Налоговая реформа — 2026: что изменится для бизнеса

УСН: новые правила и обязательный НДС

До сих пор компании на упрощенке платили либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами, оставаясь вне системы НДС. Обязанность платить НДС ввели с 1 января 2025 года для тех, у кого доход превышает 60 миллионов ₽. Предполагалось, что с 2026 года НДС начнут платить все, чей доход выше 10 миллионов ₽.

Ко второму чтению поправок ввести НДС для малого бизнеса решили поэтапно:

Порог считают по поступлениям на счет или в кассу, а не по прибыли.

Например, если в 2025 году выручка не превысила 20 миллионов ₽, но в марте 2026 года компания достигла этой суммы, платить НДС придется с апреля 2026 года.

Малый бизнес, ставший плательщиком НДС, в первый год сможет однократно отказаться от пониженной ставки налога. Бизнес на УСН может выбрать:

Если бизнес выбрал пониженную ставку, по действующим правилам он не может отказаться от нее 12 кварталов подряд — три года.

ПСН: без отмен, но со снижением лимитов

Патентная система всегда считалась самым простым и понятным режимом для микробизнеса. С 2026 года границы его применения резко сужаются: лимит выручки снижается с 60 миллионов ₽ до 10 миллионов ₽.

Из перечня разрешенных видов деятельности планировали исключить грузоперевозки автомобильным транспортом и розничную торговлю через стационарные точки независимо от наличия торгового зала. Однако на заседании кабмина 6 ноября 2025 года министр финансов Антон Силуанов заявил, что авторы налоговой реформы предлагают сохранить право применять ПСН для предпринимателей в сферах стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок. Соответствующие поправки в законопроект внесут ко второму чтению документа в Госдуме.

Страховые взносы: возврат к полной ставке

Льготы по страховым взносам, действовавшие с 2020 года, отменяются. Базовая ставка вновь составит 30% от фонда оплаты труда.

Пониженные тарифы сохранятся только для предприятий из специального списка отраслей, утверждаемого правительством, и лишь при условии, что не менее 70% доходов приходится на льготный ОКВЭД.

Для аккредитованных ИТ-компаний ставка взносов тоже вырастет — с 7,6% до 15% с выплат до предельной базы и 7,6% с суммы сверх нее.

Кроме того, если директор получает зарплату ниже МРОТ или вовсе не получает ее, взносы все равно придется платить — исходя из МРОТ на 1 января 2026 года 27 093 ₽.

НДС: повышение ставки до 22%

С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Минфин оценивает влияние этого шага на инфляцию в 0,6–0,7 процентного пункта, но фактический рост цен может оказаться выше.

Причины:

Как и из чего создать финансовую подушку для бизнеса

Читать по теме

Как бизнесу подготовиться к изменениям

Хотя законопроект пока не принят, не стоит ждать января 2026 года. Чтобы минимизировать потери, компаниям стоит начать подготовку уже сегодня.

1. Пересмотрите систему налогообложения:

• сравните УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
• или рассмотрите переход на АУСН.

2. Проверьте контракты с контрагентами.

Долгосрочные договоры, заключенные без учета новых ставок, могут «съесть» маржу компании. Рекомендуется уже сейчас включить в договор пункт о пересмотре цены при изменении ставки НДС.

Еще больше интересного о бизнесе и финансах вы найдете в телеграм-канале журнала Сравни.

Что ждет бизнес в 2026 году

Налоговая реформа затронет все уровни предпринимательства. Ее главный вектор — укрепление бюджета и выравнивание налоговой нагрузки между разными режимами. Малый бизнес столкнется с ростом издержек почти по всем направлениям — налогам, страховым взносам, администрированию.

Бизнесу важно не ждать финального принятия закона,
а действовать уже сейчас:

Реформа заставит предпринимателей быть точнее в расчетах и активнее управлять налоговой стратегией. Но те, кто подготовится заранее, смогут сохранить прибыльность даже в новых условиях.

Господдержка бизнеса: на что могут рассчитывать предприниматели

Читать по теме