Подбор кредитной карты
Кредитные карты
Дебетовые карты
Кредитные карты с бесплатным обслуживанием
Виртуальные кредитные карты
Кредитные карты с моментальным решением
Регистрация бизнеса
Расчетно-кассовое обслуживание
Кредиты для бизнеса
Банковские гарантии
Лизинг
Эквайринг
ВЭД
Фриланс давно перестал быть серой зоной: ФНС внимательно следит за доходами самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Однако это не значит, что возможностей для легальной экономии не осталось: закон предусматривает несколько способов снизить налоговую нагрузку. Главное — не путать законную оптимизацию с сомнительными схемами, которые могут привести к претензиям со стороны налоговой.
В этом материале разберем вместе с юристами, как платить меньше налогов без нарушения закона.
Сколько конкретно налогов платит фрилансер, во многом определяется выбранным режимом. Каждый из действующих в России механизмов рассчитан на определенный масштаб бизнеса: с ростом дохода расширяется спектр доступных опций, но вместе с тем повышаются и требования.
| Режим | Когда подходит | Особенности |
|---|---|---|
| НПД (налог на профессиональный доход — для самозанятых) | Доход до 2,4 млн рублей в год, нет сотрудников | Налог — 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Не нужно сдавать декларации. Нельзя работать с нынешним работодателем и компанией, где человек был трудоустроен по трудовому договору менее двух лет назад |
| УСН «Доходы» (упрощенная система налогообложения, при которой налог платится со всей выручки) | Расходы менее 60% от выручки | Налог — 6% с доходов |
| УСН «Доходы минус расходы» (упрощенная система налогообложения, при которой налог платится только с прибыли) | Расходы более 60% от выручки | Налог — 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами |
| АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения для микробизнеса) | Доход до 60 млн рублей, не более пяти сотрудников | Налог рассчитывает ФНС, декларации сдавать не нужно, большинство страховых взносов отсутствует. Работать можно только через уполномоченные банки |
При выборе налогового режима важно также учитывать характер деятельности, структуру расходов и состав заказчиков, утверждает Софья Лукинова, начальник юридического департамента «ВМТ Консалт».
По ее словам, если подавляющая часть клиентов работает с НДС, иногда стоит перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Однако этот вариант больше подходит компаниям, а не фрилансерам, подчеркивает эксперт.
Софья Лукинова
начальник юридического департамента «ВМТ Консалт»
«Универсального подхода для выбора налогового режима нет. Для предпринимателя с небольшими оборотами подойдет самозанятость, а тем, кто преследует амбициозные задачи по расширению бизнеса в дальнейшем, — „упрощенка“ для ИП. Конечно, наиболее охотно обычно обращаются к подрядчикам на ОСНО, но это тогда уже не фриланс, а полноценное агентство или компания».
Снизить налоговую нагрузку можно не только за счет выбора режима, но и с помощью действующих мер господдержки.
Например, при регистрации в качестве самозанятого положен бонус в размере 10 000 рублей, которым можно компенсировать часть налога.
В свою очередь, предпринимателям доступны:
Кроме того, эксперты советуют учитывать особенности налогового резидентства. Если фрилансер работает по договору ГПХ и перестает быть налоговым резидентом России, ставка НДФЛ для него увеличивается с 13–22 до 30%. Для самозанятых и ИП это правило не действует — они продолжают платить налог по ставкам своего режима.
На Сравни вы сразу видите предложения от десятков компаний, которые предоставляют услуги по открытию и сопровождению бизнеса, расчетно-кассовому и бухгалтерскому обслуживанию.
Сравните условия и выберите выгодные без дополнительных комиссий и скрытых доплат.
Даже правильно выбранный режим не избавляет от необходимости соблюдать его правила.
| Ошибка | Последствия |
|---|---|
| Не следить за лимитами доходов | Потеря права на льготный режим |
| Не учитывать обязанность платить НДС после превышения установленного порога | Доначисление налога, пени и штрафы |
| Неправильно выбрать объект налогообложения на УСН | Более высокая налоговая нагрузка |
| Подмена трудовых отношений | Доначисление налогов и страховых взносов |
Оксана Артёмова
юрист
«Самая грубая и рискованная ошибка — подмена трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми. В 2026 году контроль за этим ужесточен: ФНС и Роструд анализируют систематичность выплат, продолжительность сотрудничества и концентрацию дохода у одного заказчика. Если исполнитель работает по графику, использует ваше оборудование и подчиняется внутреннему распорядку, договор переквалифицируют в трудовой — с доначислением НДФЛ и страховых взносов за весь период.
Кроме того, одна из типичных ошибок — забыть о лимитах. В 2026 году на УСН при превышении дохода в 20 млн рублей возникает обязанность по уплате НДС. Если этого не сделать, налоговая доначислит НДС, пени и штраф».
Экономия, по словам Оксаны Артёмовой, перестает быть законной, если достигается не с помощью выбора подходящего режима, а за счет искажения фактов хозяйственной жизни. Это прямое нарушение статьи 54.1 НК РФ, подчеркивает юрист.
Наиболее распространенная схема — искусственное дробление, когда один крупный бизнес разделяется на несколько ИП или ООО, чтобы каждый остался на спецрежиме (НПД, УСН) и не платил НДС.
Оксана Артёмова
юрист
«Главный критерий, который использует ФНС, — наличие разумной деловой цели. Если вы создаете новое юрлицо не для расширения рынков или выделения нового направления, а исключительно для экономии на налогах — это уклонение.
Налоговая оптимизация для бизнеса сейчас — это не про «серые схемы», а про выбор правильной системы налогообложения. Делается это на основании анализа бизнеса и произведенных расчетов».
Читать по теме
Накопления
Деньги
Недвижимость
Авто
Жизнь
Бизнес и работа
Оксана Артёмова
юрист
«Для фрилансера-одиночки законная экономия достигается исключительно за счет выбора правильной организационно-правовой формы и налогового режима. Здесь действует принцип масштабирования: по мере роста дохода меняется и оптимальный режим.
Пока годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и работа ведется без наемных сотрудников, налог на профессиональный доход остается базовым и самым выгодным вариантом. В случаях, когда доход превышает лимиты НПД и появляется необходимость нанимать сотрудников, следующим этапом становится переход на УСН».