Какие налоги платит ИП в 2025 году

Если имущество используется в предпринимательской деятельности и находится на спецрежиме (например, УСН), то ИП могут освободить от налога на имущество при выполнении ряда условий, но обычные граждане и ИП платят налог на имущество, если оно принадлежит им, вне зависимости от цели использования.

Платить налог на имущество обязаны все предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения, однако в отдельных случаях ИП на УСН могут быть освобождены от уплаты, если выполнены три условия:

ИП, как и обычные граждане, оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговой службы. Самостоятельно рассчитывать налоговую сумму не требуется.

Ставки налога на имущество физических лиц определяются местными властями в рамках пределов, установленных Налоговым кодексом. Например, для офисных и торговых площадей максимальная ставка составляет 2%. Для жилых помещений, гаражей и других объектов недвижимости действуют иные ставки в зависимости от региона расположения.

Срок уплаты налога на имущество за текущий год — до 1 декабря следующего года, то есть в 2025 году предприниматель будет платить налог за 2024 год.

Какие налоги платит ИП за сотрудников

Индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, платит за них следующие налоги и взносы:

Для представителей малого и среднего бизнеса, в том числе для ИП на УСН, применяется пониженный тариф страховых взносов: выплаты в пределах МРОТ облагаются по льготным ставкам, выплаты сверх МРОТ — по ставке 15%.

Внести обязательные страховые взносы в составе ЕНП нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим.

Какие ещё налоги платит ИП за коммерческую деятельность

Предприниматели также могут быть плательщиками налогов, которые зависят от специфики деятельности:

Также возможны другие региональные виды налогов и сборов, которые зависят от местной власти.

Сколько платить в зависимости от режима налогообложения

Давайте разберёмся, сколько налогов платит ИП при разных системах налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСНО)

При ОСНО ИП платит следующие налоги:

Также он платит страховые взносы за себя и сотрудников.

До 15 июля 2025 года ИП обязан уплатить НДФЛ за 2024 год (в составе единого налогового платежа), рассчитанный по ранее установленному порядку:

С 2025 года действует прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. ИП оплачивает налог за себя и за сотрудников.

В соответствии со ст. 224 НК РФ, величина налоговых ставок НДФЛ составляет:

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев 2025 года ИП обязан перечислять НДФЛ авансовыми платежами ежеквартально, в соответствии с размером полученного дохода. Срок подачи уведомления — до 25 числа, а уплаты авансовых платежей — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. По итогам года уведомление подавать не требуется.

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, предоставленных услуг и выполненных работ. Уплачивают НДС по трём основным ставкам — 0%, 10% и 20%:

Ежеквартально ИП подаёт декларацию НДС в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

При ней предприниматель платит только один налог — УСН. Он заменяет НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности.

Ставка по схеме «Доходы» — 6%, а по схеме «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех упрощенцев или отдельных видов деятельности до 1% на объекте «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. ИП на УСН становятся плательщиками НДС только при превышении лимита доходов за предыдущий год — 60 миллионов ₽.

Ставки налога НДС при применении УСН:

ИП на УСН выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС. Однако это правило действует, только если ИП стал плательщиком НДС (доходы свыше 60 миллионов ₽). В остальных случаях счета-фактуры с НДС не выставляют и декларацию не сдают.

ИП не платят налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, кроме объектов недвижимости, которые включены в особый перечень.

При наличии сотрудников ИП осуществляет перечисление обязательных взносов в стандартном порядке.

АУСН

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. На ней налоговая сама рассчитывает налог к уплате ИП. Нужные данные она берёт из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчётный счёт.

При АУСН предприниматель платит налог на системе «Доходы» — 8%, на системе «Доходы минус расходы» — 20%. По АУСН не предусмотрено аналога минимального налога, как на УСН. Если налог по «Доходы минус расходы» окажется меньше нуля (убыток), налог к уплате будет равен нулю.

Предприниматели на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчётов за сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим действует для производителей сельскохозяйственной продукции. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

По ЕСХН применяют ставку 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. В отдельных субъектах РФ установлены пониженные ставки по ЕСХН. Например, в Московской области до 31 декабря 2026 года установлена ставка в размере 0%.

ИП на ЕСХН являются плательщиками НДС, но имеют право на освобождение от уплаты НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

При этой системе налогообложения ИП платит только за патент. Патент заменяет налог на доход, полученный от предпринимательской деятельности, налог на имущество физических лиц, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в отношении ввозимых товаров, при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ). Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Если у ИП есть сотрудники, он делает обязательные взносы в СФР.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД — это специальный налоговый режим, при котором ИП не платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Налог рассчитывается с дохода от продажи товаров собственного производства или оказанных услуг, работ. Ставка налога — 4% за заказы от физлиц и 6%, если ИП принимает заказы от других ИП и юридических лиц.

Как и где платить — общая инструкция

Предприниматели осуществляют перечисление налогов и взносов через единый налоговый платёж — ЕНП, который вносится на единый налоговый счёт — ЕНС. Одной платёжкой с одинаковыми реквизитами можно сделать перевод нескольких налогов и обязательных платежей.

Как это работает:

Если обязательства не исполнены вовремя и на ЕНС недостаточно средств, налоговая начислит пени.

