Земельный налог в 2026 году: ставки, расчет и льготы

Изменения 2026 года для физлиц

Многодетные семьи — расширение вычета

С налогового периода 2026 года вычет 600 кв. м по земельному налогу (ст. 391 НК РФ) распространяется не только на семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми, но и на семьи, где дети до 23 лет обучаются очно в образовательной организации (№425-ФЗ от 28.11.2025).

Освобождение для зон ЧС и КТО

С налогового периода 2024 года физлица освобождаются от земельного налога на участки, расположенные в зонах чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции с временным отселением жителей — на весь период действия режима. Норма имеет обратную силу и распространяется на 2024–2025 годы.

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.

Выбрать

Ставки земельного налога в 2026 году

Налоговую ставку применяют к кадастровой стоимости участка. Предельные значения закреплены в статье 394 НК РФ. Регионы и муниципалитеты вправе снизить ставку, но не повысить.

0,3% — для сельскохозяйственных земель (при условии фактического использования для сельхозпроизводства), участков под жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, ИЖС (если не используется в предпринимательской деятельности), ЛПХ, садоводства, огородничества (если не используется в предпринимательской деятельности), а также земель обороны и безопасности.

1,5% — для всех остальных участков: коммерческая недвижимость, земли под магазинами, офисами, складами и иные виды, не вошедшие в пункт 1 статьи 394 НК РФ.

Участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей облагаются по ставке 1,5%, за исключением земель сельскохозяйственного назначения и земель обороны, безопасности и таможенных нужд, для которых ставка 0,3% сохраняется (ст. 394 НК РФ, в ред. №176-ФЗ от 12.07.2024).

Исключение 300 млн рублей — с 2025 года

Льготная ставка 0,3% не применяется к участкам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей — независимо от назначения. Исключение — участки сельскохозяйственного назначения и участки для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд: для них ставка 0,3% действует даже при стоимости выше 300 млн руб. Кроме того, ставка 0,3% для сельхозземель применяется только при реальном использовании по целевому назначению. Если сельхозземля фактически не обрабатывается — применяется 1,5%.

ИЖС и предпринимательство: если участок под ИЖС используется без извлечения прибыли — ставка 0,3%. Если на участке ведется предпринимательская деятельность — 1,5%.

Решение Конституционного суда (КС) от 21.07.2026 №52-П

КС РФ признал неопределенной практику, при которой к участкам ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности и облагаемым по ставке 1,5%, одновременно применялись повышающие коэффициенты 2 и 4 (п. 15 ст. 396 НК РФ). В итоге налог достигал 3 или 6% кадастровой стоимости.

Переходное решение: с налогового периода 2027 года коэффициенты 2 и 4 нельзя применять к коммерческим ИЖС-участкам, облагаемым по ставке до 1,5%. За 2026 год налог считается по прежним правилам.

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Выбрать

Предельные ставки по статье 394 НК РФ

Категория участка	Ставка	Норма права
Сельхозземли (при фактическом использовании)	0,3%	Пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ
ИЖС, жилой фонд, объекты ЖКХ	0,3%	Пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ
ЛПХ, садоводство, огородничество (без предпринимательства)	0,3%	Пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ
Земли обороны и безопасности	0,3%	Пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ
Прочие участки	1,5%	Пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ
Участки с кадастровой стоимостью > 300 млн рублей (кроме сельхоз и обороны)	1,5%	Пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ

В 2026 году большинство муниципалитетов применяют предельные ставки из НК РФ — 0,3% для личных и сельхозучастков, 1,5% для коммерции.

Как рассчитать земельный налог

Кадастровая стоимость — оценочная стоимость участка, которую определяет Росреестр. Для расчета берется кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода (ст. 390 НК РФ). Именно от нее считается налог.

Налоговая база — кадастровая стоимость за вычетом льгот. Для льготных категорий база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка (по выбору налогоплательщика).

Формула для физлиц: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения.

Коэффициент владения учитывает, сколько месяцев в году участок был в собственности. Рассчитывается как отношение полных месяцев к 12.

Правило 15-го числа

Если право зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, месяц считается полным. Если после 15-го — месяц не учитывается. При выбытии участка: если право прекращено до 15-го числа — месяц не учитывается; если после 15-го — месяц считается полным. ФНС формирует налоговое уведомление, в котором указывает кадастровую стоимость, ставку, примененные льготы и итоговую сумму.

Срок уплаты для физлиц — 1 декабря 2026 года (за 2025 год). Уведомление налоговая направит с 21 сентября 2026 года, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Выбрать

Льготы по земельному налогу в 2026 году

Федеральный закон предоставляет отдельным категориям граждан вычет 600 кв. м по статье 391 НК РФ — налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка.

