Какие вклады не облагаются налогом в 2023 году

Новый налог на вклады ввели еще в 21м году, но в начале 22го его действие на 2 года заморозили, потому что было много вопросов и конкретно по налогу, и по состоянию экономики в целом. Время прошло, и налог на вклады в 2023 году вернулся – до 1 декабря 24го вам необходимо выплатить сумму, которую выставит вам налоговая.

Вклады облагаются налогом по довольно сложной схеме, у которой есть свои особенности/исключения, поэтому ниже мы предоставим исчерпывающую информацию о том, как новый налог работает, как вам его оплатить и нужно ли его вообще оплачивать.

ЦБ и федеральный закон

Как это работает

До 21го года налог на доход по вкладам тоже существовал, но в другой форме: вклады физических лиц облагались налогом в 30-35%, но только тогда, когда ставка на 5% превышала КС ЦБ РФ. Под этот налог, в общем-то, практически никто не попадал: проценты по вкладам у банков обычно не обгоняют ставку ЦБ РФ на 2-3 пункта. Технически под налог могло попасть большое количество вкладчиков, если бы резко упала ключевая ставка, но этого тоже не случалось.

И вот налог переделали – теперь он куда более «опасен» для обычных вкладчиков. Суть – в том, что ежегодно налоговая считает все ваши доходы по вкладам во всех банков, после чего сравнивает этот суммарный доход с необлагаемым максимумом. Если ваш доход превысил этот минимум – с суммы, которая превысила максимум, вы обязаны заплатить подоходный налог, 13% или 15%. Сумма вклада в одном конкретном банке значения не имеет, имеет значение суммарный доход физлица во всех банках за год. Учет налогов производится автоматически, банком – физлицу остается только заплатить.

Все детали, от расчета необлагаемого порога до процедуры оплаты, приведены ниже.

Кто должен платить

Все россияне, имеющие вклады в рос. банках. Резидентство значения не имеет – даже если вы резидентом не являетесь, платить налог все равно нужно.

Как рассчитывается сумма, облагаемая налогом?

Ответ на вопрос: «Какой налог на вклады нужно оплатить?» стоит начать с определения дохода, который не попадает под налог. И тут все непросто, поскольку эта сумма рассчитывается по формуле «1 миллион рублей * макс. ключевая ставка ЦБ РФ за год». То есть если макс. КС в 23м году составляет 13%, то прибыль, которая не попадет под налог, будет равна 130 тыс. рублей; если же максимальная КС равняется 15%, то не попадающая под налог прибыль будет равна 150 000 рублей. Заметьте, речь идет именно о количестве прибыли со вклада, а не о сумме самого вклада. Сложность же заключается в том, что макс. КС считают, исходя из ставок на 1 день каждого месяца. Например, по состоянию на 1 ноября ключевая ставка равнялась 15%. 12 ноября ее повысили до 18%, 25 ноября опустили до 15%. 15% продержалась до 31 декабря 23го года. Какую макс. КС возьмут для расчета не облагаемой налогом прибыли? 15%, потому что и на 1 ноября, и на 1 декабря КС была 15%.

Маловероятно, что в будущем этот нюанс сильно кого-то «подставит», потому что ключевая ставка не имеет привычки скакать вверх-вниз в течение одного месяца.

Но если вы хотите просчитать, сколько конкретно вам нужно будет заплатить налога в будущем – на всякий случай проверьте, что используете «правильную» ключевую ставку для расчетов. Посмотреть и актуальную КС ЦБ РФ, и предыдущие ставки, можно здесь.

Валютные, пенсионные и другие специальные вклады

Разницы нет – все вклады физических лиц попадают под налог. Единственное исключение – вклады со ставкой меньше 1%, об этом будет ниже. С валютных вкладов доход считается в пересчете на российские рубли по курсу ЦБ на день получения дохода. К слову, налог на прибыль нужно платить и с накопительных счетов, у которых есть процент на остаток – здесь тоже есть пара исключений, о которых расскажем ниже.

13% и 15%

У налога на вклады есть 2 ставки: 13% и 15%. 13% – это стандартная ставка, которая применяется изначально. Но если физлицо за год заработало больше 5 000 000 рублей дохода, то платить налог нужно уже по повышенной ставке в 15%. При этом речь идет не только о вкладах, а вообще обо всех видах дохода: суммируется ваша зарплата, проценты по вкладам, доход по ценным бумагам и так далее.

