Договор займа между ООО и физлицом: как оформить и какие налоги платить

«Актуально на октябрь 2026 года».

Что такое договор займа между ООО и физлицом

Договор займа между ООО и физлицом (в соответствии со статьей 807 ГК РФ) – это договор, по которому одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой (заемщику) деньги, вещи или ценные бумаги, которые заемщик обязуется вернуть. Займ может быть процентным и беспроцентным. Целью его оформления выступают:

• оказание ООО материальной помощи своему персоналу или учредителю;
• пополнение оборотных средств юрлица деньгами владельца;
• выдача ООО займа стороннему физическому лицу (например, партнеру собственника);
• передача средств инвестора в статусе физлица на развитие предприятия.

Существенными условиями сделки выступают: предмет (сумма, вещи, ценные бумаги) и обязанность их вернуть. Отсутствие любого из них – это основание признать договор незаключенными.

Если одной из сторон выступает юрлицо (ООО – это юрлицо), письменная форма документа становится обязательной. Типовой формы договора займа между ООО и физлицом нет.

Кто кому даёт займ: две схемы

В зависимости от статуса заемщика и займодавца, договор займа между ООО и физлицом оформляется по двум схемам (вторая подразделяется еще на две). Каждая имеет свои правила налогообложения и сопровождается собственными рисками для участников.

Обязательные условия договора займа

1. Стороны: реквизиты ООО, ФИО и паспорт физлица, кто подписывает от ООО (директор или по доверенности).
2. Предмет: сумма цифрами и прописью.
3. Проценты: ставка в % годовых или прямая фраза «займ беспроцентный».
4. Порядок передачи: безналичными средствами или наличными через кассу, одной суммой или частями.
5. Срок возврата или график платежей (при отсутствии срока возврата заемщик возвращает деньги в течение 30 дней после требования займодавца – статья 810 ГК РФ).
6. Досрочный возврат: можно ли и с каким уведомлением.
7. Ответственность за просрочку.
8. Подписи и дата.

Образец договора займа: ключевые пункты

ДОГОВОР ЗАЙМА

г. ____________________                                                                                   «__» _____________ 2026

__________________________ (Ф.И.О.), именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и ООО «__________________________» в лице ___________________________________________, действующего на основании ______________, именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили договор о следующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По данному договору Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере _______________________ рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа и начисленные на нее проценты на условиях, предусмотренных Договором.

1.2. Размер вознаграждения по договору составляет _______________ от суммы займа.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.1. Заимодавец передает Заемщику сумму займа_________________ путем перечисления на банковский счет Заемщика (указываются полностью банковские реквизиты счета Заемщика). Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением с отметкой банка об исполнении.

2.2. Заемщик возвращает Заимодавцу заемные денежные средства и начисленные проценты ____________________.

2.3. Сумма займа возвращается Заемщиком безналичным переводом на счет _________________________________________.

3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУММОЙ ЗАЙМА

3.1. Проценты за пользование займом начинают начисляться со дня передачи денежных средств Заемщику.

3.2. Проценты за пользование суммой займа уплачиваются ежемесячными платежами в срок до ___числа каждого месяца до момента возврата суммы займа.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременный возврат суммы займа Заемщик выплачивает Заимодавцу неустойку в размере ___% от неуплаченной в срок суммы займа за каждый день просрочки.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Договор считается заключенным с момента зачисления суммы займа на банковский счет Заемщика в соответствии с п. 2.1 настоящего Договора.

5.2. Договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа и выплате процентов.

5.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру — для каждой из сторон.

6. ПОДПИСИ СТОРОН

Размещенный шаблон документа – это основа. При оформлении договора текст корректируется юристов под конкретную ситуацию.

Процентный и беспроцентный займ: в чём разница

Процентный займ требует указания ставки за пользование заемными средствами в договоре. Если ее нет (как и слова «беспроцентный»), начисление процентов происходит по ключевой ставке за время действия договора (статья 809 ГК РФ). Беспроцентный займ требует присутствия в тексте договора этого слова. В отличие от займов между физлицами, на займы между ООО и физлицом ограничение до 100 000 рублей не действует.

Учебный пример с условными исходными данными (расчет Сравни)

Для большей наглядности стоит привести примерный расчет процентов по процентному займу без указания ставки. Исходные данные:

• ключевая ставка Банка России – 14 % (с 27.07.2026);
• сумма займа – 1 000 000 рублей;
• срок займа – 180 дней;
• ставка в договоре не указана.

Проценты составят 69 041,10 рубля из расчета: 1 000 000 х 14 % * 180 / 365.

Судебная практика рассматривает формулировку в назначении платежа «займ» (вместо «процентный займ» или «беспроцентный займ») как основание для признания его процентным. Что закреплено в Определении ВС РФ от 15.08.2019 № 301-ЭС19-12991.

Налоги по договору займа между ООО и физлицом

Основные правила налогообложения займов между ООО и физлицом состоят в следующем:

1. Сумма займа — не доход и не расход ООО (ст. 251, 270 НК РФ).
2. Проценты физлицу: ООО удерживает НДФЛ как налоговый агент (13% с доходов до 2,4 млн. рублей в год, ст. 224 НК РФ).
3. Проценты, которые ООО получает от физлица, классифицируются как внереализационный доход ООО.
4. Материальная выгода заёмщика-физлица по займу от работодателя или взаимозависимого лица под ставку ниже 2/3 ключевой облагается НДФЛ по ставке 35% (ст. 212, 224 НК РФ).

