Расчеты всегда можно проверить в приложении «Мой налог», которое автоматически учитывает все льготы и формирует итоговую сумму.

Пример 1:

если доход за месяц составил 50 тысяч ₽ от физических лиц, налог равен 2000 ₽. Но если вы только зарегистрировались и у вас еще действует вычет, реальная сумма к уплате будет меньше.

Пример 2:

доход самозанятого в сентябре составил 100 тысяч ₽, из которых 70 тысяч ₽ поступили от физических лиц, а 30 тысяч ₽ — от юридических. Налог составит 2800 ₽ + 1800 ₽ = 4600 ₽. Уплатить его нужно до 28 октября.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы

Одно из ключевых преимуществ режима НПД — отсутствие обязательных фиксированных страховых взносов. Это выгодно тем, кто имеет нерегулярный доход: если нет поступлений, нет и обязательных платежей.

Однако здесь есть и обратная сторона. Самозанятые не формируют пенсионный стаж и не делают взносы в систему обязательного медицинского страхования. Чтобы обеспечить себе пенсию и социальные гарантии, необходимо добровольно уплачивать взносы в СФР или заключить договор с негосударственными фондами.

Таким образом, статус самозанятого удобен для текущей работы, но требует самостоятельного подхода к формированию будущей финансовой защиты.

Что делать женщине, которая планирует уйти в декрет

Для самозанятых право на декретные напрямую не предусмотрено, поскольку они не уплачивают обязательные страховые взносы. Но есть несколько решений.

Добровольные взносы в СФР. Самозанятая может заключить договор добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства. В этом случае она получает право на пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.

Социальные пособия через органы соцзащиты. Даже без взносов самозанятая может рассчитывать на выплаты из федерального и регионального бюджетов: единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячные выплаты до полутора лет и региональные меры поддержки семей с детьми.

Комбинированный вариант. Если женщина одновременно работает по найму и зарегистрирована как самозанятая, то право на декретные пособия она получает как наемный сотрудник, а доходы по НПД остаются обложенными по общим правилам.

Таким образом, самозанятая может уйти в декрет и получать пособия, но для этого важно заранее подключиться к системе добровольного страхования или рассчитывать на меры поддержки от государства.

Превышение профессионального дохода в 2,4 миллиона рублей

Закон ограничивает максимальный доход самозанятых — 2,4 миллиона ₽ в год. Если доход превышает установленный порог, налоговая автоматически снимает самозанятого с учета. С этого момента доход облагается налогами по общей системе для ИП.

Важный нюанс: после превышения лимита вернуться на НПД уже нельзя, поэтому предпринимателю стоит заранее оценивать динамику доходов и при приближении к лимиту планировать переход на ИП с УСН.

Налоговые льготы для самозанятых

Государство стимулирует легализацию доходов через налоговые послабления. Главная льгота для новых самозанятых — налоговый бонус 10 тысяч ₽. Он уменьшает фактическую ставку налога: при работе с физическими лицами налог временно снижается до 3%, а при расчетах с организациями — до 4%.

Бонус расходуется постепенно и автоматически учитывается в приложении «Мой налог». Как только вычет израсходован, налог уплачивается по стандартным ставкам 4% и 6%.

Кроме того, многие регионы запускают свои программы поддержки: гранты, образовательные курсы, доступ к городским акселераторам для фрилансеров и малого бизнеса. Изучить государственные меры поддержки для самозанятых можно на сайте мойбизнес.рф.

Использование налогового режима иностранцами

Получить статус самозанятого могут не только граждане России, но и иностранцы. Право зарегистрироваться в качестве плательщика НПД есть у резидентов стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Для этого иностранцу достаточно иметь ИНН и фактически находиться на территории России. Регистрация происходит по тем же правилам: через приложение «Мой налог» или портал «Госуслуги».

Для других иностранных граждан возможность работы на НПД ограничена: они могут использовать этот режим только в случае наличия права на работу и постоянного проживания в России.

Чем регламентируется статус НПД

Статус самозанятых регулируется целым рядом нормативных актов, главный из которых — Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход”“.

Кроме того, применяются:

Налоговый кодекс РФ (разделы о специальных налоговых режимах);

приказы ФНС, регулирующие порядок регистрации и учета доходов;

письма Минфина, разъясняющие применение НПД в спорных ситуациях.

Все эти документы находятся в открытом доступе на сайтах ФНС и Минфина. Для практического применения достаточно пользоваться приложением «Мой налог», которое построено на действующих нормах законодательства.

Подмена трудовых отношений: как работодатели используют самозанятых

Одна из главных проблем режима НПД — попытки работодателей снизить издержки, переводя штатных работников в статус самозанятых. Формально компания заключает гражданско-правовой договор, а человек регистрируется в качестве плательщика НПД. В итоге бизнес экономит на налогах и социальных выплатах, но фактически сохраняет трудовые отношения.

Почему это выгодно работодателю

Нет обязательных страховых взносов в размере 30% от зарплаты.

Не нужно оплачивать отпуск, больничные, декретные.

Отсутствует кадровая и бухгалтерская нагрузка: меньше отчетов, меньше проверок.

Где чаще всего встречается схема

Такси и доставка. Многие сервисы переводят водителей и курьеров в статус самозанятых. Человек по-прежнему работает в компании, но юридически числится «самостоятельным».

Ритейл. В магазинах и на складах часть работников оформляют как подрядчиков, чтобы экономить на страховых взносах.

Сфера услуг. Салоны красоты, фитнес-клубы или клининговые компании заключают договоры с мастерами и тренерами как с самозанятыми, хотя фактически у них есть график и место работы.