Если все просуммировали, и вышло больше 5 миллионов за год – на всю сумму превышения накладывается повышенный налог на доход.

В каких случаях платить налог не нужно

Есть 3 случая, при которых доход не идет в учет – то есть налоговая при подсчете ваших совокупных доходов по вкладам/счетам за год не будет учитывать доходы по этим конкретным счетам/вкладам. Вот эти случаи:

1. Проценты были получены как наследство. Если вам в наследство достался вклад – вы можете получить и его тело, и его проценты, все это не будет учтено как доход со вклада.
2. Годовая ставка по счету или вкладу – меньше 1%. Это касается только рублевых вкладов и счетов. Обычно речь идет о счетах «До востребования» и зарплатных.
3. Деньги лежат на счете эскроу. Это – специальный счет, который обычно используется для оплаты жилья в новостройке. Банки редко дают по таким счетам годовой процент, но если он есть – его учитывать при подсчете не будут.

Еще раз подчеркнем, что если какой-то счет или вклад попадает под одно из этих 3-х условий – его не будут учитывать при расчете, а все остальные счета/вклады – будут. Какого-то ультимативного иммунитета от налога на доход по вкладам не существует.

Еще в 2021 году обсуждалась тема освобождения пенсионеров от этого налога, но законопроект в том же году и заглох.

Что НЕ спасет вас от уплаты налога?

В различных источниках упоминаются некоторые виды «спасения» от налога на вклады. Приведем их здесь и объясним, почему они не работают:

• Получение прибыли за счет капитализации. Мол, если доход будет идти не на отдельный счет, а на счет вклада – то эту сумму не будут учитывать при подсчете. Увы, будут – сначала ежемесячный доход по вкладу фиксируется в качестве прибыли физлица, а затем уже отправляется на счет вклада. Да, повторно при начислении капитализации за «старую» капитализацию платить не надо будет, но в итоге вам все равно насчитают «полагающиеся» 13%.
• Получение прибыли за счет облигаций банков. Такие варианты предлагаются на форумах – мол, проценты примерно такие же. Во первых, с прибыли по облигациям нужно платить подоходный налог, и необлагаемой суммы там нет (за счет продажи после 3-летнего удержания через ИИС, но это – сложно). Во вторых, ваши деньги в банке застрахованы на 1 400 000 рублей, а вот ваши облигации ничем и ни от чего не застрахованы – берете на себя дополнительные риски.
• Вклады в иностранной валюте. Тоже не работает – если вклады в российских рублях не участвуют в начислении налоговой базы при годовой ставке до 1%, то все вклады в иностранных валютах участвуют в расчете дохода вне зависимости от процентной ставки. Доход считается по курсу ЦБ РФ на момент получения.
• Дробление вклада. Рассовать вклад по разным банкам – хорошая идея, если сумма вклада превышает 1 400 000 рублей (так вы застрахуете все деньги). Но от налога это вас тоже не спасет, потому что налоговая считает ваш суммарный доход по всем вкладам во всех банках за год.

Как оплачивается налог по вкладам

Государство сделало все для того, чтобы для вас оплата налога была максимально удобной: счет налогов в автоматическом режиме ведут банки и налоговая, вам не нужно подавать декларацию. Единственное, что вам нужно сделать – оплатить выставленный счет. Банки обязаны подать данные до 1 февраля следующего за расчетным года (1 февраля 2024 года в нашем случае), после чего где-то летом вам придет бумага, в которой будут реквизиты для оплаты и насчитанная сумма.

Внести деньги нужно до 1 декабря года, следующего за расчетным (2024 в нашем случае), проще всего сделать это через банковское приложение.

Как рассчитывается налог на вклады

От чего зависит начисление налога

Основные факторы:

• размер тела вклада;
• процентная ставка;
• тип вклада;
• ключевая ставка.

Во всех расчетах в следующем подразделе мы будем использовать КС, равную 15% – похоже на то, что именно из этой ключевой ставки будет рассчитываться сумма, не облагаемая налогом.

Собственно, мы прямо сейчас можем рассчитать ее и использовать как константу: не облагаемая налогом сумма = 1 000 000 * 0.15 = 150 000 рублей.

Пример расчета налога по вкладам

Пример 1:

1. У вас есть вклад на 800 000 рублей, ставка – 13% годовых. Ваш доход за год = 800 000 * 0.13 = 104 000 рублей.
2. Сумма дохода, не облагаемая налогом – 150 000 рублей, а вы заработали всего 104 000 рублей.
3. Вам не нужно платить налог.

