НДС повысили: как это повлияет на бизнес и цены в 2026 году

Что такое НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, — это косвенный налог на потребление, взимаемый с разницы между стоимостью товаров и услуг на каждом этапе их производства и продажи.

В России предприятия, зарегистрированные как плательщики, начисляют НДС при продаже, а входной НДС, уплаченный при покупке материалов, вычитают, снижая налоговую нагрузку.

Как правило, большую часть бремени несет конечный потребитель, поскольку НДС закладывается в цену товаров и услуг.

Какие ставки НДС действуют в России в 2025 году

В 2025 году основная ставка НДС в России составляет 20% и применяется к большинству товаров и услуг.

В то же время в 2025 году действует пониженная ставка НДС 10% для определенных категорий социально значимых товаров: лекарств, отдельных продуктов питания (например, сахара, соли, хлеба, круп, муки), детских товаров (одежды и обуви, подгузников, игрушек).

Также существуют другие ставки НДС: с 2025 года введены дополнительные ставки 5% и 7% для организаций и ИП на УСН.

Ставка 0% применяется, например, к экспортным операциям.

Все налоговые ставки и группы товаров перечислены в статье 164 Налогового кодекса РФ.

Какой НДС действует в 2026 году и что будет с льготными ставками

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается до 22%. Изменение коснется тех операций, которые облагаются основной ставкой — это все товары и услуги, на которые не распространяются льготы.

В 2026 году для всех социально значимых товаров сохранится пониженный процент НДС в 10%.

Вместе с тем власти решили понизить порог применения НДС для малого и среднего бизнеса. Сейчас он находится на уровне 60 миллионов ₽, но со следующего года начнет понижаться:

Так, если в 2025 году бизнес заработал больше 20 миллионов ₽, то с 2026 года ему нужно выбрать ставки НДС: сниженные без права вычета налога или общие с правом вычета. Если выбрать пониженную ставку 5% и 7%, то отказаться от нее можно не раньше чем через три года.

Те, кто превысит лимит в течение года, должны начать применять НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение.

Получается, что на горизонте трех лет больше компаний, которые раньше освобождались от НДС, начнут его применять. Для малого бизнеса это дополнительная налоговая нагрузка, которая потребует пересмотра финансовых показателей и ценообразования.

Налоговая реформа — 2026: что изменится для бизнеса

Читать по теме

Зачем повышают НДС

Решение о повышении НДС обусловлено необходимостью восполнения дефицита бюджета. По оценке министра финансов России Антона Силуанова, только в 2026 году эта мера принесет федеральному бюджету дополнительно 2,3 триллиона ₽. Это чуть более 1% ВВП страны.

Как повышение НДС может повлиять на цены и инфляцию в 2026 году: мнения экспертов

Поскольку НДС — это косвенный налог, то предприятия, скорее всего, будут включать повышение ставки в свои цены, а значит, для потребителей товары и услуги подорожают. Это может стать дополнительным инфляционным фактором в 2026 году.

Минфин оценивает влияние роста НДС на инфляцию в 1 процентный пункт.

По мнению старшего менеджера проектов Atomic Capital Дениса Маслина, одна из ключевых проблем, связанных с повышением ставки и снижением порога НДС, заключается в том, что сейчас в рамках бюджетирования на 2026 год отечественный предприниматель не может достаточно точно оценить влияние налоговых изменений на расходную часть экономики своего бизнеса. «Ожидая перехода части поставщиков на НДС и связанного с этим повышения закупочных цен, консервативный бизнесмен будет закладывать в свои прогнозы рост издержек, который он постарается переложить на конечных потребителей через увеличение цен продукции на величину, с существенным запасом обеспечивающую целевой уровень рентабельности бизнеса. В связи с этим фактический рост цен может быть выше 1 процентного пункта, ожидаемого ЦБ и Минфином», — считает Денис Маслин.

Управляющий партнер компании «Фатыхов и партнеры» Тимур Фатыхов отмечает, что НДС, в отличие от других налогов, все потребители выплачивают незаметно для себя, поскольку он вшивается в стоимость приобретаемого товара или услуги. «Соответственно, повышение НДС и снижение порога его применения заставят бизнес менять свою финансовую политику. Рост цен будет, скорее всего, примерно на 5%», — предполагает эксперт.