Примеры учебных расчетов Сравни по теме представлены в таблице. Ключевая ставка принята условно равной 14 % (то есть 2/3 = 9,33 %).

Займ директору или учредителю: на что обратить внимание

Выдача ООО займа физлицу в статусе директора или учредителя требует учета нескольких важных юридических нюансов:

• директор и учредитель — взаимозависимые лица для налога (НК РФ), в результате чего возникает риск материальной выгоды;
• займ директору или участнику может быть сделкой с заинтересованностью (ст. 45 14-ФЗ «Об ООО»);
• займ учредителя ООО при банкротстве ООО суд вправе понизить в очереди (Обзор судебной практики ВС РФ от 29.01.2020);
• прощение долга:
  • у физлица возникает доход для обложения НДФЛ;
  • последствия для ООО:
    • при доле учредителя 50 и более % прощенный долг не включается в состав внереализационных доходов, так как считается безвозмездной финансовой помощью (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ);
    • при доле учредителя менее 50 % сумма прощенного долга включается во внереализационные доходы, что увеличивает базу для налога на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Как передать деньги и подтвердить займ

1. Подписать договор до передачи денег.
2. Перевести деньги с расчётного счёта (платёжное поручение) или выдать через кассу (расходный кассовый ордер).
3. Указать в назначении платежа номер договора и характер займа.
4. Сохранить документы: договор, платёжки, график, акт сверки.

Ограничение в соответствии с Указанием Банка России № 5348-У: наличную выручку нельзя тратить на выдачу займов — только деньги, снятые с расчётного счёта. При обналичивании денег банк вправе запросить договор по 115-ФЗ. Подобрать оптимальные условия расчетно-кассового обслуживания (включая минимальную комиссию за снятие денег с расчетного счета) можно на витрине РКО для ООО на Сравни.

Когда займ между ООО и физлицом не подходит

1. ООО даёт займы гражданам 4 и более раз в год. Такая деятельность признается профессиональной в рамках кредитования по № 353-ФЗ. Ее ведение требует оформления статуса МФО или кредитной организации.
2. Физлицо даёт ООО деньги ради дохода. Вклады в банках застрахованы АСВ на сумму до 1 400 000 рублей. Займы ООО не застрахованы, а потому сопровождаются высоким риском. Подобрать подходящие условия открытия вклада можно на витрине Сравни.
3. Сотруднику нужен беспроцентный займ. При ставке ниже 2/3 ключевой физлицо платит НДФЛ 35% с выгоды — 4 886, 57 рубля на 300 000 рублей займа за полгода (расчёт Сравни).
4. ООО нужно несколько миллионов на развитие, а у учредителя нет свободных денег. В подобной ситуации целесообразно рассмотреть обычный бизнес-кредит для ООО. Большой выбор вариантов на витрине Сравни.
5. Деньги передают наличными из выручки без договора. Факт выдачи такого займа сложно доказать, к тому же расход выручки на подобные цели прямо нарушает порядок кассовых операций.

Какой вариант выбрать: таблица сценариев

FAQ (Частые вопросы)

Что такое договор займа между ООО и физлицом?

Это письменное соглашение: одна сторона передаёт деньги, другая обязуется вернуть их. Займодавцем бывает и ООО, и физлицо. Типовой формы договора нет — стороны составляют договор самостоятельно по требованиям ГК РФ.

Сколько процентов платить, если ставка в договоре не указана?

Проценты считают по ключевой ставке Банка России за каждый период её действия. При условной ставке 14% займ 1 000 000 рублей на 180 дней даёт 69 041,10 рубля процентов (расчёт Сравни).

Чем договор займа между физлицом и юрлицом отличается в зависимости от того, кто даёт деньги?

Если деньги даёт гражданин, договор считается заключенным в момент передачи денег. Если деньги даёт ООО, договор считается заключенным при подписании. От схемы сделки зависит, кто платит НДФЛ.

Что будет, если в платёжке написать только «займ»?

Суд вправе признать такой займ процентным и взыскать проценты по ключевой ставке. Поэтому указывайте номер договора и слово «беспроцентный» в назначении платежа.

Кому подходит договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом?

Подходит учредителю, который пополняет оборотные средства своего ООО. Сотруднику беспроцентный займ от ООО обходится в НДФЛ 35% с выгоды при условии, что ставка ниже 2/3 ключевой.

Нужен ли образец договора займа от нотариуса?

Нотариальное заверение по ГК РФ не требуется. Достаточно письменного договора и платёжных документов.

Как оформить договор займа между ООО и физлицом?

Сначала подпишите договор, затем переведите деньги с расчётного счёта с указанием номера договора в платёжке.

Если в договоре займа с участием ООО нет ставки, проценты считают по ключевой ставке Банка России. Деньги по займу удобно проводить через расчётный счёт — тарифы РКО для ООО можно сравнить на Сравни. Если ООО нужна крупная сумма, сравните кредиты для ООО в разделе для бизнеса.