Налоговый вычет для самозанятых в 2025 году

О статусе самозанятого

Статус самозанятого даёт возможность гражданам легализовать свой бизнес. Его особенностью является применение специального налогового режима — налога на профессиональный доход (НПД). Налоговые ставки установлены в 4% на доход от физических лиц и 6% — на доход от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет, что делает НПД более выгодной системой налогообложения по сравнению с другими.

Став самозанятым, гражданин получает право на получение оплаты онлайн и через банковские карты, предоставляя более удобные условия для своих клиентов.

Выбрать карту определённого банка легко на Сравни.

Открыть карту

Однако, несмотря на позитивные стороны, система самозанятости сталкивается и с определёнными сложностями.

Минусы статуса самозанятого

Отсутствие защиты социальных прав — как у наёмных работников — в долгосрочной перспективе может сказаться на финансовой стабильности самозанятого. Такие лица не имеют права на отпускные, больничные и пенсию, если они самостоятельно не позаботятся об этом.
Отсутствие возможности оформлять налоговые вычеты, если самозанятый является только плательщиком НПД.

Больше полезной информации о ведении собственного бизнеса вы найдёте в телеграм-канале Сравни.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Самозанятые граждане освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и вместо этого платят налог на профессиональный доход. В связи с этим традиционный налоговый вычет, который предоставляется для снижения налоговой базы по НДФЛ, к НПД не применяется, так как база налогообложения здесь иная.

Однако самозанятые могут воспользоваться другими предусмотренными законодательством мерами поддержки. Например, они освобождаются от обязательных взносов, в том числе пенсионных, и могут участвовать в пенсионной системе добровольно. Этот аспект, хотя и не является налоговым вычетом в привычном понимании, всё же позволяет сократить личные траты.

Кроме того, существуют ситуации, когда самозанятый может оформить налоговый вычет. О них мы расскажем ниже.

Налоговый бонус для самозанятых

Особой формой налогового вычета, доступного только самозанятым, называют налоговый бонус в размере 10 тысяч ₽. Его предоставляют один раз при первой регистрации деятельности.

При использовании вычета происходит временное снижение налоговых ставок. Так, ставка 4% уменьшается до 3%, а ставка 6% — до 4%. После исчерпания бонуса самозанятый начинает платить налог по общепринятым ставкам. Если за один год вся сумма вычета не получена, остаток перенесётся на следующий год. Контролировать остаток бонусного счёта можно в приложении «Мой налог».

Для примера приведём расчёт налога при использовании налогового вычета в 2025 году.

Иван впервые зарегистрировался самозанятым и получил бонус в размере 10 тысяч ₽. В первый месяц работы ему поступило 50 тысяч ₽ от юридического лица. Сумма налога (6%) должна была составить 3000 ₽, но с применением налогового вычета она стала 2000 ₽ (4%). Разницу в 1000 ₽ списали с бонусного счёта Ивана. Оставшиеся на бонусном счёте деньги в размере 9000 ₽ Иван сможет постепенно использовать по мере получения дохода и начисления налогов.

Начисление и списание с бонусного счёта производятся через приложение «Мой налог» после введения суммы выручки. Самозанятому требуется только ввести величину полученных доходов, а программа автоматически рассчитает сумму налога с учётом бонуса и сформирует уведомление на уплату налога.

Когда самозанятый может воспользоваться вычетами

Если самозанятый, помимо ведения собственного бизнеса, одновременно работает по найму или по договору ГПХ с уплатой НДФЛ, то может рассчитывать на получение налогового вычета при условии, что является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в календарном году.

Работа по трудовому договору

Самозанятый может совмещать свой бизнес с работой по трудовому договору, однако есть определённые ограничения. При получении доходов в статусе самозанятого от нынешнего или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения придётся уплачивать не НПД, а НДФЛ. В случае официального трудоустройства работодатель сам удерживает и перечисляет за работника НДФЛ. Отсюда и возникает право на вычеты.

