Как подтвердить налоговое резидентство РФ и получить справку ФНС

Налоговое резидентство РФ — это статус физлица для целей налогообложения по Налоговому кодексу Российской Федерации. Чтобы его подтвердить, нужно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая выдаст справку или сертификат. Главное условие: находиться в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 месяцев подряд.

Такой документ используют при получении доходов за границей, применении соглашений об избежании двойного налогообложения и при подаче заявлений в налоговые органы для корректного учета налогового статуса физлица. Как его получить и сколько времени это займет — в статье.

Кто считается налоговым резидентом РФ

Ключевое правило закреплено в статье 207 НК РФ: налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 следующих подряд месяцев.

В расчет включаются дни фактического нахождения в РФ, включая дни въезда и выезда. Период нахождения не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) выезды для лечения, обучения и отдельных служебных командировок при документальном подтверждении.

Если на дату получения дохода за предшествующие 12 месяцев нет 183 календарных дней в России, физлицо рассматривается как нерезидент и облагается как нерезидент.

Копить быстрее поможет вклад

На витрине Сравни собрано множество предложений ведущих банков. Поспешите зафиксировать условия до очередного пересмотра ключевой ставки.

Открыть вклад

Резидент и нерезидент: налоговые различия

Статус налогового резидента определяет, какие доходы облагаются НДФЛ, на какие ставки и вычеты можно претендовать.

Резидент vs нерезидент по налогам

Критерий	Резидент РФ	Нерезидент РФ
Статус	183 календарных дня и более в России за любые 12 месяцев подряд	Менее 183 дней на дату получения дохода
Ставка НДФЛ	Прогрессивная шкала 13–22%: до 2,4 млн рублей — 13%; 2,4–5 млн рублей — 15%; 5–20 млн рублей — 18%; 20–50 млн рублей — 20%; свыше 50 млн рублей — 22%	30% по большинству доходов от источников в РФ
Доходы в налоговой базе	Доходы от источников в России и за рубежом (мировые доходы)	Только доходы от источников в РФ; иностранные доходы в базу не включаются
Право на вычеты	Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ	Вычеты в большинстве случаев не применяются к доходам по ставке 30%
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения	Может использовать международные соглашения с участием России	Доступ ограничен, особенно если подтверждено резидентство другой страны

Когда нужно подтверждение налогового резидентства

Подтверждение статуса налогового резидента требуется не всегда, но в ряде ситуаций без документа ФНС не обойтись.

Основные случаи:

Получение дохода за границей при сохранении налогового резидентства РФ, чтобы избежать двойного налогообложения.
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и другой страной.
Запрос иностранного налогового органа о подтверждении статуса налогоплательщика в РФ.
Открытие счетов, инвестиционных продуктов или брокерских сервисов за рубежом, где требуют подтверждение налогового резидентства.
Подтверждение налогового статуса физлица для работодателя или налогового агента, если доходы связаны с иностранными источниками.

Например, человек работает за границей часть года, но бóльшую часть времени проживает в России и набирает 183 календарных дня пребывания за 12 месяцев подряд. Чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения и зачесть уплаченный за рубежом налог, ему нужно получить справку ФНС о статусе налогового резидента РФ и передать ее иностранному налоговому органу.

Как правило, при подтверждении дохода за границей справка о резидентстве используется вместе с документами о доходах: контрактами, справками от работодателя, банковскими выписками, налоговыми формами.

Как получить справку о налоговом резидентстве в ФНС

Справка о налоговом резидентстве РФ — это официальный документ ФНС России, который подтверждает статус физического лица как налогового резидента на выбранный период.

Порядок получения документа в общем виде:

Подготовить заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме, утвержденной приказом ФНС.
Выбрать способ подачи заявления: через интерактивный сервис ФНС или «Личный кабинет налогоплательщика», лично, по почте либо через представителя по доверенности.
Указать период, за который требуется подтверждение статуса налогового резидента (налоговый год или иной период, соответствующий требованиям иностранной стороны).
Приложить при необходимости документы, подтверждающие фактическое пребывание в РФ и статус налогоплательщика (копию паспорта, ИНН, трудовой договор, справки о доходах, документы миграционного учета).
Направить заявление через выбранный канал (электронно, лично, по почте или через представителя).
Дождаться рассмотрения заявления ФНС в установленный срок.
Получить документ: в электронном виде (PDF с электронной подписью ФНС через сервис или «Личный кабинет налогоплательщика») либо на бумаге по почте.

На практике самый быстрый и удобный способ для физлиц — подать заявление в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Какие документы нужны для сертификата налогового резидента

Сертификат (справка) налогового резидента ФНС выдается на основании заявления, но при сомнениях в статусе могут потребоваться дополнительные подтверждения.