Кто получает вычет:

инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства, дети-инвалиды;
пенсионеры и предпенсионеры;
лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (или детей до 23 лет, обучающихся очно, — с 2026 года);
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь в результате работ с ядерными установками;
пострадавшие от аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

Изменение 2026 года: многодетные — дети до 23 лет

Ранее вычет 600 кв. м предоставлялся только семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми. С налогового периода 2026 года (№425-ФЗ от 28.11.2025) вычет распространяется и на родителей, у которых три и более ребенка в возрасте до 23 лет обучаются по очной форме в образовательной организации.

Как работает вычет: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Если площадь участка шесть соток или меньше, налог обнуляется. Если участков несколько, вычет применяется к одному — по выбору налогоплательщика (или автоматически к участку с максимальной суммой налога, если выбор не заявлен).

Как оформить льготу:

Убедиться, что право собственности зарегистрировано в Росреестре.
Подать заявление на льготу через личный кабинет ФНС или «Госуслуги» (если льгота не применена автоматически).
Дождаться перерасчета в налоговом уведомлении.

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Выбрать

Примеры расчета земельного налога

Пример 1. Пенсионер, площадь участка ИЖС — 800 кв. м, кадастровая стоимость — 1 200 000 рублей.

Льгота 600 кв. м применяется. Налоговая база рассчитывается пропорционально оставшейся площади: 200 кв. м из 800 кв. м.

База: 1 200 000 × (200 ÷ 800) = 300 000 рублей. Налог: 300 000 × 0,3% = 900 рублей.

Пример 2. Сельхозучасток площадью 1500 кв. м, кадастровая стоимость — 900 000 рублей, без льгот.

Налог: 900 000 × 0,3% = 2700 рублей.

Пример 3. Коммерческий участок площадью 2000 кв. м, кадастровая стоимость — 5 000 000 рублей, ставка — 1,5%.

Налог: 5 000 000 × 1,5% = 75 000 рублей.

Пример 4. Участок куплен 10 марта 2026 года, площадь — 1000 кв. м, кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей.

Право зарегистрировано до 15 марта — март считается полным. Полных месяцев владения: 10 (март — декабрь).

Коэффициент: 10 ÷ 12 = 0,833.

Налог: 2 000 000 × 0,3% × 0,833 = 5000 рублей.

Примечание

Налог за 2026 год уплачивается до 1 декабря 2027 года, уведомление придет осенью 2027 года.

Как оспорить кадастровую стоимость

Если кадастровая стоимость завышена, налог можно уменьшить через пересмотр оценки.

Основания для оспаривания:

в сведениях об участке есть ошибки (исправление через ГБУ);
рыночная стоимость на дату оценки ниже кадастровой (установление рыночной стоимости через ГБУ);
изменился вид разрешенного использования.

Порядок действий:

Заказать отчет у независимого оценщика (отчет должен соответствовать ФСО).
Подать заявление в ГБУ (бюджетное учреждение) по месту нахождения участка.
ГБУ рассматривает заявление в течение до 30 рабочих дней (с возможным продлением еще на 30 рабочих дней).
При отказе или несогласии с решением — обратиться в суд для оспаривания решения ГБУ.
При положительном решении ФНС пересчитает налог.

Новая стоимость применяется с даты начала применения оспариваемой кадастровой стоимости.

Новые правила оспаривания с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года в полной мере начали применяться положения статьи 22.1 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Главное изменение — обязательный досудебный порядок. Теперь собственник не может сразу обратиться в суд: сначала нужно подать заявление в уполномоченное бюджетное учреждение (ГБУ). Суд рассматривает дело только после вынесения решения учреждением.

Дополнительные изменения (№513-ФЗ от 28.12.2025, вступил в силу 08.01.2026):

требуется обязательное согласие собственника, если заявление подает не правообладатель (например, арендатор);
результаты кадастровой оценки публикуются не позднее 30 ноября года проведения оценки;
расширенные полномочия Роскадастра по ведению Фонда данных

Решение Конституционного суда от 14.07.2026 разрешило оспаривать архивную кадастровую стоимость (применяемую для расчета налога) в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о налоговых последствиях — например, со дня получения налогового уведомления. Ранее собственник часто узнавал о завышенной стоимости слишком поздно, когда 6-месячный срок уже истек.

Покупка и продажа участка в 2026 году

Налог рассчитывается с коэффициентом владения. Месяц считается полным, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно.

При покупке:

налог начисляется с месяца регистрации права;
налог за 2026 год уплачивается до 1 декабря 2027 года;
уведомление придет осенью 2027 года.

При продаже:

налог считается по месяц продажи включительно;
если продажа после 15-го числа, месяц учитывается;
продавец платит за период владения.

Уведомление поступит в личный кабинет на nalog.gov.ru или «Госуслуги». Для получателей с электронным кабинетом бумажные уведомления по почте не направляются.

