Накопления
Деньги
Недвижимость
Авто
Жизнь
Бизнес и работа
На март и апрель приходится активный период подачи деклараций 3-НДФЛ‚ в эти же сроки отчитываются индивидуальные предприниматели по своему режиму налогообложения. Ключевым инструментом для расчетов с бюджетом выступает единый налоговый счет. Разбираемся‚ как с помощью него платить налоги‚ что происходит с переплатами и долгами.
Старший редактор журнала Сравни
Что такое единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — это специальный счет в системе Федерального казначейства, на котором учитываются все расчеты налогоплательщика с бюджетом: начисленные налоги, уплаченные суммы, пени и штрафы. Он открывается для каждого гражданина, у которого есть ИНН, — отдельно регистрировать его не нужно.
Общий порядок уплаты налогов с помощью ЕНС выглядит так:
- налогоплательщик перечисляет единый налоговый платеж (ЕНП);
- деньги поступают на ЕНС;
- налоговая сама распределяет средства по налогам, взносам и задолженностям.
В чем преимущества ЕНС для налогоплательщика
Раньше каждый налог нужно было проводить отдельной платежкой с собственными реквизитами и КБК. Ошибки приводили к «невыясненным платежам» и путанице в расчетах.
Система ЕНС, которую ввели с 2023 года, решила сразу несколько задач:
- один платеж вместо нескольких с единым балансом;
- автоматическое распределение средств;
- исключение ситуаций, когда есть переплата по одному налогу и долг по другому.
По сути, ЕНС работает как единый кошелек налогоплательщика.
Пополнить единый налоговый счет можно с кредитной карты без комиссии.
На Сравни поможем подобрать кредитную карту с длинным льготным периодом, чтобы дольше не платить проценты.
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов в 2026 году
Основные сроки отчетности:
- до 30 апреля 2026 года — подача декларации 3-НДФЛ за 2025 год для физлиц, а также ИП на общей системе налогообложения;
- до 27 апреля 2026 года — подача декларации ИП по другим налоговым режимам за 2025 год (срок продлен из-за того, что 25 апреля в этом году выпадает на субботу).
После подачи декларации налоговая отражает начисленный налог в обязательствах на едином налоговом счете. Однако списание средств происходит не сразу, а в установленную дату уплаты налога.
Например, налог по декларации 3-НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2026 года, а налог по декларации ИП на УСН — до 28 апреля 2026 года. В эти даты ФНС России автоматически спишет деньги с ЕНС, если на счете достаточно средств, иначе возникнет задолженность. Вот почему важно проверить состояние ЕНС после подачи декларации и пополнить счет заранее — до наступления крайнего срока уплаты налога.
Как списываются деньги с единого налогового счета
Имеющиеся на ЕНС деньги ФНС России автоматически распределяет по обязательствам — налогам, страховым взносам, пеням и штрафам. При этом существует очередность списания.
- Недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты.
- Начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты.
- Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего срока уплаты.
- Начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты.
- Пени, проценты и штрафы.
Если средств на счете недостаточно на все эти платежи, деньги спишут строго в этой последовательности.
Пополнить единый налоговый счет можно с кредитной карты без комиссии.
На Сравни поможем подобрать кредитную карту с длинным льготным периодом, чтобы дольше не платить проценты.
Какие налоги платят через ЕНС, а какие — на конкретный КБК
Основные налоги, которые уплачиваются единым платежом:
- НДФЛ;
- имущественные налоги;
- налог на УСН и ПСН;
- страховые взносы;
- НДС;
- налог на прибыль;
- ЕСХН;
- акцизы;
- туристический налог.
Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения, все платежи перечисляются на единый счет Федерального казначейства.
Получатель — Казначейство России (ФНС России).
Номер казначейского счета — 03100643000000018500.
Налоги, которые можно уплатить единым платежом или на конкретный КБК:
- налог на профессиональный доход для самозанятых;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Платежи, которые можно уплатить только на конкретный КБК:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин, в том числе по которым суд не выдал исполнительный документ;
- административные штрафы;
- страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Как физическому лицу пользоваться ЕНС
Обычному гражданину ЕНС потребуется в нескольких ситуациях:
- при продаже квартиры или автомобиля;
- при сдаче недвижимости в аренду;
- при получении других доходов, по которым нужно подать декларацию и уплатить налоги;
- для возврата переплаты по налогам.
Проверить состояние своего счета можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Прямо на главной странице отображается баланс и есть кнопка «Пополнить».
Кроме того, задолженность или ее отсутствие отображается в профиле на портале «Госуслуги» — на главной странице, а также в разделе «Платежи». В обоих случаях есть опция платежа по квитанции.
Оплатить штраф или совершить иной платеж можно с кредитной карты без комиссии.
На Сравни поможем подобрать кредитную карту с длинным льготным периодом, чтобы дольше не платить проценты.
Как ИП и самозанятым пользоваться ЕНС
У физического лица, индивидуального предпринимателя и самозанятого один ЕНС для всех налогов. После авторизации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России можно переключаться между кабинетами физлица, ИП и самозанятого.