Базовый список документов для физлица:

Паспорт гражданина РФ или другой документ, удостоверяющий личность.
Заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по установленной форме.
ИНН (при наличии) для корректной идентификации налогоплательщика.
Документы, подтверждающие пребывание в РФ (отметки в паспорте, миграционный учет, документы по месту жительства, билеты или иные доказательства).
Трудовой договор, справки о доходах (например, по форме 2‑НДФЛ или ее аналогу) и иные документы по запросу ФНС, если справка нужна для применения соглашения об избежании двойного налогообложения.
Документы представителя и доверенность, если заявление подается через представителя.

ФНС вправе запросить дополнительные сведения, если по имеющимся данным сложно однозначно подтвердить количество дней пребывания или период резидентства.

Выберите бухгалтерское сопровождение на Сравни

Покажем все предложения, а вам останется только выбрать выгодное.

Смотреть

Сроки и формат выдачи справки ФНС

ФНС России рассматривает заявления о выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента, в установленные сроки, которые зависят от способа подачи.

Для физических лиц:

При подаче заявления в электронной форме через интерактивный сервис ФНС или «Личный кабинет налогоплательщика» — срок рассмотрения составляет до 10 календарных дней со дня поступления заявления.
При личной подаче или отправке по почте — срок рассмотрения заявления составляет до 20 календарных дней.

Формат выдачи документа:

Электронный документ в формате PDF с электронной подписью ФНС через интерактивный сервис или «Личный кабинет налогоплательщика».
Бумажный документ, направляемый почтой по адресу, указанному в заявлении.

В заявлении можно указать конкретный налоговый год или иной период, который нужно подтвердить, исходя из требований иностранной налоговой или контрагента.

Документ имеет юридическую силу, и в рамках применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения иностранные налоговые органы обычно принимают его при наличии официального перевода и апостиля при необходимости.

Частые ошибки и отказ в подтверждении статуса

ФНС может отказать в выдаче документа о налоговом резидентстве, если критерии статуса или формальные требования не соблюдены.

Основные причины отказа:

Недостаточное количество дней фактического пребывания в РФ: за предшествующие 12 месяцев нет 183 календарных дней на дату, которая указана в заявлении.
Ошибки или неполные данные в заявлении (нет корректного периода, не указаны данные заявителя или адрес для направления документа).
Отсутствие подтверждающих документов при наличии вопросов у ФНС к количеству дней пребывания или статусу заявителя.
Несоответствие указанных в заявлении периодов фактическим данным о въездах и выездах, которые есть у ФНС и миграционных органов.

Как подтвердить резидентство РФ для применения международных соглашений

Если физлицо платит налоги за рубежом и одновременно сохраняет налоговое резидентство РФ, справка ФНС о статусе резидента используется для применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Что важно:

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с десятками стран. В каждом соглашении определены правила, по которым страна признает резидентство и распределяет налоговые права по видам доходов.
Справка ФНС о статусе налогового резидента РФ подтверждает, что на указанный период основная налоговая юрисдикция для заявителя — Российская Федерация.
Иностранная налоговая может снизить ставку налога, освободить часть дохода или разрешить зачет налога, уплаченного в другой стране, при наличии справки о резидентстве и выполнении условий конвенции.

Пример: физлицо работает в европейской стране и получает там доход, но регулярно проживает в России и выполняет критерий 183 календарных дней пребывания за 12 месяцев подряд; получает справку ФНС о статусе налогового резидента РФ и передает ее иностранной налоговой вместе с подтверждением доходов, чтобы применять соглашение об избежании двойного налогообложения и уменьшить суммарную налоговую нагрузку.

Онлайн- и офлайн-способы подачи заявления

Заявление на получение документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, можно подать несколькими способами, которые различаются по удобству и срокам рассмотрения.

Онлайн‑способы:

Сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».
«Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России для физических лиц.
Вход через портал «Госуслуги» с последующей передачей данных в сервисы ФНС для подачи заявления.

Офлайн‑способы:

Личное обращение в ФНС России.

Для физических лиц онлайн‑подача через интерактивный сервис или «Личный кабинет налогоплательщика» обычно быстрее: заявление рассматривается до 10 календарных дней, документ приходит в электронном виде, и его можно сразу использовать для предоставления в иностранные налоговые органы или контрагентам.

Важное кратко

Подтверждение налогового резидентства РФ — это получение официального документа ФНС, который удостоверяет, что на указанный период физлицо является налоговым резидентом РФ по правилам статьи 207 НК РФ.
Документ нужен для применения соглашений об избежании двойного налогообложения, ответа на запросы иностранных налоговых органов и корректного расчета НДФЛ с доходов из‑за рубежа.
Для статуса резидента нужно фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 следующих подряд месяцев. При этом краткосрочные выезды на лечение и обучение (менее шести месяцев) не прерывают период пребывания при документальном подтверждении. Если на дату получения дохода требуемые 183 дня не набраны, физлицо считается нерезидентом для целей НДФЛ на этот доход.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме