Как убрать пени по налогам с физических лиц

Что такое пеня по налогам и как её считают

Пеня по налогу физического лица представляет собой сумму денег, которая платится в бюджет сверх начисленного налога при просрочке по его уплате. Фактически, речь идет о компенсации со стороны налогоплательщика в адрес государства за пользование чужими средствами.

Порядок начисления и уплаты пеней определяется положениями статьи 75 НК РФ. Формула расчета предельно проста и предусматривает несколько правил:

• начисление за каждый день просрочки (причем календарный, а не рабочий);
• вычисление в процентах от суммы недоимки (то есть просроченного долга перед бюджетом);
• использование ставки, равной 1/300 от ключевой ставки, установленной Банком России.

В результате формула расчета пени по налогам физических лиц выглядит следующим образом:

Пеня = сумма просрочки Х ключевая ставка / 300 Х количество дней просрочки.

Для большей наглядности стоит привести пример расчета с такими исходными данными:

• сумма недоимки по налогам – 150 тыс. рублей;
• ключевая ставка Центробанка на 31.07.2026 – 14 %;
• длительность просрочки – 60 дней.

Пеня составит: 150 000 * 14 % / 300 * 60 = 4 200 рублей. Важным условием ее начисления выступает соблюдение срока взыскания, который составляет полгода. Если начислить пеню по его истечении, такое решение можно обжаловать в суде.

Закон устанавливает несколько случаев, когда пени на налоги физических лиц не начисляются. К ним относятся:

• арест на сумму недоимки решением суда или налогового органа;
• принятие обеспечительных мер на аналогичную сумму;
• присутствие на ЕНС (Едином налоговом счете) налогоплательщика достаточного объема средств для уплаты налога;
• налогоплательщик согласовал с налоговым органом отсрочку или рассрочку платежа по налогам.

Где чаще всего ошибается налоговая

Можно выделить несколько типичных и наиболее распространенных ошибок, которые сотрудники налогового ведомства допускают при расчете пеней:

• неверная датировка начала просрочки (обычно составляет 1-2 дня, которые уходят на зачисление денег банком);
• начисление на уже закрытую сумму налога (чаще всего ошибка связана с запоздалым обновлением базы данных ФНС);
• неправильное значение ключевой ставки Банка России (что обусловлено частым изменение значений этого важного параметра регулятором финансового рынка страны);
• технические сбой в работе сервисов и систем ФНС.

Когда пеню можно оспорить

Наиболее очевидный способ убрать пеню – полностью или частично – это оспаривание расчета, выполненного налоговым ведомством, из-за обнаруженной в вычислениях ошибки. В этом случае необходимо подать заявление о перерасчет по установленной процедуре (подробно рассматривается в следующем разделе статьи).

Аналогичные действия можно предпринять еще в ряде случаев, включая:

• своевременную уплату налога (что исключает возможность и необходимость начисления пеней);
• следование официальным и письменным разъяснениям контролирующих ведомств (Минфина и ФНС);
• действие обеспечительных мер на период формирования просрочки (что не позволяет закрыть долг по налогам даже при наличии такой возможности с точки зрения достаточности денежных средств);
• истечение установленного для взыскания срока (равняется полугоду), схожего с обычным сроком исковой давности;
• повторное начисление уже уплаченных ранее пеней.

Как подать заявление о перерасчёте: пошагово

Схема действий по оспариванию пени по налогам физлица выглядит следующим образом:

1. Получение в ИФНС официального расчета и сопроводительной документации, выступающей основанием для начисления пени.
2. Сверка цифр с целью обнаружения ошибок или других неточностей.
3. Подача заявления на перерасчет для досудебного урегулирования вопроса (чаще всего для этого используется функционал личного кабинета налогоплательщика).
4. При получении отказа - направление жалобы в УФНС, выступающий вышестоящим налоговым органом.
5. При получении повторного отказа – подготовка искового заявления в суд общей юрисдикции.

На подачу иска в судебный орган отводится 3 месяца – важно уложиться в этот срок. Теоретически его можно восстановить через суд при уважительной причине пропуска, например, из-за серьезной болезни или отсутствия уведомления о начислении пени. Но правильнее делать все заблаговременно, что увеличивает вероятность положительного судебного решения.

Налоговая амнистия: какие долги спишут автоматически

Характерной особенностью российской фискальной системы выступает достаточно частое проведение налоговых амнистий по обязательствам физических лиц. Только за последние 10 лет таких мероприятий было 2: в 2015-2018 годах и в 2018 году.

Они проводились по разным правилам были нацелены на различные виды налоговых обязательств. Важно отметить, что настолько длительных долгов по налогам физлиц в настоящее время практически не осталось. Поэтому стоит рассмотреть более «свежие» мероприятия.

