Как будет работать прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года

Какой будет ставка налога по прогрессивной шкале НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ — это система налогообложения, при которой налоговая ставка увеличивается с ростом дохода налогоплательщика. Основная идея такого подхода заключается в более справедливом распределении налоговой нагрузки между людьми с разным уровнем дохода. Больше платит тот, у кого доход выше.

Большинству жителей страны новая шкала НДФЛ не принесёт существенных изменений.

Но высокооплачиваемые специалисты почувствуют увеличение налоговой нагрузки. По оценкам Минфина, изменения затронут около 3% трудоспособного населения страны, что составляет примерно 2,5 миллиона человек.

В России прогрессивная шкала НДФЛ была введена в 2021 году, когда появилась повышенная ставка 15% для доходов, превышающих 5,5 миллиона ₽ в год.

С 2025 года планируют ввести новую, более детальную прогрессивную шкалу с пятью уровнями налогообложения:

13% — для доходов до 2,4 миллиона ₽ в год;

15% — для доходов от 2,4 до 5 миллионов ₽ в год;

18% — для доходов от 5 до 20 миллионов ₽ в год;

20% — для доходов от 20 до 50 миллионов ₽ в год;

22% — для доходов свыше 50 миллионов ₽ в год.

Повышенные ставки будут применяться только к сумме, превышающей установленный порог.

То есть если человек заработал 2,5 миллиона ₽ за год, то 13% он заплатит с 2,4 миллиона ₽, а 15% — только со 100 тысяч ₽.

Каких доходов коснутся изменения ставки НДФЛ

Новая система будет применяться к большинству видов доходов, в том числе к нижеперечисленным.

Заработная плата

Доходы от трудовой деятельности будут облагаться по прогрессивной шкале. Для большинства жителей страны с годовым доходом до 2,4 миллиона ₽ ставка останется на уровне 13%.

Доходы от предпринимательской деятельности

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения будут платить НДФЛ по новой прогрессивной шкале. При этом доходы от предпринимательской деятельности будут суммироваться с другими видами доходов при определении применяемой ставки.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам

Выплаты по договорам ГПХ также будут облагаться по прогрессивной шкале. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, работающих удалённо на российские компании. Организации, выступающие в роли налоговых агентов, должны будут удерживать НДФЛ с учётом новой шкалы.

Выигрыши от азартных игр

Сюда относятся выигрыши от разнообразных лотерей, соревнований, беттинга и так далее.

Доходы участников инвестиционного товарищества

К ним относятся деньги, полученные в результате деятельности товарищества, включая прибыль от реализации инвестиционных проектов. Участники распределяют доход пропорционально их долям в товариществе, и этот доход облагается налогом.

Прибыль иностранных компаний

К доходам так называемых КИК (контролируемых иностранных компаний) относится их прибыль, в том числе полученная за рубежом, если их владельцами являются российские граждане. Даже если прибыль КИК не распределяется среди участников, она облагается налогом.

Доходы от продажи имущества

Для доходов от продажи недвижимости и другого имущества будет применяться «урезанная» версия прогрессивной шкалы:

доход до 2,4 миллиона ₽ будет облагаться по ставке 13%;

сумма, превышающая 2,4 миллиона ₽, будет облагаться по ставке 15%.

Для некоторых видов доходов нерезидентов, таких как дивиденды и проценты по вкладам, будет действовать специальная ставка 15%.

Налоговым периодом остаётся календарный год, поэтому прогрессивная шкала будет применяться к совокупному годовому доходу.

Пример расчёта НДФЛ по новой системе

Рассмотрим, как будет рассчитываться налог, на примере годовой зарплаты Ивана в 3,3 миллиона ₽.

1. Первые 2,4 миллиона ₽ облагаются по ставке 13%:

2 400 000 * 0,13 = 312 000 ₽

2. Оставшиеся 900 тысяч ₽ облагаются по ставке 15%:

900 000 * 0,15 = 135 000 ₽

3. Общая сумма НДФЛ:

312 000 + 135 000 = 447 000 ₽

4. «Чистыми» Иван получит:

3 300 000 – 447 000 = 2 853 000 ₽

Что прогрессивная шкала НДФЛ значит для обычных людей

Для большинства россиян, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона ₽ (это 200 тысяч ₽ в месяц), ничего не изменится — они по-прежнему будут платить 13% НДФЛ.

Однако для тех, кто зарабатывает больше, налоговая нагрузка увеличится. Например, при годовом доходе в 6 миллионов ₽:

2,4 миллиона ₽ облагаются налогом по ставке 13%;

2,6 миллиона ₽ (входит в категорию от 2,4 до 5 миллионов ₽) — по ставке 15%;

1 миллион ₽ (входит в категорию от 5 до 6 миллионов ₽) — по ставке 18%.

Три совета при расчёте НДФЛ по новой формуле

Планировать доходы заранее.

Если доход близок к пороговым значениям, стоит подумать о способах оптимизации налогообложения. Например, можно распределить часть дохода на следующий год.

Использовать налоговые вычеты.

Не стоит забывать о возможности получить налоговые вычеты, которые могут существенно снизить налоговую базу.

Следить за изменениями.

Налоговое законодательство может меняться, поэтому важно быть в курсе последних новостей и корректировать свою финансовую стратегию.

Новые законы: что изменится с 2025 года

Читать по теме