Как налоговая проверяет самозанятых

Как устроена проверка самозанятых

ФНС способна проверять практически любые данные, относящиеся к деятельности плательщика НПД. Контроль начинается с момента, когда гражданин проходит регистрацию как самозанятый в приложении “Мой налог” и до конца применения специального режима.

Через приложение самозанятый должен формировать чеки после продажи товара или услуги. Спустя месяц сервис рассчитывает налог и выставляет счет на оплату. По закону самозанятый должен платить 6% при работе с организациями или ИП и 4% при сотрудничестве с физическими лицами.

ФНС не может свободно проверять счета самозанятых, однако видят операции, которые сам же самозанятый отмечает в личном кабинете в приложении “Мой налог”. Налог рассчитывается именно с тех операций, что отметил сам человек. Если за месяц не было ни одной продажи и не было сформировано ни одного чека, то и налог начисляться не будет.

Проверка чеков и лимита дохода

Налоговая проверяет самозанятого через сопоставление данных о доходах. ФНС может сравнить суммы, которые самозанятый указал в чеках в приложении “Мой налог” с реальными поступлениями на банковские карты и счета, если возникнут подозрения.

Банки обязаны предоставлять данные ФНС согласно ст. 86 НК РФ. ФНС может получить выписку за любой период времени и узнать, кто переводил средства самозанятому. При выявлении большой разницы налоговая может:

• Потребовать предоставить объяснения, почему имеется разница. На это дается пять рабочих дней. В качестве доказательств необходимо предоставить документальное подтверждение источника для каждого поступления или иное объяснение.
• Если объяснения покажутся налоговой неубедительными, будет начислен налог, пени и штраф.

Пени платятся за каждый день просрочки и составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы задолженности. Штраф может составить от 20% до 100% от утаенной суммы налога.

Превышение лимита

Согласно закону, доход самозанятого в год не должен превышать 2,4 млн руб. Если лимит будет превышен, режим НПД автоматически прекращает действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил допустимую сумму. После этого необходимо зарегистрироваться как ИП и уплачивать НДФЛ как физлицо.

Приложение предупреждает о приближении лимита, однако самозанятый все равно может упустить это, особенно если вносит налог через сторонние сервисы. Если лимит закончится, а самозанятый продолжит работать в этом статусе как раньше, в ходе проверки налоговая доначислит НДФЛ по ставки 13%, пени и штрафы по налогу. Соблюдение лимита проверяется ежегодно.

Другие распространенные ошибки при формировании чеков

Другими распространенными ошибками при формировании чеков в приложении “Мой налог” можно назвать:

• Ошибочный тип заказчика. Это довольно серьезная ошибка, которая влияет на то, какой процент налога заплатит самозанятый.
• Неверную дату. Чек следует формировать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем расчета.
• Отсутствие наименования услуги. При отсутствии наименования товара/услуги чек может быть признан недействительным.

Если вы обнаружили ошибку в чеке, необходимо аннулировать его и сформировать новый. Чем быстрее будет исправлена ошибка, тем лучше. Налоговая может обнаружить ошибку позже в ходе проверки и назначить штраф и пени.

Санкции при нарушениях и неуплате налога самозанятого

Последствия при выявлении нарушений в оплате НПД регулируются ст. 129.13 НК РФ. Согласно статье, за несвоевременную передачу сведений о доходах начисляется штраф от 20% от суммы расчета, по которой не был уплачен налог. При выявлении повторных нарушений в течение шести месяцев штраф может составить до 100% от суммы налога.

Помимо штрафа, налоговая начисляет пени, которые начисляются с первого дня просрочки и до момента, пока долг не будет погашен. Если долг превысит 3 тыс. руб., а требования об уплате будут проигнорированы, ФНС может обратиться в суд.

Еще одна санкция, которая может ожидать самозанятого, укрывающего часть доходов — это лишение статуса. Такое может произойти, если нарушения будут встречаться систематически или вид деятельности, которым занимается человек, не подходит для самозанятых. В таком случае лицо будет обязано уплачивать НДФЛ по общим правилам. 

Переквалификация в трудовые отношения

Иногда самозанятостью могут прикрываться трудовые отношения. В такой ситуации внимание налоговой будет направлено на организации, которые уходят от уплаты налогов и предлагают сотруднику работать в качестве самозанятого вместо того, чтобы заключить трудовой договор.

Камеральная проверка: что это и сколько длится

Камеральная проверка — это проверка, в ходе которой налоговая проводит проверку документов и отчетов, переданных ранее в ФНС. Задача инспекторов — выявить ошибки и нарушения. Срок такой проверки составляет три месяца со дня подачи отчетности. 