Как уплатить налоги онлайн — инструкция:

Календарь налогов и взносов для ИП на 2025 год

В целом предприниматели в 2025 году платят следующие налоги:

Что будет дальше — последние изменения и новости

В 2025 году индивидуальные предприниматели в России будут вынуждены адаптироваться к новым изменениям в налоговом законодательстве. Законодатели продолжают активно модернизировать налоговую систему с целью повышения прозрачности и справедливости, а также для поддержания устойчивого экономического роста.

Основные изменения 2025 года:

• Введение прогрессивной шкалы налогообложения для ИП, что, по мнению правительственных экспертов, должно стимулировать предпринимателей вкладывать больше в развитие собственного бизнеса. Эта мера также направлена на уменьшение налоговой нагрузки на малых предпринимателей, чей доход не превышает определённого порога. Ожидается, что это изменение приведёт к росту числа легализованных предпринимателей и, соответственно, увеличению налоговых поступлений в бюджет.
• Правительство уделяет особое внимание снижению административной нагрузки, связанной с налогами. В 2025 году будет постепенный переход к более упрощённой системе подачи налоговых деклараций, что существенно уменьшит временные затраты ИП на сдачу отчётности. Важным аспектом является и то, что налоговая система станет более гибкой — предприниматели смогут выбирать наиболее оптимальный налоговый режим, соответствующий специфике их деятельности.
• Борьба с уклонением от уплаты налогов. Это подразумевает не только усиление контроля, но и стимулирование добровольного соблюдения налогового законодательства, включая налоговые амнистии и программы лояльности для добросовестных налогоплательщиков.

Что ещё почитать и посмотреть по теме

Чтобы глубже вникнуть и разобраться в теме налогообложения ИП, рекомендуем вам внимательно изучить законодательство РФ, принятые и введённые в действия изменения.

Официальные документы и нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ (часть 2).
• Сайт ФНС для ИП.
• Федеральный закон №176-ФЗ от 12 июля 2024 года.
• Письма ФНС, например, от 17 октября 2024 года NСД-4-3/11815@, от 2 октября 2024 года N03-07-11/95245, от 28 января 2025 года NБС-4-11/739@ и т. д.

Обучающие статьи и видео на финансовых порталах:

• Бухгалтерия.ру.
• Клерк.ру.
• Контур.Эльба.

Видеоуроки на RuTube: например, каналы, посвящённые бухгалтерии и налогам, часто разбирают практические примеры по налогообложению ИП.

Программное обеспечение для бухгалтерии:

• «1С: Бухгалтерия»: в программе есть встроенные подсказки по налогам и срокам уплаты.
• «Контур.Бухгалтерия» и «Моё дело»: эти сервисы предоставляют шаблоны и инструкции для заполнения документов.

Часто задаваемые вопросы о налогах ИП в 2025 году

Каким образом ИП сдают отчётность?

Сдавать отчётность можно на бумажных носителях, если ИП относится к малым предприятиям и имеет штат сотрудников менее 100 человек. Для некоторых отчётов действуют особые правила, например, 6-НДФЛ или РСВ на бумажном носителе примут, если количество сотрудников ИП — менее 10 человек, а декларация НДС подаётся только в электронном виде. В других случаях отчётность подаётся в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через оператора ЭДО.

Какие режимы налогообложения ИП можно совмещать?

Можно совмещать следующие виды налогообложения:

• УСН и патент;
• ОСНО и патент;
• ЕСХН и патент.

Что будет, если ИП просрочит уплату налога?

За неуплату налога ИП в 2025 году могут наложить штраф по статье 122 НК РФ:

• 20% от неуплаченной суммы — при случайном нарушении;
• 40% — если доказан умысел (например, искусственное дробление бизнеса).

Также за просрочку уплаты налога начислят пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Также существуют штрафы за несвоевременную сдачу отчётности.

Кроме того, если предприниматель не уплатил вовремя налог и штраф, его ждёт арест расчётных счетов.

На какой системе налогообложения ИП платит меньше налогов?

Меньше всего налогов платит ИП на НПД, но и ограничений по деятельности у него больше всего. Он не может принимать наёмных работников, ограничен по величине максимального дохода и сферам деятельности, не может пользоваться налоговыми вычетами, у него не идёт трудовой стаж, так как он не делает отчисления в СФР.

ИП на УСН имеют льготный налоговый режим, но не могут стать получателями налоговых вычетов (если не имеют другого дохода), так как не являются плательщиками НДФЛ, кроме того, с 1 января 2025 года часть из них будут платить НДС.

На ОСН предприниматель уплачивает больше налогов и ведёт более развёрнутый бухучёт, но имеет больше всего возможностей.

Поэтому важно правильно выбрать систему налогообложения, соответствующую потребностям бизнеса и самого предпринимателя как физического лица.

Как уменьшить налог ИП на УСН?

Если ИП на УСН работает один, то он может уменьшить налоги на всю сумму уплаченных взносов за себя.

Если у ИП есть работники, они могут уменьшить сумму налога до 50%:

• уплаченными страховыми взносами за себя и за своих работников;
• выплаченными больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника;
• взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Выводы

Предприниматели уплачивают налоги в зависимости от применяемых налоговых режимов.

Они платят налоги и взносы за себя и за своих сотрудников.

Каждому индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, так как налоговая политика может меняться ежегодно, отражая экономическую динамику и политические решения.

Избежать ошибок и оптимизировать налоговые отчисления поможет обращение к квалифицированным бухгалтерам и юристам.