Пример 2:

1. У вас есть 2 вклада в разных банках: 1) вклад на 1 200 000 рублей по ставке в 14% годовых; 2) вклад на 550 000 рублей по ставке в 12% годовых.
2. Сначала нам нужно посчитать доход от каждого вклада: 1) 1 200 000 * 0.14 = 168 000 рублей; 2) 550 000 * 0.12 = 66 000 рублей.
3. Теперь складываем: 168 000 + 66 000 = 234 000 рублей.
4. Сумма дохода, не облагаемая налогом – 150 000 рублей, значит, нам нужно вычислить сумму, которая будет облагаться налогом: 234 000 – 150 000 = 84 000 рублей.
5. От этой суммы нужно взять 13%: 84 000 * 0.13 = 10 920 рублей.
6. Итого нужно заплатить 10 920 рублей налога.

Пример 3:

1. У вас есть зарплатный счет, на котором лежит 35 000 000 рублей, ставка на остаток по счету – 0.8% годовых.
2. У вас есть вклад в долларах под 0.5% годовых, на вкладе лежит 55 000$. Для простоты расчетов предположим, что доход по валютному вклады выплачивается в конце срока, и срок действия этого вклада заканчивается 1 ноября 2023 года.
3. Есть у вас и рублевый вклад – на сумму в 2 500 000 рублей, под 9% годовых. Как все это рассчитать?
4. Зарплатный счет в год приносит 280 000 рублей дохода, но они не учитываются, поскольку это – рублевый счет с процентной ставкой ниже 1% в год.
5. Остаются валютный вклад и рублевый вклад. Валютные вклады учитываются всегда, даже если ставка – меньше 1%. 0.5% годовых при вкладе в 55 000$ дают 275$ дохода, этот доход мы получаем 1 ноября – следовательно, нужно посмотреть официальный курс ЦБ РФ на 1 ноября и перевести 275$ в рубли. Официальный курс доллара на 1 ноября 2023 года (посмотреть можно тут) – 92.0226 рублей. Умножаем: 92.0226 * 275 = 25 306 рублей дохода.
6. Теперь считаем доход по рублевому вкладу: 2 500 000 * 0.09 = 225 000 рублей.
7. В сумме доход по вкладам за год составил: 225 000 + 25 306 = 250 306 рублей.
8. Налогом облагается сумма в: 250 306 – 150 000 = 100 306 рублей.
9. Заплатить нужно 13%, то есть: 100 306 * 0.13 = 13 039 рублей.

Как уменьшить налог по вкладам и счетам

Практически никак. Проблема этого налога – в том, что он крайне прост в описании: вот есть сумма, получили денег больше этой суммы – платите такой-то налог. Поскольку описание – крайне простое, то и лазеек для обхода в нем практически нет.

Единственное, за что можно уцепиться – это формулировка «доход рассчитывается исходя из суммы, фактически полученной в этом году». Здесь начинает играть роль момент выплаты процентов: ежемесячно или в конце срока. Допустим, у вас есть вклад на 1 000 000 рублей под 13% на 5 лет. Суммарный доход по нему: 650 000 рублей. При выплате процентов ежемесячно вы получаете 130 000 рублей в год, при выплате процентов в конце срока вы 4 года ничего не получаете, а на 5-й год получаете все 650 000 рублей. Для простоты предположим, что это – ваш единственный вклад. Если вы выбираете ежемесячное начисление процентов, то вы все 5 лет не платите никакого налога (если ключевая ставка не изменится), поскольку в год вы получаете 130 000 рублей, а налогом не облагается 150 000 рублей. Если же вы выбираете получение дохода в конце срока, то на 5-й год вы получаете все 650 000 рублей, при этом налогом не облагается всего 150 000 рублей, с 500 000 рублей вам придется заплатить 13% налога – 65 000 рублей.

Ощутимо, не правда ли? Этот момент стоит учитывать, если вы ищете долгосрочный вклад.

Оплата налогов

Как платить налоги по депозитам

Вам придет уведомление от налоговой, в уведомлении будут все необходимые реквизиты для оплаты. Можете оплатить сами – войдите в личный кабинет интернет-банкинга, найдите кнопку «Оплатить счет», введите все реквизиты, оплатите. Можете оплатить через почту или отделение банка – возьмите с собой уведомление, деньги и паспорт.

Когда нужно платить налог по вкладам

Уведомление, скорее всего, придет летом 2024 года. Оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.