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Выбрать

Срок уплаты и налоговое уведомление

Крайний срок уплаты земельного налога для физлиц — 1 декабря 2026 года. Это единая дата для всех имущественных налогов за 2025 год.

Массовая рассылка уведомлений стартует 21 сентября 2026 года. ФНС обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты, то есть примерно до 1 ноября 2026 года.

Получить документ можно:

в личном кабинете ФНС (nalog.gov.ru);
в приложении «Налоги ФЛ»;
через портал «Госуслуги»;
по почте (только для тех, у кого нет электронного кабинета).

Если не уплатить налог до 1 декабря, начисляется пеня со 2 декабря за каждый календарный день просрочки. ФНС вправе взыскать долг через суд.

Для организаций и ИП: налог и авансовые платежи уплачиваются через ЕНП в течение года. Авансовые платежи — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года. Срок уплаты по итогам 2026 года — 28 февраля 2027 года (перенос на 1 марта 2027 года из-за выходного). Декларация по земельному налогу отменена с 2020 года — организации направляют в ФНС уведомление об исчисленных суммах не позднее 25 февраля 2027 года. Физлица декларацию не подают.

Что изменится с 2027 года для организаций

С 1 января 2027 года (№425-ФЗ от 28.11.2025) земельный налог для организаций будет считать ФНС самостоятельно, по данным Росреестра. Организациям больше не нужно рассчитывать налог и подавать уведомления. Налоговая направит сообщение с рассчитанной суммой не позднее чем за 10 дней до срока уплаты.

Сроки уплаты также сдвинутся на месяц вперед: авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа, 28 ноября; годовой платеж — до 28 марта года, следующего за отчетным.

Ответы на частые вопросы

Купил участок в марте 2026 года — как считать?

Налог рассчитывается с коэффициентом владения. Если регистрация до 15 марта — март полный. Налог за 2026 год уплачивается до 1 декабря 2027 года, уведомление придет осенью 2027 года.

Кто не платит земельный налог?

Льготники с вычетом 600 кв. м (ст. 391 НК РФ): инвалиды I–II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, предпенсионеры, многодетные (три и более ребенка до 18 лет или до 23 лет на очном обучении), ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий, чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиации, Герои РФ и СССР, полные кавалеры ордена Славы. Кроме того, освобождаются участки в зонах ЧС, ЧП и КТО с временным отселением.

Как узнать кадастровую стоимость?

В выписке ЕГРН или личном кабинете ФНС. Кадастровая стоимость для расчета берется по состоянию на 1 января налогового периода.

Как оспорить кадастровую стоимость?

Заказать отчет у независимого оценщика, подать заявление в ГБУ (бюджетное учреждение) — это обязательный досудебный порядок с 2026 года. При отказе обратиться в суд для оспаривания решения ГБУ. Архивную стоимость можно оспорить в течение одного года с момента получения налогового уведомления (по решению КС РФ от 14.07.2026).

Не пришло уведомление — что делать?

Проверить личный кабинет на nalog.gov.ru, приложение «Налоги ФЛ» и «Госуслуги». Если уведомления нет до 1 ноября 2026 года — обратиться в ФНС через личный кабинет, МФЦ или инспекцию. По закону сообщить о наличии объекта, по которому не пришло уведомление, нужно не позднее 31 декабря 2026 года (для налога за 2025 год).

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Выбрать

Статья актуальна на момент публикации. Уточняйте информацию в ФНС по месту регистрации объектов. Статья в интернете не заменяет консультации с юристом или налоговыми органами.

Важное кратко

Земельный налог — это ежегодный платеж собственников земельных участков в бюджет. Уведомление направляет ФНС, оплата — до 1 декабря.
Ставки в 2026 году составляют 0,3% для сельхоз, ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества (при некоммерческом использовании); 1,5% для остальных. Участки дороже 300 млн рублей — 1,5%, кроме сельхозземель и земель обороны/безопасности.
ИЖС без предпринимательства — 0,3%. Коммерция — 1,5%. Разница — в виде разрешенного использования и фактическом использовании.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме

Земельный налог в 2026 году: ставки, расчет и льготы

Изменения 2026 года для физлиц

Многодетные семьи — расширение вычета

Освобождение для зон ЧС и КТО

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Ставки земельного налога в 2026 году

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Предельные ставки по статье 394 НК РФ

Как рассчитать земельный налог

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Льготы по земельному налогу в 2026 году

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Примеры расчета земельного налога

Как оспорить кадастровую стоимость

Покупка и продажа участка в 2026 году

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Срок уплаты и налоговое уведомление

Ответы на частые вопросы

Оформить страхование имущества можно на Сравни

Важное кратко

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Журнал Сравни