«Доходы» или «Доходы минус расходы»: какую упрощенку выбрать

Какую УСН выбрать: 6% или 15%

УСН 6% или 15% — это выбор между простотой и гибкостью. Если расходы небольшие или их трудно подтвердить документами, выгоднее платить по ставке 6%. Если же расходы занимают больше половины выручки, рациональнее применять схему «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

В чем различие УСН 6% и 15% при расчете налога

Упрощенка — специальный режим налогообложения, созданный для малого и среднего бизнеса. По сравнению с общей системой он проще и выгоднее: меньше налогов и отчетности.

Есть два варианта.

! Важно: при УСН «Доходы минус расходы» все траты нужно документально подтвердить. Без чеков, договоров или актов налоговая их не зачтет.

Отчетность ИП на УСН в 2025 году

Читать по теме

Примеры расчета налоговой нагрузки

Пример 1. Малый доход, мало расходов

Доходы за год: 1 миллион ₽.
Расходы: 200 тысяч ₽.

• УСН 6% = 60 тысяч ₽.
• УСН 15% = (1 миллион ₽ — 200 тысяч ₽) × 15% = 120 тысяч ₽.

Выгоднее платить по схеме 6%.

Пример 2. Высокие расходы

Доходы: 10 миллионов ₽.
Расходы: 7,5 миллиона ₽.

• УСН 6% = 600 тысяч ₽.
• УСН 15% = (10 миллионов ₽ — 7,5 миллиона ₽) × 15% = 375 тысяч ₽.

Здесь выгоднее выбрать ставку 15%.

Пример 3. Средние расходы

Доходы: 5 миллионов ₽.
Расходы: 2 миллиона ₽.

• УСН 6% = 300 тысяч ₽.
• УСН 15% = (5 миллионов ₽ — 2 миллиона ₽) × 15% = 450 тысяч ₽.

По итогу расчетов выгоднее использовать ставку 6%.

Пример 4. ИП с сотрудниками

Доходы: 4 миллиона ₽.
Расходы: 2,5 миллиона ₽.
Страховые взносы за работников: 300 тысяч ₽.

• УСН 6%: налог = 240 тысяч ₽, но уменьшается только на 50% от суммы страховых взносов. Итоговый налог = 90 тысяч ₽.
• УСН 15% = (4 миллиона ₽ — 2,8 миллиона ₽) × 15% = 180 тысяч ₽.

Здесь выгоднее платить по ставке 6%.

Правило: если расходы составляют более 60% доходов, выгоднее выбрать ставку 15%. Если меньше — рациональнее работать на 6%.

Что еще нужно учесть при выборе УСН

Страховые взносы

ИП и компании обязаны платить страховые взносы. При УСН 6% налог можно уменьшить на их сумму (для ИП без сотрудников — вплоть до нуля, для ИП с сотрудниками — не более чем на 50%). При УСН 15% страховые взносы включаются в расходы и снижают налоговую базу.

Торговый сбор

В Москве и некоторых других регионах предприниматели платят торговый сбор. При УСН «Доходы» его можно зачесть в счет налога, а при «Доходы минус расходы» — только включить в расходы.

Региональные льготы

Законы субъектов РФ позволяют снижать налоговые ставки. Например, ставка может быть равна 1% для схемы «Доходы» или 5% для схемы «Доходы минус расходы». Перед выбором стоит изучить условия в своем регионе.

Подтверждение расходов

При объекте «Доходы минус расходы» налоговая требует документы — кассовые чеки, накладные, договоры. Если расходов много, но документы отсутствуют, налог не уменьшится.

Плюсы и минусы двух схем УСН

УСН «Доходы» (6%)

➕️ Простота и понятный расчет налога.

➕️ Не требуется подтверждать расходы документами.

➕️ Возможность уменьшить налог на страховые взносы.

➖️ Может быть невыгодным при высоких расходах.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

➕️ Выгоднее работать при больших расходах.

➕️ Все затраты уменьшают налоговую базу.

➖️ Сложнее учет: нужны документы на все расходы.

➖️ Есть минимальный налог в размере 1% от доходов даже при убытках.

Чек-лист по выбору упрощенки

1. Подсчитайте планируемые доходы и расходы.
2. Сравните сумму налога по ставке 6% и по ставке 15%.
3. Определите, сможете ли подтвердить расходы документами.
4. Проверьте региональные льготы по налоговым ставкам.
5. Учтите страховые взносы и торговый сбор.
6. Выберите объект налогообложения, где налог меньше.

Как поменять модель налога

Сменить объект налогообложения можно только с нового календарного года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Если пропустить срок, придется оставаться на прежней схеме еще год.

Как часто можно менять объект налогообложения

Сменить объект налогообложения можно один раз в год. Например, в этом году использовать схему «Доходы», а в следующем перейти на «Доходы минус расходы». Обратный переход также возможен.

Еще больше полезных советов по ведению бизнеса и не только вы найдете в телеграм-канале журнала Сравни

Часто задаваемые вопросы про УСН

Можно ли уменьшить налог по УСН «Доходы» на страховые взносы?

Да, налог уменьшают на сумму страховых взносов: полностью для ИП без сотрудников и максимум на 50% для ИП с персоналом.

Есть ли минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы»?

Да, даже при убытках налог составит 1% от доходов — минимальный налог предусмотрен Налоговым кодексом.

Какие расходы можно учесть при ставке 15%?

Только расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ: аренда, закупки, зарплата, суммы страховых взносов и другие.

Что выгоднее выбрать начинающему предпринимателю?

Если расходы составляют менее половины доходов и сложно собирать документы — лучше ставка 6%. Если расходы превышают 60% и есть документы — выгодно применять ставку 15%.

Выводы

Выбор между УСН 6% или 15% зависит от структуры расходов и особенностей бизнеса.

Если расходы малы и составляют менее 60% доходов, выгоднее платить по ставке 6%. Если расходы значительны и документально подтверждены, выгодно применять схему «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.Начинающим предпринимателям важно заранее просчитать оба варианта, учесть страховые взносы, торговый сбор и региональные ставки. Такой расчет поможет уменьшить налоги законным способом и выбрать оптимальный режим из всех доступных налоговых режимов.

Сравни помогает с регистрацией бизнеса и подбором расчетно-кассового обслуживания.