Работа по договору гражданско-правового характера

К договорам ГПХ относятся такие соглашения, как договоры подряда, оказания услуг, выполнения работ. По ним исполнитель выполняет задание, к примеру оказывает транспортные услуги, занимается строительством дома или ремонтом квартиры. Заказчик платит исполнителю и удерживает с него НДФЛ, если он не имеет статуса ИП или самозанятого. В этом случае исполнитель может получить вычеты, так как выступает плательщиком НДФЛ.

Если исполнитель имеет статус самозанятого, то с дохода от оказания услуг сам платит НПД без права на вычет. Иногда самозанятые платят НПД с доходов от основных клиентов, но с одним из заказчиков подписывают договор ГПХ без статуса самозанятого — тогда заказчик должен будет удержать и заплатить за него НДФЛ, а исполнитель получит право на вычет.

Пример

Сергей, занимающийся ремонтом квартир, заключает договоры с клиентами в качестве самозанятого. Он вводит сумму своих доходов в приложении «Мой налог» и платит НПД. Получение налоговых вычетов ему недоступно.

Один из заказчиков предложил Сергею заключить договор на ремонт офиса как с физическим лицом. После подписания договора заказчик удерживал и платил НДФЛ с доходов Сергея, поэтому он смог рассчитывать на получение вычета.

Проверить, были ли удержания НДФЛ, можно в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Там будут указаны облагаемые НДФЛ доходы, позволяющие получить вычет.

Другие доходы, облагаемые НДФЛ

Вот какие ещё доходы, облагаемые НДФЛ, может получать самозанятый, чтобы воспользоваться вычетами.

Сдача в аренду недвижимости.
Продажа недвижимости.
Продажа другого имущества — транспорта, личных вещей.

❗️Обратите внимание, что не все сделки по продаже имущества будут облагаться НДФЛ.

Например, если продавец владел недвижимостью более пяти лет (или трёх лет, если получил её в подарок или по наследству) либо в результате сделки остался без прибыли, налог не уплачивается.

Имущественный налоговый вычет для самозанятых

Имущественный налоговый вычет — это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить налогооблагаемый доход от расходов на покупку или строительство жилья, при приобретении земельных участков, погашении процентов по ипотеке.

При покупке недвижимости, в том числе в ипотеку, самозанятый не может претендовать на получение имущественных вычетов. Такая же ситуация возникает и при продаже жилья — самозанятый не сможет оформить имущественный вычет. Для получения имущественных налоговых вычетов человек кроме самозанятости должен иметь другой доход, облагаемый НДФЛ.

Сумма имущественного вычета при покупке недвижимости зависит от произведённых расходов. Максимальная сумма расходов установлена в 2 миллиона ₽, независимо от фактических затрат на покупку недвижимости. Вернуть можно максимально 260 тысяч ₽ (13%).

Если недвижимость приобреталась в ипотеку, можно дополнительно вернуть часть уплаченных процентов. По ним максимальная сумма расходов установлена в 3 миллиона ₽, вернуть можно до 390 тысяч ₽ (13%), в зависимости от суммы фактической уплаты НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет для самозанятых

Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога НДФЛ или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.

Он предоставляется по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС) и даёт право на два типа инвестиционных вычетов — на взнос и на доход.

Для получения налоговых вычетов потребуется иметь доход, облагаемый НДФЛ: с зарплаты, процентов по вкладам за предыдуший год, вознаграждений по договорам ГПХ.

Оформить инвестиционный вычет можно в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. Вычет в упрощённом порядке можно получить после того, как брокер передаст в налоговую информацию об инвестициях за прошлый год. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление, его надо проверить и подписать. После проверки заявления деньги перечислят на счёт.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартными налоговыми вычетами являются льготы по НДФЛ, которые применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. То есть на их сумму уменьшают налоговую базу для исчисления подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя положены определённым категориям налоговых резидентов, например людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Размер вычета — 500 ₽ или 3000 ₽ за каждый месяц года в зависимости от категории налогоплательщика.

Вычеты на детей предоставляются на первого и второго ребёнка — 1400 ₽, на третьего и каждого последующего ребёнка — 3000 ₽, на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 тысяч ₽ родителям и усыновителям, 6000 ₽ — опекунам и попечителям.

