Счет-фактура

Бумага имеет чётко прописанную структуру, которая должна быть сохранена. В ином случае документ теряет свою юридическую силу и не может использоваться для совершения сделок. Современные программы дают возможность быстро заполнить счёт-фактуру в электронном виде.

Что такое счет-фактура

Счёт-фактура выставляется продавцом покупателю после того, как последний получил заказ в виде товара или услуги. В нём прописываются определённые реквизиты, включая стоимость услуги. Документ отправляется покупателю вместе с продукцией либо по почте. Форма счёта-фактуры утверждена Правительством, нарушать её нельзя. Документ выставляется в течение 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги и хранится в течение 5 лет.

На основании этого документа покупатель принимает к вычету НДС, который предъявляет ему поставщик. Бумаги оформляются в бумажном или в электронном виде. Выставление счёта-фактуры не является обязательным для физических лиц, для ИП на упрощённой системе налогообложения и для некоторых других категорий продавцов.

Образец счета-фактуры

Назначение счета фактуры

Документ используется исключительно для налогового учета НДС. Например, поставщик определённых товаров или услуг обязан заплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в бюджет. В этом случае он оформляет счёт-фактуру по установленному образцу и выставляет его покупателю, чтобы тот принял обозначенную сумму НДС к вычету. Таким образом, счёт-фактура соответствует двум целям: фиксация полностью выполненной работы со стороны поставщика и подтверждение суммы выплаченного плательщиком НДС.

Реквизиты счета фактуры

Налоговый Кодекс Российской Федерации на законодательном уровне разработал форму счёта-фактуры и все необходимые реквизиты, которые поставщик должен заполнить.

В счёт фактуру в обязательном порядке вносятся следующие сведения:

дата составления документа и порядковый номер;
адрес, наименование компании и идентификационный номер покупателя и налогоплательщика;
адрес и наименование компании отправителя и получателя товара;
если был предоставлен аванс, то номер платежного документа;
наименование отправленных товаров, выполненных работ или предоставленных услуг;
объём, указанный в единицах измерения (если это возможно указать);
стоимость товаров, цена или тариф без учёта налогов;
сумма акциза (при необходимости);
налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю;
стоимость всего количества отправленных товаров;
при отправке товаров из-за рубежа указывается страна и номер таможенной декларации.

В документе заполняются все поля. Нельзя менять местами строки или перефразировать данные.

Порядок заполнения счета-фактуры

Счёт-фактура несёт в себе сведения о цене, стоимости, перечне услуг или товаров, данных продавца и покупателя, сумме и ставке НДС и т. п. Чтобы документ имел юридическую силу, нужно правильно заполнить все показатели.

В строку 1 вписываем номер счёта-фактуры и дату составления документа.
В строки 2 и 6 вносим реквизиты продавца и покупателя (адреса в полном или в сокращённом виде, ИНН и КПП).
В строках 3 и 4 указываем название и адрес отправителя и получателя товара (если товар отправляется самим продавцом, то можно написать «он же», для услуг ставим прочерк).
В строке 5 указываем дату и номер платёжки, если был предоставлен аванс. Если аванса не было или он был представлен не в денежном виде, то ставим прочерк.
В строку 7 вписываем название валюты и ее цифровой код по ОКВ.

Источник glavbukh.ru

Также последовательно заполняем графы в таблице:

описание услуг или работ, наименование товаров;
объём, количество или иная единица измерения, цена без НДС (если единицу измерения невозможно указать ставим прочерк);
сумму акциза (если акцизом товар не облагается, пишем «без акциза»);
налоговая ставка и сумма НДС в рублях и копейках;
общая сумма с учётом суммы НДС и без неё.

Если продаются товары из другой страны, значит нужно заполнить сведения: код, наименование страны и номер таможенной декларации. При продаже российских товаров в графах 10-11 ставится прочерк.

Счёт-фактура может быть заполнен на бумаге или на компьютере и подписан главным бухгалтером и директором предприятия.

Электронный счет фактура

Отечественное законодательство разрешает использовать электронные счета-фактуры для поставок товаров и предоставления услуг. Такой документ передаётся в специальном определённом ФНС формате через официального оператора электронного документооборота. Счёт-фактура, выставленный в электронном виде, является таким же юридическим документом, как и его бумажный аналог. Подтвердить статус этого документа можно электронной подписью руководителя организации или лица его замещающего.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

Каждая организация-налогоплательщик обязана заполнять счета-фактуры и вносить их в журналы, если сделка подходит под налогообложение. В случаях, когда продавец предоставляет услуги или реализует товар, начисляется НДС.

Продавец регистрирует счёт-фактуру в книге выставленных счетов, а покупатель – в книге покупок. Таким образом, организация подтверждает своё право на получение налогового вычета. Все суммы затем будут отражены в налоговой декларации.

Счёт фактура может заполняться, как в альбомном, так и в книжном варианте, но она обязательно должна быть по разработанной форме. Скачать бланк счёт-фактуры можно здесь:

Альбомный (образец) – скачать
Книжный (образец) – скачать
Книжный (бланк) – скачать
Бланк в xls – скачать

Ошибки в счёте-фактуре

Случайные неточности в документе могут привести к тому, что покупателю откажут в получении выплаты. Это может привести к разрыву отношений между поставщиком и покупателем, поэтому в некоторых случаях возможно исправление информации в отдельных полях счёта-фактуры. Корректировка:

Производится одновременно в экземплярах продавца и покупателя.
Обязательно заверяется печатью и подписью руководителя продающей стороны.
На полях или рядом с исправлением ставится дата, когда проводилась корректировка документа.

В том случае, если сложно или долго изменять данные в документе, по закону допустимо составление нового счёта-фактуры. Скачать корректировочный бланк счёта-фактуры можно здесь

FAQ

Если я сдаю квартиру в аренду, когда я должен выставить счет-фактуру?

Счёт фактуру при сдаче жилья в аренду вы должны предоставить в течение 5 дней с момента заселения жильца, можно сделать это в последний день месяца. Отразить счет-фактуру в своём журнале продаж вы должны в том налоговом периоде, в котором появилось налоговое обязательство.

Можно ли получить вычет по счёт-фактуре, выставленной позже срока?

Согласно письму Минфина № 03-07-09/28071 от 2018 года, возможно получить вычет, по счёту-фактуре, выставленному позже срока.

Как выставить счет-фактуру с опозданием?

Если в текущем налоговом периоде не было записи о выставлении счёта-фактуры, то её следует сделать в новой строке книги учёта за другой период. Так можно поступить с первичным и с корректировочным счётом-фактурой.

Вывод

Счёт-фактура – важный документ, на основании которого можно получить налоговый вычет и взять необходимые сведения для составления налоговой декларации.
Без этого документа не может работать компания, которая реализует товары или оказывает услуги.
Документ может быть заполнен, как в бумажном, так и в электронном виде, но обязательно за резолюцией руководителя продающей компании.
Счёт-фактуру можно исправить или создать новую, если в ней были замечены ошибки.