Старший экономист инвестбанка «Синара» Сергей Коныгин считает, что повышение ставки НДС до 22% окажет значительное давление на маржинальность и операционный денежный поток компаний, особенно в ретейле и секторе услуг. Ключевым последствием, по его словам, станет рост фискальной и административной нагрузки: бизнесу придется в сжатые сроки адаптировать учетные системы, ценники и договоры. «Одновременное снижение планки оборота для отнесения к МСБ приведет к выходу части средних компаний из специальных режимов и резкому увеличению их налоговой нагрузки. Это может спровоцировать консолидацию в ряде отраслей и усилить тренд на оптимизацию издержек», — отмечает экономист.

Бизнес, по его наблюдениям, уже реагирует на повышение НДС. «В ответах на опросы ЦБ ожидания по инфляции бизнеса резко пошли вверх в октябре — ноябре этого года и с большой вероятностью будут расти дальше вплоть до февраля — по опыту зимы 2018 года, когда НДС тоже увеличился на 2 процентных пункта»,  — напоминает Сергей Коныгин.

Он ожидает, что основная волна роста потребительских цен проявится в первом и втором квартале 2026 года, после вступления изменений в силу. «Учитывая широкую базу обложения НДС, повышение ставки станет значительным проинфляционным фактором. Наша оценка — вблизи 1 процентного пункта плюсом на горизонте года», — поделился прогнозом Сергей Коныгин.

Руководитель аудиторско-консалтинговой группы АИП, эксперт Московского отделения «Опоры России» по финансово-правовой безопасности бизнеса Сергей Елин тоже считает, что основной всплеск цен будет наблюдаться сразу с запуском новых ставок — в январе 2026 года. «Думаю, более резко подорожают услуги и товары массового спроса, не подпадающие под льготные режимы налогообложения: бытовая техника, электроника, мебель, предметы длительного пользования и широкий спектр сервисных услуг», — комментирует Сергей Елин.

Для бизнеса повышение НДС, по его словам, означает рост издержек по всей производственно-сбытовой цепочке. «Компании, стремясь сохранить привычную рентабельность, будут вынуждены переложить часть дополнительных расходов на конечного потребителя путем пересмотра ценовой политики. Больше всего это скажется на сегментах с обычной ставкой налога, где добавленная стоимость возникает на каждом этапе реализации, — полагает эксперт „Опоры России“. — В то же время спрос и конкурентная среда тоже будут оказывать влияние, поэтому для кого-то из продавцов это может стать импульсом к большему дисконту за счет своей рентабельности».

Рост цен на непродовольственные товары и услуги в течение следующего года Сергей Елин прогнозирует в диапазоне от 5% до 10%, а в отдельных отраслях — до 15%. В целом же по всем товарным группам, исходя именно из повышения НДС, рост цен будет до 2%.

Как сказалось на росте цен повышение НДС с 18% до 20% в 2019 году

Предыдущий раз ставка НДС повышалась в России в январе 2019 года — с 18% до 20%, то есть тоже на 2 процентных пункта. Тогда Центробанк аналогично прогнозировал, что это решение добавит примерно 1 процентный пункт к инфляции.

В итоге повышение ставки НДС действительно оказало инфляционное давление, однако экономика быстро адаптировалась: предприятия отчасти переложили налог на цены, но спрос сохранился, при этом выросли налоговые поступления, как и рассчитывали власти.

Выводы

Повышение НДС с 20% до 22% — это серьезная фискальная мера, призванная увеличить бюджетные доходы на фоне растущих расходов.

Льготные ставки для социально значимых товаров сохранятся, что поможет смягчить нагрузку на уязвимые категории населения.

Постепенное уменьшение порога для применения НДС с 60 миллионов ₽ до 10 миллионов ₽ вовлечет в систему его уплаты больше малого и среднего бизнеса, что создаст для предпринимателей дополнительные обязательства и увеличит их финансовую нагрузку.

Ожидается, что повышение НДС приведет к умеренному росту цен в 2026 году, что может усилить инфляцию, особенно если компании переложат этот налог напрямую на потребителей.

Прежний опыт повышения НДС в 2019 году показал, что такие изменения действительно могут давить на инфляцию, но при этом являются стабильным источником дохода для государственного бюджета.

Полезные советы и мнения экспертов — в телеграм-канале Сравни. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить!