Обзор штрафов для ИП в 2026 году и как их избежать

Татьяна Минина

главный бухгалтер Prodamus

Штрафы за налоговые нарушения

ФНС активно использует автоматизированные системы для контроля данных, включая информацию, передаваемую через онлайн-кассы и эквайринговые системы. Неправильный учет дохода при работе через эквайринг может быть выявлен в ходе камеральной проверки, так как данные о расчетах передаются в режиме реального времени в ОФД и далее в ФНС.

Ошибки в расчете налоговой базы

По УСН со ставкой 6%, на которой обычно работают ИП, или по патентной системе налогообложения налоговой базой считается вся сумма, уплаченная клиентом, в том числе комиссии платежной системы или банка, а не только то, что в итоге пришло на расчетный счет. Следовательно, указывать в отчетности следует первоначальную сумму оплаты, а не итоговое поступление.

Пример из практики: ИП на УСН 6% получал оплату через эквайринг, а банк зачислял сумму за вычетом комиссии 1,5%. ИП учитывал только поступившее на счет, тем самым занижая налоговую базу. По итогам проверки ему доначислили налог и назначили штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Размер штрафа: статья 122 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога при первом нарушении, до 40% за доказанное умышленное нарушение и удвоение штрафа (до 40% или 80%) при повторном нарушении в течение двух лет.

Как избежать штрафа:

• считайте доходом полную сумму, включая комиссию банка или платежной системы;
• фиксируйте комиссию в назначении платежа в приложении банка либо платежной системы или уточните, учитывается ли она;
• ежемесячно сверяйте выписку с данными эквайринга.

Неуведомление при регистрации и изменении данных

Закон требует от ИП своевременно уведомлять государственные органы о важных изменениях, таких как начало предпринимательской деятельности, изменение адреса, ОКВЭД или режима налогообложения, прекращение деятельности.

Пример из практики: ИП сменил адрес деятельности и начал работать по новому ОКВЭД, не уведомив налоговую. При проверке зафиксировано расхождение в реестре — в итоге назначили штраф 5 000 рублей и выдали предписание об устранении нарушения.

Размер штрафа: статьи 14.25 и 19.7 КоАП РФ предусматривают штрафы в размере от 3 до 10 тысяч рублей, а повторные нарушения повышают риск внеплановой проверки.

Как избежать штрафов:

• уведомляйте налоговую о любых изменениях (адреса, ОКВЭД, режима налогообложения) в течение трех — пяти рабочих дней;
• подавайте заявление на УСН в течение 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря текущего года для перехода с нового года;
• ведите календарь регуляторных дедлайнов предоставления данных — пропущенный срок уведомления уже считается нарушением, даже если вы предоставите все данные с задержкой.

Штрафы за кассовые нарушения

С 2026 года ОФД передает данные о каждом чеке в режиме реального времени, несоответствия мгновенно фиксируются. При поступлении жалобы за невыдачу кассового чека компании грозит проверка. Кроме того, контроль ведется и за правильностью оформления чеков.

Неприменение ККТ при работе с наличными

Выдавать кассовый чек обязательно, даже если интернет отключен. Без интернета касса работает в офлайн-режиме, все данные будут отправлены в ОФД после восстановления связи, поэтому отсутствие подключения не является оправданием для невыдачи чеков.

Размер штрафа: статья 14.5 КоАП РФ предусматривает штраф от 25% до 50% от суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей, за повторное нарушение грозит приостановление деятельности до 90 суток.

Как избежать:

• пробивайте чек при каждом расчете вне зависимости от способа оплаты.

Неправильное оформление чеков

Чек — это официальный расчетный документ, который должен быть оформлен в соответствии с требованиями, указанными в №54-ФЗ. В чеке обязательно должны быть:

• точное наименование товаров/услуг, их количество и цена за единицу;
• корректная ставка НДС (с 2026 года базовая — 22%);
• правильная форма расчета (приход/возврат);
• ИНН организации;
• фамилия кассира;
• фискальные признаки;
• тег 1125 «признак расчета в интернете»;
• часовая зона продажи (расхождение не должно превышать 24 часа).

Пример из практики: в чеках интернет-магазина отсутствовал тег 1125, а вместо конкретного наименования было указано просто «Товар». При проверке ОФД выявил нарушения и предписал штраф.

Размер штрафа: по статье 14.5 КоАП РФ штраф составляет от 1 500 до 3 000 рублей за каждый ненадлежащий чек и до 5 000 рублей за повторное нарушение.

Как избежать:

• проверьте, что в чеке есть все обязательные реквизиты и они указаны корректно: наименование товара/услуги, цена, количество, ИНН, ставка НДС, фамилия кассира;
• синхронизируйте дату и время на кассе, чтобы они совпадали с вашим часовым поясом.

Штрафы за трудовые нарушения

ФНС усилила контроль за трудовыми отношениями с сотрудниками и исполнителями, чтобы выявить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми договорами и нарушения в соблюдении трудового законодательства.

Переводы самозанятым

Регулярные одинаковые переводы самозанятым могут быть рассмотрены ФНС как трудовые отношения без заключения официального договора с целью избежать налоговых выплат.

Пример из практики: ИП ежемесячно переводил одному и тому же самозанятому одинаковую сумму без договора. ФНС квалифицировала это как незарегистрированные трудовые отношения и доначислила НДФЛ и взносы за весь период.

Размер штрафа: статьи 5.27 КоАП РФ, 122 и 123 НК РФ предусматривают штрафы от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 30 до 40 тысяч рублей за повторное, а также доначисление НДФЛ и страховых взносов за каждого сотрудника.

Как избежать:

• заключайте договор на каждый проект с четким описанием результата и сроков;
• убедитесь, что самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую выплату, и сохраняйте эти чеки;
• избегайте признаков трудовых отношений: фиксированный график, одинаковые и регулярные суммы.

Подмена трудового договора ГПХ

Договор ГПХ можно использовать только для разового результата, без фиксированного графика и отношений «руководитель-подчиненный». Если человек работает регулярно и под руководством, то нужно оформлять официальный трудовой договор.

Размер штрафа: статья 5.27 КоАП РФ предусматривает штраф от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 30 до 40 тысяч рублей за повторное, а также требование о переквалификации договора и доначисление взносов за весь период.

Как избежать:

• используйте договор ГПХ только для разовых проектов без рабочего графика;
• если требуется регулярная работа под руководством, то безопаснее оформить трудовой договор.

Выплата зарплаты ниже МРОТ

С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда в России — 27 093 рубля. Оклад за полную ставку до вычета НДФЛ не может быть ниже.

Размер штрафа: по статье 5.27 КоАП РФ и статье 133 ТК РФ штраф составляет от 1 000 до 5 000 рублей за первичное нарушение и от 10 до 30 тысяч рублей за повторное.

Как избежать штрафа:

• убедитесь, что оклад за полную ставку до вычета НДФЛ не ниже 27 093 рублей (федеральный МРОТ с 1 января 2026 года);
• следите за региональным МРОТ — он может быть выше федерального — и убедитесь, что оклад соответствует МРОТ в вашем регионе.

Ошибки в отчетности

После перехода на единый налоговый платеж (ЕНП) сроки и порядок отчетности изменились, контроль со стороны ФНС стал строже, а ошибки выявляются оперативнее.

Несвоевременная подача отчетности

Большинство деклараций и расчетов необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Размер штрафа: по статьям 119 и 76 НК РФ штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30%. За повторное нарушение при просрочке более 20 рабочих дней предусмотрена блокировка счета.

Как избежать штрафов:

• внесите ключевые даты сдачи отчетности и уплаты налогов/взносов в календарь;
• подключите напоминания в сервисе бухгалтерии или в личном кабинете ФНС.

Занижение доходов или завышение расходов в налоговых отчетах

Занижение доходов либо завышение расходов в налоговой отчетности — это искажение реальных финансовых показателей бизнеса, которое приводит к уменьшению налогооблагаемой базы и, как следствие, к неполной уплате налогов в бюджет.

Пример из практики: ИП на УСН формата «Доходы минус расходы» включил в расходы личные покупки и аренду квартиры. При камеральной проверке ФНС запросила документы, расходы сняли, доначислили налог и штраф 20%.

Размер штрафа: по статьям 122 и 120 НК РФ штраф составляет 20% от неуплаченной суммы за первое нарушение, 40% при доказанном умышленном нарушении и дополнительно 40 тысяч рублей к сумме штрафа за систематические нарушения.

Как избежать:

• включайте в расходы только затраты, связанные с бизнесом, и только с подтверждающими документами;
• не смешивайте личные и бизнес-расходы, а лучше заведите отдельную карту для бизнеса;
• храните первичные документы о расходах минимум пять лет;
• при обнаружении ошибок подавайте уточненную налоговую декларацию до камеральной проверки.

Другие штрафы

Нарушения в обработке персональных данных

С мая 2025 года требования к работе с персональными данными ужесточились. Штрафы за нарушения выросли, появились новые административные и уголовные наказания за незаконную обработку данных, их утечку и неуведомление Роскомнадзора о сборе, прекращении использования данных и их утечках. Под действие №152-ФЗ «О персональных данных» подпадает любой ИП, который собирает или использует персональные данные, например через формы на сайте, чат-ботов, e-mail и аналитику.

Если ИП использует сайт, интернет-магазин, онлайн-формы, рассылки или принимает заказы через интернет, он обязан соблюдать правила обработки персональных данных.

Штрафуют за:

• отсутствие политики конфиденциальности на сайте;
• сбор персональных данных без согласия;
• обработку данных без правового основания;
• хранение данных без мер защиты;
• передачу информации третьим лицам.

Важно: с 1 июля 2025 года работа с персональными данными разрешена большинству операторов исключительно с использованием баз данных, находящихся в РФ (пункт 5 статьи 18 №152-ФЗ).

Размер штрафа: по статье 13.11 КоАП РФ и в соответствии с №152-ФЗ, за нарушения в обработке персональных данных или несоответствие целям сбора ИП в 2026 году придется заплатить штраф: при первичном нарушении — в размере от 150 до 300 тысяч рублей, при повторном — от 300 до 500 тысяч рублей.

Как избежать штрафов:

• разработайте и опубликуйте на сайте политику конфиденциальности;
• получайте явное согласие на сбор и обработку персональных данных (в формате чекбокса или отдельного всплывающего окна);
• соблюдайте требования к локализации данных (они должны собираться на серверах на территории РФ);
• убедитесь в безопасности данных;
• регулярно обновляйте документацию в соответствии с актуальным законодательством.

Таблица штрафов для ИП

Что перепроверить, чтобы не получить штраф: чек-лист для ИП

• Доход считается от полной суммы оплаты клиента, включая банковскую комиссию — а не от суммы, поступившей на счет.
• Налоговая вовремя уведомлена обо всех изменениях: адреса, ОКВЭД, режима налогообложения.

• Чек выдается при каждом расчете, в том числе при отсутствии интернета.
• В чеке указаны: точное наименование товара/услуги, цена, количество, ИНН, ставка НДС 22%, фамилия кассира, тег 1125 для расчетов в интернете, актуальные дата и время.

• Нет признаков трудовых отношений с самозанятым: фиксированного графика, одинаковых регулярных выплат, — а самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую выплату.
• Договор ГПХ используется только для разовых проектов без рабочего графика.
• Оклад каждого сотрудника за полную ставку до вычета НДФЛ — не ниже федерального МРОТ (27 093 рубля) или регионального, если применяется он.

• Актуальные даты сдачи деклараций и уплаты налогов внесены в календарь и соблюдаются.
• В расходы включены только бизнес-затраты с подтверждающими документами.

• На сайте опубликована актуальная политика конфиденциальности.
• Согласие на обработку персональных данных собирается явно, а данные хранятся на серверах в России.

Важное кратко

• Самые частые ошибки, за которые штрафуют ИП, связаны с налоговыми, кассовыми, трудовыми нарушениями, а также ошибками с отчетностью и обработкой персональных данных.
• ИП важно самостоятельно или с помощью привлеченного специалиста отслеживать изменения в нормативной базе, чтобы не получить штраф и не попасть под другие санкции.
• Работа полностью в правовом поле позволяет избежать лишних трат, связанных с доначислением налогов и уплатой штрафов.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!