Земельный налог: как рассчитать и уплатить в 2026 году

Земельный налог: сколько нужно уплачивать

Ставки земельного налога устанавливаются органами муниципальных образований с учетом законов городов федерального значения — к ним относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — и нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории «Сириус». Однако эти ставки не могут превышать установленные Налоговым кодексом: они должны быть не более 0,3% или 1,5% в зависимости от вида разрешенного использования земли (ВРИ) и кадастровой стоимости участка.

Екатерина Сташкова

менеджер продукта «Ипотека» в Сравни

«Для участков под жилье, личное подсобное хозяйство, садоводство и сельхозназначение предельная ставка по НК РФ составляет 0,3%, а для прочих земель — 1,5%. При этом местные власти могут поставить ставку ниже этих лимитов. Например, если:

• участок используется не весь год, налог считают только за месяцы владения, что тоже уменьшает итоговую сумму;
• кадастровая стоимость завышена или не соответствует реальности, ее можно оспаривать, и тогда база налога снизится;
• участок в долевой собственности, налог распределяется пропорционально доле каждого владельца».

В каком случае применяется ставка в 0,3%, а в каком в 1,5% — указали ниже.

1. Ставка до 0,3% от кадастровой стоимости устанавливается для:

• земель сельскохозяйственного назначения;
• участков, которые используют для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), садоводства и огородничества;
• земель, занятых жилищным фондом или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

2. Ставка до 1,5% от кадастровой стоимости применяется для всех остальных земель.

Преимущественно для тех, которые используют для ведения предпринимательской деятельности, или для тех земель, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Чтобы узнать точные ставки в зависимости от региона, нужно заполнить поля в форме на сайте Федеральной налоговой службы РФ (ФНС). Например, в Москве ставки земельного налога следующие: 0,025%, 0,1%, 0,3% или 1,5%.

Пример расчета земельного налога

Точная сумма налога зависит от:

• кадастровой стоимости земли — ее можно увидеть в выписке из ЕГРН;
• вида разрешенного использования (ВРИ) земли;
• срока владения землей;
• налоговой ставки;
• наличия льгот — ниже расскажем, кто может сэкономить на налоге.

Рассчитать сумму налога самостоятельно по своему объекту можно с помощью калькулятора ФНС.

Кто может сэкономить на земельном налоге

Также на итоговую сумму налога влияет наличие льгот. Например, сэкономить могут следующие категории граждан, отмечает Екатерина Сташкова.

1. Полностью освобождаются от налога:

• отдельные организации, перечисленные в статье 395 НК РФ, включая, например, религиозные организации в отношении определенных участков;
• земли, которые не признаются объектом налогообложения: к примеру, если участок относится к освобожденным категориям, например землям лесного фонда или водного фонда.

2. Имеют право на сокращение суммы налога:

налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² одного земельного участка, что особенно выгодно для участков небольшой площади. Такая льгота доступна, например:

• пенсионерам;
• инвалидам I и II групп;
• инвалидам с детства;
• ветеранам боевых действий;
• Героям СССР и РФ.

Екатерина Сташкова

менеджер продукта «Ипотека» в Сравни

«В России есть несколько вариантов не платить или заметно сократить сумму земельного налога:

• льгота по федеральному списку;
• льготы и пониженные ставки, установленные муниципалитетом;
• корректный учет кадастровой стоимости, площади и периода владения.

Также муниципалитеты вправе снижать ставки и вводить дополнительные льготы на своей территории, поэтому на практике экономия часто зависит от конкретного города или района».

Как уплатить земельный налог в 2026 году

Уплатить земельный налог за год нужно до 1 декабря следующего года. То есть налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года — иначе будут начисляться пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального банка РФ в день.

Как правило, ФНС самостоятельно присылает информацию о налоге до 1 ноября — проверить ее можно после авторизации на сайте налоговой. Там же можно и уплатить его. Если информации о налоге нет, хотя она должна быть, то нужно обратиться в ближайшие офисы ФНС или МФЦ с заявлением о расчете — его можно заполнить на месте.

Важное кратко

• Земельный налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. Если просрочить оплату, то будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ключевой ставки Банка России.
• Некоторые граждане могут уменьшить сумму налога: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² одного земельного участка, например, для пенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, ветеранов боевых действий и Героев СССР и РФ.
• Как правило, ФНС самостоятельно присылает информацию о налоге — проверить ее можно после авторизации на сайте налоговой.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Опрос для читателей

Есть ли у вас в собственности земельный участок? Претендуете ли вы на льготы при уплате налога или будете оплачивать полную сумму? Делитесь своими историями в комментариях.