Налоговая не проводит камеральных проверок в отношении самозанятых, так как данная категория налогоплательщиков не сдают деклараций. Проверка происходит автоматически каждый месяц на основании чеков, загруженных самозанятыми в приложении “Мой налог”, Дополнительные проверки могут быть организованы в случае, если в налоговую поступит жалоба от заказчика или банка.

Отслеживает ли ФНС карты самозанятых на самом деле

ФНС могут получить доступ к данным о счете самозанятого, если у налоговой появятся подозрения. Например, на него поступит жалоба от заказчика, который не получил чек или если чек был аннулирован позже. Также попасть под внимание налоговой могут те самозанятые, что занимаются деятельностью, для которой требуется другой статус. Например, самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров чужого производства. 

Когда риск проверки реально высокий

Риск проверки от налоговой повышается в следующих случаях:

• Человек получает регулярные переводы от разных лиц, но не оставляет чеков.
• Переводы с постоянной суммой имеют подписи “за услугу”.
• Регулярные переводы от одних и тех же лиц.
• Платежи от компаний, которые не отражаются в НПД.
• Между фактическим доходом и налогом есть расхождения.

Если человек добросовестно платит налог с дохода, а переводы не выглядят подозрительно, то риск проверки минимальный. Чаще всего налоговая проводит проверку после уведомления от банка, если он видит сомнительные операции.

Как избежать вопросов от налоговой

Чтобы не привлекать внимание банковских сотрудников налоговой, необходимо добросовестно выполнять свои обязанности как самозанятый и вовремя уплачивать налог:

• Фиксируйте все операции за оказанные услуги и продажу товара в приложении “Мой налог”.
• Создавайте чеки на каждую услугу или продажу. Даже если оплата происходила наличными.
• Заведите отдельную карту для доходов. Так будет проще доказать, что поступления легальны.
• Отслеживайте лимит. Помните, что доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн руб. Если перейти порог, необходимо регистрироваться как ИП и переходить на другую систему налогообложения.
• Храните чеки. Рекомендуется сохранять данные в течение 4-х лет. В течение этого времени налоговая может проводить проверки по операциям (п. 1 ст. 23 НК РФ).

Таблица сценариев: риск проверки и что делать

FAQ

Правда ли, что налоговая видит все переводы на карту самозанятого?

Нет, это распространенное заблуждение. ФНС не отслеживает движение денег по картам, привязанным в приложении «Мой налог», в реальном времени — карты используются только для уплаты налога, согласно официальному разъяснению ФНС России от 11.05.2021.

Когда налоговая все же запрашивает данные по счету?

Если возникают расхождения между поступлениями и оформленными чеками, налоговая вправе запросить у банка информацию по операциям самозанятого согласно ст. 86 НК РФ. Это происходит не автоматически, а при уже возникших подозрениях.

Чем камеральная проверка отличается от полноценной выездной?

Камеральная проверка деятельности самозанятого проводится без выезда, на основе уже имеющихся данных, и обычно длится до 3 месяцев. Выездные проверки для физлиц-самозанятых нехарактерны — этот инструмент применяется в основном к организациям и ИП.

Что будет, если работать только с одним заказчиком?

Если самозанятый работает с одним и тем же заказчиком регулярно и получает фиксированные выплаты, это может указывать на подмену трудовых отношений и повлечь переквалификацию договора в трудовой. Последствия в первую очередь несет заказчик — доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Кому точно нужно быть внимательным с прежним работодателем?

Тем, кто уволился и хочет продолжить сотрудничество как самозанятый, — доход от бывшего работодателя не облагается НПД в течение 2 лет после увольнения. Такие случаи налоговая отслеживает через базы данных довольно легко.

Что делать, если пришло уведомление от ФНС о признаках нарушений?

Это не штраф, а сигнал проверить свои чеки в “Мой налог” и сопоставить их с реальными поступлениями, дав пояснения через личный кабинет.

Вывод

• ФНС не может свободно проверять счета самозанятых, однако видят операции, которые сам же самозанятый отмечает в личном кабинете в приложении “Мой налог”.
• Банки обязаны предоставлять данные ФНС по запросу согласно ст. 86 НК РФ.
• Штрафы за сокрытие дохода и неуплату НПД могут привести к крупным долгам и пени.
• Узнать подробнее о возможности банкротства в вашей ситуации и условиях процедуры можно на Сравни.