НДФЛ могут повысить до 22%: что планируют власти

Как и когда изменится НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Сейчас, в 2024 году, НДФЛ составляет 13%, если доход менее 5 миллионов ₽ в год, и 15% — с суммы, превышающей 5 миллионов ₽. Все доходы для подсчёта лимита складываются.

Например, Иван в 2023 году получал зарплату 200 000 ₽ до вычета налогов. В год это 1 800 000 ₽. При этом он подрабатывал по договору ГПХ и зарабатывал ещё по 100 000 ₽ в месяц. И сдавал в аренду квартиру в центре Москвы за 150 000 ₽. В результате Иван заработал 5 400 000 ₽ за год. С пяти миллионов ₽ он заплатил 13% НДФЛ, а с 400 000 ₽ — 15% налога.

Минфин составил законопроект, который изменит существующую шкалу налогообложения в РФ. Если документ примут, то изменения вступят в силу не сразу, а с 1 января 2025 года. По поручению Владимира Путина новая шкала НДФЛ должна быть «зафиксирована» до 2030 года.

В таблице показали, как именно власти планируют изменить процент НДФЛ в 2025 году. Подробности нововведений описали после таблицы.

Планируемые изменения в НДФЛ


Сумма дохода физлица	Вероятный процент НДФЛ
До 2,4 миллиона ₽ в год (до 200 000 ₽ в месяц)	13%
Для части доходов от 2,4 до 5 миллионов ₽ в год (от 200 000 до 416 700 ₽ месяц)	15%
Для части доходов от 5 до 20 миллионов ₽ в год (от 416 700 до 1,67 миллиона ₽ месяц)	18%
Для части доходов от 20 до 50 миллионов ₽ в год (от 1,67 до 4,17 миллиона ₽ месяц)	20%
Для части доходов, превышающей 50 миллионов ₽ в год (от 4,17 миллиона ₽ в месяц)	22%
Доход до 1,5 регионального прожиточного минимума у семей минимум с двумя детьми	6% с возвратом уплаченного налога
Доход от участия в СВО	13% 15% — для доходов свыше 5 миллионов ₽
Доход от дивидендов, вкладов и продажи ценных бумаг	13%; 15% — для доходов свыше 2,4 миллиона ₽
Доход от продажи недвижимости	13%; 15% — для прибыли свыше 2,4 миллиона ₽

Как власти предлагают изменить НДФЛ для физлиц

Вместо двух ступеней налога с доходов физлиц (13% и 15%) Минфин предлагает ввести пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. При этом для каждого уровня дохода действует свой процент. Вот как будет платить НДФЛ богач, который зарабатывает 70 миллионов ₽ в год:

22% не со всего своего дохода, а только с того, который превысит 50 миллионов ₽ в год;
20% — со своих 30 миллионов ₽ в год;
18% — с 15 миллионов ₽, заработанных за год;
15% — с 2,6 миллиона ₽;
13% — с 2,4 миллиона ₽.

НДФЛ для семей с детьми

Семьям минимум с двумя детьми дадут послабления по налогам, если доход меньше чем 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Родители будут платить 13% НДФЛ, но 7% им вернётся в виде автоматического кешбэка в конце года. В результате семьи с двумя детьми и низким доходом фактически заплатят 6% НДФЛ.

В Минфине подсчитали, что в 2025 году кешбэк по НДФЛ выплатят родителям с доходами до 53 тысяч ₽, если оба работают, или до 106 тысяч ₽, если работает только один. Льготу получат около половины всех семей с двумя или более детьми.

НДФЛ для участников СВО

Участники СВО с выплат за работу в зоне военных действий, по задумке Минфина, будут платить НДФЛ по прежним ставкам: 13% для дохода до 5 миллионов ₽ в год и 15% — для той части дохода, которая превышает 5 миллионов ₽ в год.

НДФЛ для инвесторов

Инвесторы, согласно плану властей, будут платить НДФЛ по прежним ставкам, но с другим лимитом:

13% — для дохода от дивидендов, вкладов и продажи ценных бумаг, который не превышает 2,4 миллиона ₽;
15% — для дохода инвестора свыше 2,4 миллиона ₽ в год.

НДФЛ с продажи недвижимости

НДФЛ с продажи недвижимости, согласно законопроекту, нужно будет платить с той разницы, на сколько объект продали дороже, чем купили. Например, если квартиру Иван купил за 5 миллионов ₽, а продал за 15 миллионов ₽, то налог начислят на разницу между стоимостью покупки и стоимостью продажи, то есть на 10 миллионов ₽.

При этом шкала НДФЛ такая: 13% до дохода в 2,4 миллиона ₽ и 15% — свыше этой суммы.

При этом, как и прежде, резиденты РФ смогут вообще не платить НДФЛ при продаже имущества, которым владели больше трёх — пяти лет.

Налог для самозанятых

Налог для самозанятых Минфин решил не менять до 2028 года — он останется на уровне 4% при сделках с физлицами и 6% при сделках с юрлицами.

С каких доходов нужно платить НДФЛ

НДФЛ нужно уплачивать со следующих видов дохода:

зарплата (налог уплачивается автоматически работодателем);
доход от деятельности ИП, а также от частной адвокатской и нотариальной практики;
продажа квартиры, дома, земли или автомобиля (транспорта), которыми владели меньше трёх — пяти лет;
сдача имущества в аренду;
выигрыш в лотерею от 4000 ₽ (при выигрыше свыше 15 000 ₽ налог удержит организатор);
доход из зарубежных источников (например, продажа имущества за рубежом);
подарки дороже 4000 ₽ и полученные не от близких родственников (например, если поклонник подарил автомобиль);
вознаграждения наследнику автора изобретений или произведений науки, литературы, искусства;
доход от вкладов и инвестиций (начисляется автоматически).

Полный список доходов, с которых нужно платить НДФЛ, — в Налоговом кодексе РФ. Некоторые доходы, в частности пенсия, пособия и стипендии, освобождены от налогов — их перечень можно посмотреть в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Статья актуальна на 3 июня 2024 года и основана на законопроекте, текст которого может меняться.