Резидент и нерезидент РФ — что такое налоговое резидентство, оформление сделок с недвижимостью и другие важные особенности

Кто такой налоговый резидент РФ

В российском законодательстве термин «налоговый резидент» определяется в статье 207 Налогового кодекса РФ. Резидентом признается физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

При этом гражданство, вид на жительство или регистрация не имеют значения. Главный критерий — фактическое пребывание. Даже гражданин РФ может считаться налоговым нерезидентом, если большую часть времени живет за границей, а иностранный гражданин — налоговым резидентом, если работает и проживает в России более полугода.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ и оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.

В соответствии с пунктом 3 статьи 207 НК РФ независимо от количества дней нахождения в России всегда признаются налоговыми резидентами три категории граждан:

российские военные, проходящие службу за границей;

сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж;

работники российских организаций, которые за пределами РФ участвуют в строительстве объектов атомной энергии в рамках межправительственных соглашений о сотрудничестве.

Как подтвердить налоговое резидентство

Для того чтобы избежать двойного налогообложения, подтвердить право на налоговый вычет в спорных ситуациях, а также для проведения сделок с недвижимостью, можно получить справку о налоговом резидентстве РФ. Заявление подается одним их трех способов:

через интерактивный сервис ФНС России;

лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23;

по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

! Важно

Налоговый статус определяется по итогам календарного года. Можно запросить подтверждение статуса за предыдущие годы, но не за будущие.

Кто такие нерезиденты РФ

Налоговым нерезидентом признается тот, кто не отвечает критериям резидентства. В общем случае это происходит при нахождении в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Так, гражданин РФ, который проживает за границей более 183 дней в году, уже не считается налоговым резидентом России.

Важно не путать налоговое и валютное резидентство — это разные понятия.Валютное резидентство регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ и влияет на расчеты в иностранной валюте, открытие счетов за рубежом и отчетность по валютным операциям.

Какие налоги платят резиденты и нерезиденты РФ

Резиденты и нерезиденты платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги, если владеют соответствующими активами в России, одинаково, а НДФЛ — по-разному.

Так, резиденты платят НДФЛ с трудовых доходов по пятиступенчатой шкале (прежняя ставка 13% сохранена для доходов до 2,4 миллиона ₽) и имеют право на налоговые вычеты. Аналогичные ставки с 2025 года действуют для нерезидентов, которые дистанционно работают по договору ГПХ или трудовому договору, если в нем закреплен удаленный формат работы. В остальных случаях для нерезидентов применяется ставка 30%. Но есть исключение: с дивидендов, доходов по вкладам и процентам на остатки по счетам в российских банках с нерезидентов удерживается 15%. Кроме того, нерезидент не может получить налоговый вычет.

Какие есть особенности сделок с недвижимостью при участии резидентов и нерезидентов РФ

Правовой статус резидента и нерезидента РФ влияет на налогообложение, оформление документов и другие аспекты при продаже и покупке недвижимости.

НДФЛ для резидентов

Ставка налога при продаже недвижимости составляет 13% (для дохода до 2,4 миллиона ₽) и 15% (для суммы выше порога).

Если недвижимость находилась в собственности более 5 лет (или более 3 лет в некоторых случаях, например, при наследовании или продаже единственного жилья), доход от ее продажи не облагается налогом.

Можно воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья.

Резиденты РФ могут беспрепятственно покупать, продавать и оформлять недвижимость на территории России. Для сделок требуется стандартный пакет документов: договор купли-продажи, правоустанавливающие документы на жилье и паспорт.

Для тех, кто рассматривает покупку квартиры или дома в ипотеку, Сравни подберет самые выгодные варианты по привлекательным ставкам. Перед подачей заявки рекомендуем бесплатно проверить свой кредитный рейтинг, чтобы узнать вероятность одобрения и доступную сумму.

НДФЛ для нерезидентов

В случае владения объектом недвижимости менее 3 или 5 лет ставка налога при продаже составляет 30%.

Если недвижимость находилась в собственности дольше минимального периода, доход от ее продажи не облагается налогом.

Нельзя воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке жилья.

Ограничения на сделки с нерезидентами

Ограничения на сделки применяются в отношении иностранных граждан вне зависимости от налогового резидентства.

По российскому законодательству иностранные граждане могут приобретать недвижимость на территории России, за исключением земельных участков в приграничных зонах, земли сельскохозяйственного назначения, недвижимости в закрытых городах, вблизи объектов оборонной инфраструктуры, транспортного или промышленного назначения, а также на территориях государственных заповедников и лесного фонда.

Для оформления сделок иностранцу потребуется дополнительный пакет документов: нотариально заверенный перевод паспорта, подтверждение легальности пребывания в РФ (миграционная карта, виза, разрешение на временное проживание или вид на жительство).

Если одна из сторон — валютный нерезидент, расчет по сделке можно провести только в рублях, в безналичной форме и только через уполномоченные банки. Оплатить покупку наличными нельзя.

Кроме того, граждане отдельных стран с 2022 года согласно перечню из распоряжения Правительства РФ №430-р должны получать специальные разрешения для покупки недвижимости в России, а также использовать специальный счет типа «С», который открывает резидент.