С мая 2026 года действует еще одна подобная программа, предусматривающая автоматическое списание небольших долгов по налогам с физических лиц. Основные условия ее проведения выглядят следующим образом:

• аннулирование в автоматическом режиме суммы долга в пределах 500 рублей (если до 01.11.2025 не было направлено в суд взыскание или не было принято решение о привлечении к ответственности нарушителя);
• списание долгов в размере до 10 тыс. рублей, удовлетворяющих критериям ФНС и признанных безнадежными;
• распространение амнистии только на долги, возникшие до 01.11.2025 года и не фигурирующие в исполнительных производствах.

Безнадежными (в соответствии с правилами ФНС) признаются долги по налогам, подпадающие под любой из следующих признаков:

• смерть должника;
• истечение срока взыскания (равняется 3 годам, в отличие от полугода для пени);
• признание должника банкротом;
• возврат судом заявления о банкротстве по причине отсутствия у должника денежных средств и имущества;
• формирование недоимки из-за ликвидации банка.

Важно отметить автоматический характер очередной налоговой амнистии. То есть для участия в ней никаких действий от налогоплательщика не требуется. Все необходимое осуществляют сами сотрудники ФНС, включая информирование физического лица о списании долгов по налогам и/или пеням.

Можно ли уменьшить пеню, если расчёт верный

Если расчет пени по налогу физлица выполнен правильно, уменьшить (правильнее сказать – оспорить) размер выплаты в бюджет не получится. В подобной ситуации списать долги можно или в рамках налоговой амнистии, или посредством процедуры личного банкротства. Оба способа снижения долговой нагрузки заслуживают внимательного рассмотрения с учетом изложенной выше информации.

Когда убрать пени не получится

1. Пеня рассчитана верно, без ошибок в датах, ставке и суммах — полностью избежать её не получится, можно только минимизировать за счёт как можно более быстрой уплаты долга.
2. Долг возник уже после 2017 года — налоговая амнистия по закону № 436-ФЗ распространяется только на недоимки по налогам за более ранние периоды.
3. Сумма налога превышает 20 000 рублей — освобождение от пени по ст. 75.1 НК РФ действует только в пределах этого лимита и для определённых категорий.
4. Долг подтверждён вступившим в силу судебным решением — оспорить пеню на этой стадии значительно сложнее, чем на этапе досудебного требования.
5. Просрочка возникла не из-за ареста счетов или ошибки налоговой, а по другой причине — исключение по п. 7 ст. 75 НК РФ здесь не применяется.

Ваша ситуация — что делать с начисленной пеней

Частые вопросы о пенях по налогам (FAQ)

Как убрать пени по налогам с физических лиц?

Нужно сначала проверить расчёт пени на ошибки — в датах, ставке или сумме, — и при их обнаружении подать заявление о перерасчёте в налоговую. Если ошибок нет, а долг старый, стоит проверить, не подпадает ли он под налоговую амнистию.

Как считают пеню по налогам для физлиц?

Пеня начисляется по ставке 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Отсчёт идёт со дня, следующего за установленным сроком уплаты, до дня фактического погашения долга включительно.

Чем перерасчёт пени отличается от налоговой амнистии?

Перерасчёт применяется, когда в начислении пени есть конкретная ошибка — например, неверная дата или ставка. Налоговая амнистия по закону № 436-ФЗ списывает старые долги по транспортному, земельному и имущественному налогам автоматически, без привязки к ошибкам в расчёте.

Что делать, если налоговая отказала в перерасчёте пени?

Можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган — на практике этот этап часто решает вопрос без суда. Если жалоба не помогла, следующий шаг — обращение в суд, и судебная практика по явным ошибкам в расчёте пени обычно складывается в пользу налогоплательщика.

Кому положена налоговая амнистия по старым долгам?

Амнистия касается физлиц с долгами по транспортному, земельному и имущественному налогам, возникшими до 2015–2017 годов. Задолженность признаётся безнадёжной и списывается автоматически, в том числе при банкротстве физлица по порядку, утверждённому приказом ФНС.

Как подать заявление о перерасчёте пени в налоговую?

В заявлении нужно указать конкретную ошибку, сослаться на нормы НК РФ и приложить подтверждающие документы — платёжки, банковскую выписку, акт сверки. Если, помимо пени, накопились и другие долги, которые сложно погасить сразу, стоит отдельно оценить ситуацию на предмет возможного персонального банкротства.

Пеня представляет собой дополнительный платеж в бюджет, который начисляется при недоимке по налоговым выплатам. Ее величина определяется как сумма недоимки, последовательно умноженная на 1/300 ключевой ставки Банка России и на количество дней просрочки. Если финансовые обязательства налогоплательщика превышают его активы и источники дохода, имеет смысл подумать о списании долгов через процедуру личного банкротства. Возможные варианты ее реализации стоит рассмотреть в одноименном разделе на sravni.ru.