ФНС разъяснила, как считать налоги с бонусных баллов маркетплейсов

ФНС разъяснила порядок налогообложения бонусов

Федеральная антимонопольная служба (ФНС) разъяснила, что бонусные баллы, которые маркетплейсы начисляют продавцам для компенсации предоставленных покупателям скидок, не должны считаться доходом селлеров и облагаться НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН.

В письме от 2 сентября служба указала, что налоговая база должна определяться исходя из фактической стоимости товара после применения скидки. Начисление баллов при этом является внутренним механизмом расчета вознаграждения маркетплейса.

Сравните банки для бизнеса, чтобы выбрать самый подходящий вариант

Покажем стоимость обслуживания расчетного счета и дополнительные сервисы

Выбрать счет для бизнеса

Проблема обострилась в начале года

Проблема с налогообложением баллов обострилась в начале года, когда налоговые органы начали предъявлять продавцам претензии и доначислять налоги.

Маркетплейс начисляет продавцам баллы за скидки, предоставленные покупателям. Они автоматически тратятся на оплату услуг площадки, например логистики.

Если баллов остается больше, чем требуется для оплаты услуг, остаток может быть выплачен продавцу рублями и отражается как премия. Однако ФНС доначисляла налоги на все бонусы, несмотря на то, что продавец, как правило, не может распоряжаться ими как деньгами.

Суд по делу продавца

В июле завершился суд, в ходе которого один из продавцов Ozon, попавших в такую ситуацию, оспаривал решение налоговой. ФНС доначислила продавцу 149,5 тыс. рублей налога по УСН за 2023 год на бонусные баллы Ozon и 29,9 тыс. рублей штрафа. Продавец оспорил решение, после чего ФНС отменила доначисление, а Арбитражный суд Москвы прекратил производство по делу.

В Ozon заявили, что всегда придерживались подхода, озвученного налоговой службой. В Wildberries сочли позицию ФНС обоснованной.

Что изменится для селлеров

Эксперты считают письмо позитивным сигналом для продавцов, поскольку оно снижает риск новых доначислений. ФНС фактически подтвердила сложившийся подход к учету баллов, а не создала новую льготу, говорит Евгения Самарова, эксперт по бухгалтерскому учету компании «Мое дело».

Письмо не является нормативным правовым актом, однако оно должно сократить число налоговых споров, полагают эксперты. При этом не исключены отдельные случаи, когда территориальные инспекции продолжат трактовать ситуацию иначе.

Что делать при доначислении налогов

Если селлер уже получил решение о доначислении налога из-за бонусных баллов, его стоит обжаловать:

на апелляцию обычно отводится месяц с момента получения решения;
после этого можно подать обычную жалобу в течение года.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!