Между мной и страховой ООО «Совкомбанк страхование жизни» возник спорный вопрос. По договору страхования мною была внесена сумма в размере 200 000,00 руб. По окончанию договора страхования, а именно дожитие застрахованного, страховая организация выплатила мне сумму в размере 199 824,00 руб., предоставив расчёт: РАСЧЕТ суммы удержанного НДФЛ: ·Сумма, начисленная в связи с окончанием срока действия полиса (страховая сумма): 200 000,00руб. ·Сумма средств (по основной программе)*, оплаченных получателем выплаты: 198 650,00руб. ·Налогооблагаемая база: 200 000,00–198 650,00= 1 350,00руб. ·НДФЛ (13%): 1 350,00х 0,13 = 176,00руб. Получается, что страховая компания удержала налог с моих же взносов, разделив сумму на две части, возвратную и доходную. Правомерно ли?
Ответ эксперта
Эксперт по налогам физических лиц
Валентина, добрый день!
Да, в состав имущественного вычета можно включить расходы на ремонт приобретаемого жилья. Обратите внимание, есть несколько условий, которые необходимо учитывать при оформлении налогового вычета.
В состав имущественного налогового вычета можно включить расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. При этом общая сумма налогового вычета не может превышать 2 миллиона ₽. То есть если вы воспользовались вычетом в размере 2 миллионов ₽ по расходам на приобретение квартиры, то вычет по расходам на её отделку вам не положен. Если же расходы на приобретение квартиры меньше предельной суммы вычета, то её остаток можно перенести на расходы на отделку квартиры, в том числе на другие налоговые периоды (пп. 1 п. 3; пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Наличие документального подтверждения факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продаётся (передаётся) не завершённой строительством, без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Налоговым кодексом не определён перечень отделочных материалов и работы, Минфин в своём письме (Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-04-05/17019) рекомендует руководствоваться «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, ред. от 20.02.2019).
Для получения вычета сохраняйте все документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение отделочных материалов, проведение отделочных работ, разработку их проекта и сметы. В качестве подтверждающих документов можно представить чеки, квитанции, платёжные поручения, договоры и акты приёмки-сдачи работ, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вы можете получить имущественный вычет через работодателя или через налоговую инспекцию — по окончании года предоставив декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.