Вклады
Карты
Кредиты
Инвестиции
Недвижимость
Страховки
Рассказываем‚ в каких случаях ИП на УСН может получить налоговый вычет и как это сделать. А также на какие ещё способы уменьшения налогов могут рассчитывать предприниматели на упрощёнке.
4 марта
125
Как ИП на УСН получить налоговый вычет в 2025 году
Шеф-редактор
ИП на УСН как физическое лицо
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) не могут получить налоговый вычет от предпринимательской деятельности, поскольку ИП на УСН не платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц), а уплачивают единый налог по УСН. Однако есть варианты получить налоговый вычет по ИП на УСН, если платить НДФЛ как физлицо.
Если ИП на УСН одновременно получает доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплату по трудовому договору, доход от продажи имущества), то он может подать декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет как физическое лицо.
Виды налоговых вычетов:
имущественный вычет — при покупке жилья;
социальный вычет — за лечение, фитнес, благотворительность, страхование, накопительную часть пенсии, обучение себя или детей;
инвестиционный вычет — за операции с ценными бумагами;
стандартный вычет для родителей несовершеннолетних детей и для льготных категорий граждан, например для инвалидов с детства;
вычет на долгосрочные сбережения граждан для тех, кто участвует в программе долгосрочных сбережений;
профессиональный вычет для предпринимателей и авторов.
Пример
Иван имеет несколько источников доходов:
Он предприниматель на УСН «Доходы» и платит налог в размере 6% от доходов. С этих налогов он не сможет оформить вычет.
Он работает по трудовому договору с доходом в 1 миллион ₽ в год. Работодатель удерживает с дохода сумму НДФЛ по ставке 13% — 130 тысяч ₽ в год.
Как физическое лицо Иван сдаёт в аренду гараж за 100 тысяч ₽ в год, уплачивая налог в размере 13%, то есть 13 тысяч ₽ в год.
Общая сумма уплачиваемого предпринимателем Иваном в год налога на доходы физических лиц составляет 143 тысячи ₽ (130 тысяч ₽ по трудовому договору + 13 тысяч ₽ по договору аренды гаража).
Иван покупает квартиру стоимостью 5 миллионов ₽. Тогда он сможет оформить вычет с 2 миллионов ₽ — это установленная законодательно максимальная сумма для вычета. Вычет составит 260 тысяч ₽ — 13% с 2 миллионов ₽. Если для покупки квартиры Иван использовал ипотечный кредит, то можно вернуть также подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 миллиона ₽. То есть вернуть можно 390 тысяч ₽. Получать вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма лимита. При этом воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке можно только раз в жизни на один ипотечный кредит.
Для получения имущественных вычетов нужно подать декларацию в налоговую, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.
За получением имущественных налоговых вычетов можно обращаться и через несколько лет после покупки недвижимости.
Второй пример
Предприниматель Василий купил квартиру в 2020 году, а в 2023 году начал сдавать её в аренду, и у него появились доходы, облагаемые НДФЛ. В 2020 году у него не было права на вычет, а с 2023 года оно появилось — можно получить вычет за квартиру, купленную несколько лет назад. Однако подать декларацию в налоговую и вернуть деньги можно только по расходам за три предыдущих года.
Если в бизнесе сложно разобраться самому, стоит воспользоваться предложением специальных бухгалтерских услуг на Сравни — это поможет сэкономить время и деньги.
Как получить налоговый вычет в 2025 году
Если планируется получить вычет как физическое лицо (например, за покупку жилья), следуйте инструкции.
Соберите документы:
- договор купли-продажи;
- выписку из ЕГРН;
- платёжные документы;
- акт приёма-передачи (если есть);
- справку 2-НДФЛ;
- если жильё было куплено в ипотеку — кредитный договор и справку из банка о выплаченных процентах.
Заполните декларацию 3-НДФЛ.
Скачать бланк декларации можно с сайта ФНС.
Отправьте документы в налоговую.
Это можно сделать почтовым отправлением с описью, однако проще воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. В 2025 году можно подать декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы, если ранее не подавали. Срок подачи — до 30 апреля 2025 года, если есть обязанность подавать декларацию. Если подача декларации нужна только для вычета, сроки не ограничены.
Дождитесь решения.
Налоговая проверит документы и перечислит деньги.
Оформить налоговый вычет других видов можно аналогично, только список документов будет другой.