Риски для бизнеса

Если налоговая или трудовая инспекция докажет фиктивность схемы, компанию оштрафуют и доначислят налоги. По статье 5.27 КоАП РФ штрафы составляют от 10 тысяч ₽ для должностных лиц, до 100 тысяч ₽ для юридических лиц. А в случае судебных исков работодатель обязан восстановить все социальные гарантии сотрудникам.

Использовать самозанятых стоит только для разовых услуг или проектных задач: консультаций, дизайна, маркетинговых кампаний. Там, где человек работает ежедневно, имеет закрепленное рабочее место и выполняет стандартные обязанности, необходимо заключать трудовой договор.

Риски для самозанятых

Если работодатель переводит сотрудника в статус самозанятого, человек может потерять часть социальных гарантий.

Нет оплачиваемого отпуска и больничных. Все риски временной нетрудоспособности ложатся на самого работника.

Нет взносов в Социальный фонд. Самозанятый не формирует трудовой стаж автоматически. Чтобы получать пенсию, нужно самостоятельно делать добровольные взносы.

Риск остаться без дохода в любой момент. Работодатель в любой день может прекратить сотрудничество без компенсаций и выходных пособий.

Юридическая незащищенность. При споре доказать трудовые отношения можно через суд, но процесс занимает время, а выплаты и компенсации удается получить не всегда.

Самозанятому важно понимать: если фактически он работает как сотрудник (с графиком, фиксированным окладом и подчинением начальству), лучше настаивать на оформлении трудового договора. Статус самозанятого стоит использовать там, где есть реальная самостоятельность: поиск клиентов, проектная работа, контроль над своей загрузкой.

Можно ли совмещать самозанятость с другой работой?

Читать по теме

Что еще почитать и посмотреть про самозанятых

Тем, кто планирует зарегистрироваться как самозанятый или уже работает в этом статусе, полезно изучить практические материалы.

Профильная литература. Книги о налогах для малого бизнеса и самозанятых, например «Налоги для фрилансеров» или «Финансовая грамотность для самозанятых». Они помогают разобраться не только в налогах, но и в управлении личными финансами.

Официальные материалы. На сайте ФНС есть отдельный раздел о налоге на профессиональный доход с инструкциями, разъяснениями и калькуляторами.

Видеоуроки и разборы. На популярных видеохостингах можно найти видео с пошаговыми инструкциями, как стать самозанятым, как вести учет в приложении «Мой налог», как рассчитать налог.

Сообщества самозанятых. В соцсетях и мессенджерах действуют группы, где фрилансеры и специалисты разных профессий делятся опытом, помогают друг другу с решением практических вопросов.

Зарубежный опыт

Самозанятые существуют во всем мире, но правила различаются.

США. Здесь аналог — self-employed. Человек обязан регистрироваться в налоговой, платить подоходный налог и отдельный налог на социальное обеспечение (self-employment tax). Ставки выше, чем в России, но доступ к медицинскому и пенсионному обеспечению шире.

Великобритания. Самозанятых называют sole traders. Они подают налоговую декларацию один раз в год и уплачивают налог с прибыли, а также взносы на социальное страхование. Учет доходов и расходов ведется самостоятельно, но государство активно контролирует прозрачность операций.

Европейский союз. В ЕС подходы разные. В Германии самозанятый обязан зарегистрироваться в торговой палате, вести бухгалтерию и платить налоги в зависимости от оборота. Во Франции для микропредпринимателей есть льготный режим с фиксированными ставками.

Опыт зарубежных стран показывает: чем выше налоговая нагрузка, тем больше возможностей для социальной защиты, но тем сложнее учет. Российский НПД остается одним из самых простых и выгодных режимов в мире.

Часто задаваемые вопросы о самозанятости

Как ИП перерегистрироваться в самозанятого?

ИП может перейти на НПД, подав заявление через приложение «Мой налог» или в личном кабинете ФНС. При этом деятельность ИП не прекращается: он продолжает существовать как предприниматель, но налоги платит по режиму НПД.

Нужно ли самозанятому заводить отдельный счет в банке?

Закон этого не требует. Но на практике отдельный счет удобен: он помогает разделять личные и рабочие финансы, а также облегчает контроль за поступлениями и налогами. Многие банки предлагают специальные счета для самозанятых с интеграцией в «Мой налог».

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами?

Да. Более того, компании охотно заключают договоры с самозанятыми, потому что они не обязаны платить за них страховые взносы. Все налоги платит самозанятый самостоятельно.

Можно ли совмещать работу по найму и статус самозанятого?

Да, можно. Ограничений нет: человек вправе быть сотрудником компании и одновременно вести подработку в статусе самозанятого.

Как оформить чеки клиентам?

Все чеки формируются в приложении «Мой налог» автоматически. Их можно отправлять клиентам по электронной почте или в мессенджерах.

Выводы

Статус самозанятого — это удобный и легальный способ вести небольшую деятельность без сложной отчетности и фиксированных взносов. Он подходит фрилансерам, специалистам услуг, арендодателям и тем, кто получает доход напрямую от клиентов.

Преимущества очевидны: простая регистрация, низкие налоговые ставки, отсутствие обязательных платежей при отсутствии дохода. Но есть и ограничения: нельзя нанимать сотрудников, а доход ограничен 2,4 миллиона ₽ в год.

Для миллионов россиян самозанятость стала компромиссом между «работой в тени» и полноценным предпринимательством. В 2025 году этот режим остается одним из самых гибких и выгодных для тех, кто хочет работать самостоятельно и легально.

Налоги и льготы для самозанятых: полный гайд