Особенности сделок с недвижимостью для резидентов и нерезидентов

Параметр	Резиденты РФ	Нерезиденты РФ
НДФЛ при продаже	13% с доходов до 2,4 миллиона ₽ и 15% — для части прибыли сверх порога, если срок владения менее 3 или 5 лет.	30%, если срок владения менее 3 или 5 лет.
Освобождение от НДФЛ	При владении более 3 или 5 лет.	При владении более 3 или 5 лет (с 2019 года).
Налоговые вычеты	Есть: при покупке — лимит до 2 миллионов ₽ на объект и до 3 миллионов ₽ на ипотечные проценты; при продаже — до 1 миллиона ₽.	Нет права на вычеты.
Расчеты	Расчет наличными пока разрешен, хотя обсуждается запрет на такие операции.	Для валютного нерезидента — только безналичный расчет.
Объект недвижимости	Без ограничений.	Есть ограничения для иностранцев.

Какие риски при сделках с нерезидентами

Нерезидентам при подготовке к покупке или продаже недвижимости в России нужно учесть некоторые риски.

Высокая ставка НДФЛ — 30%.Часто продавцы-нерезиденты не учитывают срок владения и переплачивают налог.
Отсутствие налоговых вычетов.При продаже или покупке недвижимости вычет недоступен.
Валютный контроль.Расчеты с валютным нерезидентом возможны только в безналичной форме.
Ограничения по объектам.Иностранцы не могут владеть сельхозземлей и участками в приграничных или стратегических зонах.
Ошибки в определении статуса.Потеря нескольких дней пребывания может привести к смене статуса и доначислению налога.

Какие есть особенности покупки квартиры в ипотеку у родственника, рассказали в статье.

Что будет, если скрыть статус нерезидента при проведении сделок с недвижимостью

Если при продаже недвижимости нерезидент уплатил НДФЛ по ставке для резидента — 13 или 15%, с него потом взыщут недоплату и пени.

Если нерезидент воспользовался вычетами, которые ему по статусу не положены, деньги придется вернуть в бюджет.

Если при сделке с недвижимостью скрыть статус валютного нерезидента, можно получить штраф от 20 до 40% от суммы сделки. По статье 15.25 КоАП РФ это считается проведением валютной операции с нерезидентом с нарушением правил. Штраф также можно получить, если провести расчет наличными.

Советы для покупателей и продавцов недвижимости

Проверяйте статус резидент/нерезидент РФ перед сделкой — это влияет на ставку НДФЛ, вычеты и форму расчетов.
Храните документы, подтверждающие пребывание в РФ (миграционная карта, билеты, отметки в паспорте) — они могут понадобиться для доказательства резидентства.
Оформляйте расчеты через банк, а не наличными — это безопаснее, а при сделках с нерезидентами обязательно.
Получайте справку ФНС о статусе резидента, если планируете сделку или перевод средств за рубеж.
Планируйте сделки с учетом сроков владения — иногда выгоднее подождать несколько месяцев, чтобы избежать налога.
Консультируйтесь с юристом для оценки всех рисков, если хотя бы один из участников сделки нерезидент.

Переуступка прав собственности на квартиру: пошаговая инструкция по оформлению сделки

Читать по теме

Разбор практических ситуаций

Разберем несколько примеров, чтобы лучше разобраться с нюансами сделок при участии резидентов и нерезидентов.

Ситуация №1. Гражданин РФ живет за границей и продает квартиру

Алексей, гражданин России, работает в ОАЭ, куда переехал 2 года назад. В 2025 году он продает квартиру, которую купил 4 года назад.

Он признается нерезидентом, доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 30%. Вычет не применяется. Если Алексей подождет еще год, то налог платить не придется.

Ситуация №2. Иностранка живет и работает в РФ, планирует купить квартиру

Мария, гражданка Казахстана, работает в Санкт-Петербурге уже 10 месяцев и подыскивает себе квартиру.

Она приобрела статус налогового резидента РФ и при покупке квартиры получит право на имущественный вычет. Если она воспользуется ипотекой, то сможет вернуть до 260 тысяч ₽ за покупку и еще до 390 тысяч ₽ с уплаченных процентов.

Ситуация №3. Иностранец хочет купить участок под строительство дома

Карл, гражданин Германии, только приехал в Россию и хочет купить землю в Ленинградской области.

Он может купить дом или квартиру в России, но не сельхозземлю и не участок в приграничной зоне. Кроме того, ему нужно получить разрешение на покупку и подтвердить законное пребывание на территории РФ. Получить вычет он не сможет.

Ситуация №4. Гражданка РФ живет за границей, но покупает жилье в Сочи

Ирина работает дистанционно из Европы и находится в РФ меньше 183 дней в году.

Она может купить любую квартиру, но не получит налоговый вычет.

Подать заявку на ипотеку и получить деньги на покупку жилья можно с помощью Сравни. Мы покажем условия разных кредиторов, среди которых можно выбрать наиболее подходящий вариант.

Также на Сравни можно купить страховку квартиры и жизни при ипотеке в аккредитованных банком компаниях по лучшей цене.

Выводы

Налоговое резидентство определяется не по гражданству, а по факту пребывания в РФ. Главный критерий — проживание в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Резиденты платят НДФЛ с любых доходов, в том числе полученных за границей, нерезиденты — только с российских источников. Шкала применяется разная.
При продаже недвижимости раньше минимального срока владения у нерезидентов ставка составляет 30%, право на вычеты отсутствует.
Сделки с участием нерезидентов требуют строгого соблюдения валютного законодательства.
Перед покупкой или продажей важно проверить свой статус и при необходимости получить справку ФНС о резидентстве.

Чтобы не пропустить важные новости из мира финансов, подпишитесь на телеграм-канал журнала Сравни.

Резиденты и нерезиденты России: кто это и как их статус влияет на сделки с недвижимостью