Налог на вклады в 2025 году: что нужно знать вкладчикам

В 2025 году россиянам придётся заплатить налог на доходы по банковским вкладам. Размер этого налога зависит напрямую от ключевой ставки ЦБ. Разбираемся‚ что надо знать о налоге на вклады и как рассчитывается пороговая сумма‚ с которой не требуется платить налог.

Алексей Лоссан

Редактор по инвестициям

Что такое налог на вклады

Налог на вклады — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который начисляется на проценты, полученные по банковским депозитам. Он действует в России с 2021 года и распространяется на тех вкладчиков, чей процентный доход превышает определённую сумму.

В 2025 году порядок расчёта налога остаётся прежним: ставка составит 13%, если доходы вкладчика составят ниже 2,4 миллиона ₽ за год без учёта зарплаты, и 15%, если они окажутся выше. Однако благодаря увеличению в 2024 году ключевой ставки Центробанка в 2025 году необлагаемая сумма дохода вырастет. На сколько она изменится, зависит в том числе от результатов заседания Центробанка по ключевой ставке 20 декабря 2024 года.

Повысит ли Центробанк ключевую ставку в декабре 2024 года

Читать по теме

Как рассчитывается пороговая сумма для налога на вклады

Налог на вклады необходимо платить тем, у кого общая сумма процентов по вкладам превышает пороговую сумму.

Пороговая сумма каждый год разная.

Она зависит от максимального значения ключевой ставки Центробанка России на первое число каждого месяца календарного года. Эта ставка умножается на фиксированную базу — 1 миллион ₽.

Например

В 2024 году максимальная ключевая ставка составила 21%, что позволяет рассчитать не облагаемую налогом сумму следующим образом:

1 миллион ₽ * 21% = 210 тысяч ₽.

Это значит, что, если доход по вкладам меньше 210 тысяч ₽ за год, налог платить не надо.

Если у человека общий процентный доход по вкладам во всех банках по итогам 2024 года окажется больше 210 тысяч ₽, ему нужно будет в следующем году с превышения этой суммы заплатить налог по ставке 13%. Или 15%, если совокупные доходы налогоплательщика составят более 2,4 миллиона ₽ за год без учёта зарплаты.

Какой налог на вклады нужно платить

Для доходов, превышающих необлагаемую сумму, установлены следующие налоговые ставки:

13% — если совокупный годовой доход налогоплательщика не превышает 2,4 миллиона ₽;
15% — если совокупный годовой доход выше 2,4 миллиона ₽.

Эти ставки остаются неизменными, несмотря на введение новых прогрессивных ставок НДФЛ (18%, 20%, 22%) с 2025 года, поясняет доцент РЭУ им. Г. В. Плеханова Екатерина Голубцова.

Как происходит уплата налога на вклады

Федеральная налоговая служба (ФНС) собирает предоставленные банками данные о начисленных процентах по всем счетам вкладчика.

По итогам налогового периода ФНС рассчитывает сумму налога и направляет уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства или заказным письмом.

Ключевые даты для уплаты налога на вклады:

уведомления рассылают не позднее 1 ноября года, следующего за годом получения дохода;

срок уплаты налога — до 1 декабря следующего года. Например, налог на доходы по депозитам за 2024 год нужно оплатить до 2 декабря 2025 года.

Что изменится в налогах на вклады в 2025 году

Аналитики отмечают, что основные изменения связаны с увеличением пороговой суммы до 210 тысяч ₽ из-за роста ключевой ставки.

Динамика ключевой ставки в 2024 году привела к неоднородности доходов по вкладам, говорит аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов. Например, в первой половине 2024 года были более низкие ставки по депозитам, чем во второй половине, когда ключевая ставка достигла 21%.

Пример расчёта налога на вклады

Допустим, вкладчик разместил депозит в размере 1,2 миллиона ₽ под 17,5% годовых, что соответствует средней доходности по ставке ЦБ за 2024 год. Процентный доход составит 210 000 ₽.

В этом случае налог не взимают, так как доход не превышает необлагаемую сумму. Однако для вкладов, открытых во второй половине года под более высокие ставки, вероятность превышения порога возрастает. И тогда налог понадобится заплатить.

Налог по вкладам: кому и когда платить