Предприниматели используют ЕНС для уплаты налога по выбранной системе налогообложения, страховых взносов за себя и сотрудников, НДС и других обязательных платежей, связанных с предпринимательской деятельностью. Все платежи списываются в установленный срок с единого баланса, поэтому важно постоянно следить за тем, чтобы сальдо было положительным.
Самозанятые могут выбрать способ уплаты налога на профессиональный доход.
Первый вариант — в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных партнеров.
Второй вариант — в составе единого налогового платежа. В этом случае самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределяет их по всем налогам, включая НПД.
Нужна помощь бухгалтера?
Отчетность, составление договоров, акты и платежные документы — мы поможем подобрать проверенный сервис для ИП.
Как вернуть положительный остаток на ЕНС
Если на едином налоговом счете образовалась переплата, ее можно сохранить в счет будущих платежей или вернуть.
Для возврата положительного остатка нужно действовать следующим образом.
Подайте заявление о возврате:
- на бумаге;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью;
- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Поручение на возврат направят в орган Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика. При отсутствии информации о банковском счете, указанном в заявлении плательщика, срок увеличится на период получения необходимой информации от банка.
На счет поступит сумма, указанная в заявлении, но не больше положительного остатка на ЕНС.
Елена Ушкова
эксперт журнала Сравни
«Особое внимание на состояние единого налогового счета стоит обратить тем, кто оформляет налоговый вычет. Дело в том, что с введением ЕНС возврат каких-либо средств налогоплательщику из бюджета возможен только при условии образования положительного сальдо. При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ, единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на ЕНС в связи с принятием налоговым органом решения о предоставлении налогового вычета. Если запросить налоговый вычет, например, за оплату медицинских расходов, а сальдо при этом отрицательное, то после подтверждения права на налоговый вычет размер задолженности налогоплательщика уменьшится на сумму вычета. Иными словами, если вычет одобрят, то его не переведут на банковский счет, а автоматически перенаправят на погашение долга».
Типичные ошибки при работе с ЕНС
Разберем основные ошибки, которые допускают налогоплательщики при использовании ЕНС, к каким последствиям они приводят и как их избежать.
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Не проверять баланс ЕНС | Можно не заметить отрицательное сальдо или начисленный налог. В результате возникает задолженность и начисляются пени. | Периодически проверять состояние счета в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Особенно важно делать это после подачи декларации и перед сроком уплаты очередного налога. |
| Платить налоги слишком поздно | Если деньги поступят после даты уплаты, возникнет недоимка и могут начислить пени. | Пополнять ЕНС заранее — хотя бы за несколько дней до установленного срока уплаты налога. |
| Не учитывать очередность списания средств | Деньги могут автоматически уйти на погашение старых недоимок. В результате текущий налог останется неоплаченным, и на него тоже начнут капать пени. | Проверять, есть ли задолженность на ЕНС, и учитывать, что средства распределяются по установленной Налоговым кодексом очередности. |
| Не отправлять уведомления об исчисленных суммах налога (актуально для ИП и налоговых агентов) | ФНС не сможет корректно распределить деньги, и платеж может остаться на счете как переплата. | Перед оплатой направлять уведомление об исчисленных суммах через личный кабинет налогоплательщика или бухгалтерский сервис. |
| Пропускать сроки отчетности | Если подать декларацию с опозданием, возможны штрафы и блокировка операций по счетам у предпринимателей. | Следить за налоговым календарем: например, декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года, а декларацию ИП на УСН — до 27 апреля 2026 года. |
| Указывать неправильные реквизиты при платеже | Платеж может не попасть на ЕНС или долго обрабатываться как невыясненный. | Использовать сервисы ФНС или банков для автоматического формирования ЕНП. |
| Не проверять начисления после подачи декларации | В декларации может быть ошибка, или налог может отразиться некорректно, что приведет к спору с налоговой. | После подачи декларации убедиться, что сумма налога к уплате правильно отображается на ЕНС. |
| Путать переплату на ЕНС со свободными деньгами | Если по ошибке вернуть положительное сальдо, которое могли автоматически зачесть в счет будущих платежей, может возникнуть долг. | Сначала проверить календарь будущих платежей, а потом уже подавать заявление на возврат средств, если они действительно на счете лишние. |
Разбор типичных ошибок при использовании ЕНС и как их избежать.
Пополнить единый налоговый счет можно с кредитной карты без комиссии.
На Сравни поможем подобрать кредитную карту с длинным льготным периодом, чтобы дольше не платить проценты.
Важное кратко
- Единый налоговый счет — это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов физическими лицами, предпринимателями и самозанятыми.
- ЕНС открывается автоматически для всех, кто имеет ИНН.
- Пополняется ЕНС с помощью единого налогового платежа до истечения срока уплаты налогов. Поступившая сумма автоматически распределяется между обязательствами налогоплательщика в порядке очередности.
- Во избежание долгов перед бюджетом важно своевременно проверять состояние единого налогового счета и пополнять его хотя бы за несколько дней до срока уплаты тех или иных налогов.
- Если на ЕНС образовалось положительное сальдо, его можно использовать для будущих налогов или вернуть по заявлению.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