Как получить налоговый вычет по расходам на фитнес
Читать по теме
Подробную информацию о налоговых вычетах, экономии и заработке вы найдёте в телеграм-канале журнала Сравни
Другие виды уменьшения налогов для ИП на УСН
ИП на УСН могут воспользоваться другими видами снижения налоговой нагрузки. В зависимости от вида налогообложения они будут разными.
УСН «Доходы минус расходы»
ИП на УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) могут уменьшить налоговую базу за счёт расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Это не вычет, но позволяет снизить налог.
Например:
- расходы на аренду помещения;
- закупка товаров или материалов;
- оплата услуг подрядчиков.
Важно: считаются только те расходы, которые указаны в перечне.
Если вида расходов в этом документе нет, то и уменьшить налоговую базу нельзя.
❗️
Если расходы входят в перечень, то, чтобы уменьшить налоговую базу за их счёт, нужно:
вести учёт этих расходов;
подтверждать их документами — чеками, актами, накладными.
УСН «Доходы»
ИП на УСН «Доходы» (ставка 6%) могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Это называется налоговым вычетом по взносам.
Можно зачесть:
фиксированные взносы за себя (обязательные платежи в СФР и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — ФФОМС);
дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 тысяч ₽ в год);
взносы за сотрудников, если они есть.
При наличии сотрудников сумму страховых взносов можно уменьшить максимум наполовину. Если наёмных сотрудников нет — свой налог можно уменьшить на страховые взносы за себя без ограничений.
Например:
Если ИП заплатил 50 тысяч ₽ страховых взносов, он может уменьшить налог на эту сумму (при отсутствии наёмных сотрудников).
Если налог к уплате составляет 30 тысяч ₽, а взносы — 50 тысяч ₽, то налог можно уменьшить до нуля, а оставшиеся 20 тысяч ₽ перенести на следующий налоговый период.
Нужно сохранять платёжные документы (квитанции, чеки) для подтверждения уплаты взносов.
Вопросы и ответы о налоговом вычете для ИП
Какие налоговые вычеты могут оформлять ИП?
На налоговые вычеты могут рассчитывать ИП, которые применяют общую систему налогообложения (ОСН). Они могут рассчитывать на получение профессиональных вычетов в размере 13% от разницы между доходами и расходами от предпринимательской деятельности. Для оформления профессиональных налоговых вычетов нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.
Также налоговые вычеты доступны для всех ИП, получающих доходы, которые облагаются налогом НДФЛ.
Может ли ИП на УСН получить имущественный вычет за покупку жилья?
Да, может, но только если у ИП есть доходы, облагаемые НДФЛ. Например:
если ИП работает по трудовому договору и получает зарплату;
если ИП продал имущество (квартиру, машину) и должен заплатить НДФЛ с дохода от продажи.
В этом случае ИП может подать декларацию 3-НДФЛ и заявить имущественный вычет за покупку жилья. Если ИП на УСН не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, то получить вычет не получится, так как нет налога к возврату.
Может ли ИП на УСН получить вычет за покупку оборудования для бизнеса?
ИП на УСН не может получить налоговый вычет за покупку оборудования в том же смысле, как физическое лицо. Однако есть способы учесть расходы на оборудование для снижения налоговой нагрузки.
Для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы»: расходы на оборудование можно включить в затраты, что уменьшит налоговую базу. Убедитесь, что оборудование используется для предпринимательской деятельности и соответствует перечню расходов в Налоговом кодексе.
Для ИП на УСН «Доходы»: расходы на оборудование нельзя учесть напрямую, но можно уменьшить налог на сумму страховых взносов.
Если оборудование куплено для личных целей, то вычет можно получить только как физическое лицо (если есть доходы, облагаемые НДФЛ).
Пример:
Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил компьютер для работы за 50 тысяч ₽, он может включить эту сумму в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
Выводы
ИП на УСН, имеющие только доход от предпринимательской деятельности, получить налоговый вычет не смогут.
Вычеты доступны только плательщикам НДФЛ — ИП на ОСНО, работающим по найму, по трудовому договору, имеющим другие доходы, облагаемые НДФЛ.
Если ИП на УСН получает дополнительно доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц, он сможет уменьшить налоги за счёт вычетов.
Если нужно уменьшить налог по УСН за счёт расходов или взносов, важно правильно вести учёт и хранить все документы.
Авто
Льготы
Право
Советы
Спорт
Образование