Самозанятость не мешает получению стандартных налоговых вычетов для физических лиц, но только при условии, что у человека кроме дохода, с которого он платит НПД, есть другой доход, облагаемый НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты — это вычеты за обучение, лечение, благотворительность и спорт. Самозанятый вправе получить их, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы для получения социального вычета также должны быть из основной налоговой базы — это зарплата, вознаграждение по договорам ГПХ, из которого заказчик удерживает НДФЛ.

Можно оформить вычеты за обучение и лечение не только за себя, но и за членов семьи.

Лимит по социальному вычету с 2024 года составляет 150 тысяч ₽ в год, то есть максимальная сумма к возврату будет 19 500 ₽ (13%). Исключением является дорогостоящее лечение. По нему вычеты даются без установления лимита, но не более годового дохода, облагаемого НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет самозанятому

Оформить налоговый вычет в текущем году можно через работодателя, если самозанятый работает с ним по трудовому договору. НДФЛ будет возвращаться частями ежемесячно.

Порядок оформления вычета

Собрать документы, подтверждающие право на вычет.

Представить пакет документов в отделение ФНС.

Получить уведомление о праве на вычет.

Отнести уведомление работодателю.

Работодатель не будет удерживать налог, и ваша зарплата станет больше на эту сумму.

Налоговые вычеты за предыдущие годы можно оформить через налоговую службу. Возвращается налог на доходы физических лиц, который был уплачен за три последних года. В 2025 году можно вернуть НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы.

Как оформить вычет

Скачать и установить программу 3-НДФЛ с сайта ФНС.

Изучить порядок заполнения декларации.

Подготовить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую. Это можно сделать онлайн в личном кабинете на сайте ФНС, можно непосредственно обратиться в отделение ФНС или отправить документ по почте.

После проверки и принятия решения контролирующим органом деньги можно получить на счёт в банке или перенаправить на уплату других обязательных платежей.

Если сведения о праве на вычет поступят в налоговую, можно оформить вычет в упрощённом порядке. Например, когда компания предоставит в налоговую сведения об оказанных услугах и подтвердит произведённые расходы на обучение или спорт, в личном кабинете на сайте ФНС появится предзаполненное заявление, потребуется только поставить свою электронную подпись.

Что ещё посмотреть и почитать по теме налогового вычета

В первую очередь следует обратиться к законодательной базе:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ (последняя редакция).

Ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года №117-ФЗ (ред. от 13 декабря 2024 года).

Ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года №117-ФЗ (ред. от 13 декабря 2024 года).

Федеральный закон от 12 июля 2024 года №176-ФЗ.

Часто задаваемые вопросы о вычетах для самозанятых

Можно ли оформить самозанятому налоговый вычет при покупке квартиры?

Если человек получает доход только от самозанятости и не платит НДФЛ, оформить налоговый вычет при покупке квартиры не получится.

В случае если самозанятый имеет иные доходы, например он также работает по найму и получает зарплату или работает по договору ГПХ и является плательщиком НДФЛ, он сможет оформить вычет.

Можно ли получить вычет с налога по вкладам?

Начиная с 2025 года больше не получится с помощью вычетов вернуть налог, уплаченный на доходы по вкладам. Последний раз применить вычеты можно к процентам, выплаченным в 2024 году.

Сколько можно вернуть денег по имущественному вычету в год?

Сумма налога к возврату за счёт вычета в год не может быть больше уплаченного за год НДФЛ, то есть вернуть можно только то, что уплатили в налоговую. Если останется остаток имущественного вычета, он перейдёт на следующий год. Максимальная сумма возврата — 260 тысяч ₽.

Выводы

Самозанятые не платят НДФЛ, поэтому имеют ограниченные возможности для получения налогового вычета в традиционном смысле.

Сумма налогового вычета для самозанятых составляет 10 тысяч ₽ и предоставляется при первой регистрации самозанятости. Выплачивается посредством уменьшения суммы налога.

Для получения иных налоговых вычетов самозанятый должен иметь доходы, облагаемые НДФЛ, например работать по найму или по договору ГПХ.

Оформлять налоговые вычеты удобно онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.