Чем грозит клиентам банков смена резидентства

Что меняется при потере резидентства

Налоговый резидент — это человек, который проводит на территории страны как минимум полгода в течение года, то есть в сумме 183 дня в году. В зависимости от резидентства граждане России могут платить налоги по другим ставкам. Например, налог на доходы физических лиц для нерезидентов облагается ставкой 30%. Исключение: человек не работает на российскую компанию удалённо, не является самозанятым или индивидуальным предпринимателем.

Также налоговые нерезиденты России лишаются ряда льгот от государства. Например, они не могут оформить налоговый вычет. При этом налоги на доходы по вкладам они платят так же, как резиденты — по ставке 13% или 15% с суммы от 5 миллионов ₽.

Что предлагает Минфин

Действенных механизмов вычисления налоговых нерезидентов у государства нет — только если человек сам обратится в ФНС и сообщит об этом. При этом практически все нерезиденты продолжают пользоваться услугами российских банков — через приложения или веб-интерфейс. Поэтому в Минфине предложили обязать банки проверять, заходит ли человек в банковские ресурсы из-за рубежа или внутри страны. Для этого предполагается использовать данные о геолокации человека. На основании этого предлагается сделать вывод, может ли в реальности человек оказаться нерезидентом.

Какие документы будут запрашивать банки

Согласно разработанному документу, банки будут запрашивать:

• дату и место рождения;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
• государство (территорию) налогового резидентства;
• иностранный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный иностранным государством;
• номер иностранного документа, удостоверяющего личность клиента.

Паспортные данные банки запрашивают у клиентов и сейчас, включая место регистрации и постоянного проживания, но теперь к списку добавятся данные о налоговом резидентстве и документы иностранного государства.

Как работает система сейчас

У банков нет механизма выяснения налогового резидентства человека, однако в основном кредитные учреждения прописывают в своих правилах пользования, что клиент должен уведомлять банк о смене резидентства. Для этого используется договор комплексного банковского обслуживания.

Согласно этому документу, если клиент не уведомит банк о смене резидентства, то кредитное учреждение может прервать его обслуживание, например заморозить банковские карты или лишить клиента доступа к счетам. В таком случае человек сможет только вывести деньги в другой банк. Подобным образом банки уже блокируют счета за операции с криптовалютой.

Например, согласно такому договору в Сбербанке, клиент должен сообщать, если изменится налоговое резидентство. При этом нужно указать страну налогового резидентства и иностранный идентификационный номер либо причину его отсутствия.

В свою очередь, в Тинькофф Банке клиент должен сообщать «необходимые и достоверные сведения и предоставлять документы в соответствии с требованиями банка», в том числе включая документы и сведения о его статусе налогового резидента иностранного государства. В случае изменения статуса налогового резидента необходимо рассказать об этом банку в течение 15 календарных дней. Если данные не предоставить, то считается, что они не изменились.

Нужно ли сообщать о смене резидентства

Интересно, что российское законодательство при этом не требует сообщать о смене налогового резидентства. Однако заявление об этом можно написать добровольно. Его можно подать по собственному желанию в Федеральную налоговую службу.

Для этого необходимо заполнить заявление по форме и приложить к нему документы, подтверждающие резидентство другой страны. Например, сертификат о налоговом резидентстве за рубежом или объяснение, почему человек не может получить такую бумагу. Однако в любом случае такое заявление является добровольным.