Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа работает с 1 января 2024 года — с этой даты открыть ИИС первого или второго типа больше нельзя.
Старые ИИС давали выбор: либо вычет на взнос (тип А), либо освобождение от налога на доход (тип Б). ИИС третьего типа объединяет обе льготы в одном счете.
| Параметр | ИИС-1 и ИИС-2 | ИИС-3 |
|---|
| Минимальный срок | 3 года | 5–10 лет (зависит от года открытия) |
| Лимит пополнения | 1 млн рублей в год | Нет |
| Вычет на взнос | Только тип А: 13% до 400 000 рублей | 13–22% до 400 000 рублей |
| Вычет на доход | Только тип Б | Да, до 30 млн рублей |
| Иностранные бумаги | Разрешены | Только бумаги РФ |
| Количество счетов | 1 | До 3 одновременно |
ИИС-3 регулируется статьей 219.2 Налогового кодекса, которую ввел Федеральный закон от 23 марта 2024 года №58-ФЗ.
С его помощью можно гарантированно получать доход, чаще всего — по фиксированной ставке. Сравните условия, пока ставки еще высоки.
Минимальный срок владения — период, в течение которого счет должен оставаться открытым, чтобы сохранить налоговые льготы. Для ИИС-3 в 2026 году он зависит от года заключения договора:
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок |
|---|
| 2024–2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| 2031 и позже | 10 лет |
Срок фиксируется в момент открытия и потом не меняется. Счет, открытый в 2026 году, останется пятилетним, даже если закрывать его в 2031-м.
На практике: счет, открытый в декабре 2026 года, можно закрыть с сохранением льгот в конце 2031 года. Счет, открытый в январе 2027 года, — в конце 2033 года. Разница — два года. Законы могут измениться, но, открывая счет в 2026 году, вы фиксируете срок по действующим правилам.
При закрытии ИИС-3 раньше минимального срока вы теряете право на вычет на доход, а уже полученные вычеты на взносы придется вернуть с пенями.
Два нюанса:
- За год, в котором счет закрыт, вычет на взносы не положен, даже если минимальный срок уже истек. Если срок закончился в июле, выгоднее додержать счет до 31 декабря, чтобы сохранить право на вычет за этот год.
- Исключение — дорогостоящее лечение. Деньги можно вывести на оплату лечения из утвержденного правительством перечня (18 видов, включая онкологию, кардиохирургию, трансплантацию органов). Счет при этом не закрывается, льготы сохраняются. Деньги идут напрямую в медицинскую организацию, а не на руки.
Государство возвращает часть уплаченного НДФЛ с суммы пополнения. Вычет рассчитывается с максимум 400 000 рублей в год — это общий лимит для долгосрочных продуктов: ИИС-3, программы долгосрочных сбережений (ПДС) и негосударственной пенсии (НПО).
Сумма возврата зависит от вашей ставки НДФЛ. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ступенями:
| Ставка НДФЛ | Годовой доход | Максимальный возврат |
|---|
| 13% | До 2,4 млн рублей | 52 000 рублей |
| 15% | 2,4–5 млн рублей | 60 000 рублей |
| 18% | 5–20 млн рублей | 72 000 рублей |
| 20% | 20–50 млн рублей | 80 000 рублей |
| 22% | Свыше 50 млн рублей | 88 000 рублей |
Вернуть больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ за год, нельзя. Если с ваших доходов удержали 30 000 рублей налога, вернуть получится не больше 30 000 рублей — даже если вы внесли 400 000 рублей.
Вычет на взнос можно получать каждый год, пока счет открыт. Право на налоговый вычет по ИИС за конкретный год сохраняется три года: взносы 2026 года можно заявить в 2027, 2028 или 2029 году.
При закрытии счета по истечении минимального срока инвестиционный доход не облагается НДФЛ в пределах 30 млн рублей.
Что важно знать:
- Лимит 30 млн рублей считается за налоговый период по всем ИИС-3, закрытым в этом году. Если закрыли три счета в один год — лимит общий. Если в разные годы — по 30 млн рублей каждый год.
- Дивиденды не входят в освобождаемый доход — налог с них удерживается у источника.
- Купонный доход по облигациям не облагается в момент выплаты, зачисляется на ИИС и входит в общий финансовый результат. При закрытии счета накопленный доход в пределах 30 млн рублей освобождается от НДФЛ.
Если доход превысит 30 млн рублей, налог платится только с превышения. Например, при доходе 33 млн рублей НДФЛ начислят на 3 млн рублей.
Налоговые вычеты по НДФЛ по ИИС-3 можно получить двумя способами:
- через декларацию 3-НДФЛ в ФНС;
- в упрощенном порядке — без декларации, если брокер передает данные в налоговую. Проверка занимает до месяца, выплата — до 15 дней после.
Вычет на доход обычно применяется брокером как налоговым агентом при закрытии счета. В ряде случаев может потребоваться декларация 3-НДФЛ — уточните порядок у своего брокера.
С 1 января 2026 года средства на ИИС-3 застрахованы на случай банкротства брокера или управляющей компании. Механизм работает на основании Федерального закона от 31.07.2025 №331-ФЗ, который Госдума приняла 15 июля 2025 года.
Условия:
- максимальная компенсация — 1,4 млн рублей на одного инвестора у одного брокера;
- если счета у разных брокеров — компенсация до 1,4 млн рублей по каждому обанкротившемуся;
- страхуются деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы и производные финансовые инструменты на ИИС-3;
- страховка покрывает только банкротство брокера — рыночные убытки и дефолты эмитентов не возмещаются.
Выплаты производит Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов — это переименованный Федеральный общественно-государственный фонд по защите прав вкладчиков и акционеров (с 1 ноября 2025 года). Не АСВ, как по банковским вкладам, а отдельная структура.
Участие брокеров в системе страхования добровольное. Если брокер не присоединился, он обязан уведомить клиентов об отсутствии страховки. Уточняйте у своего брокера, участвует ли он в программе.
На ИИС-3 разрешено покупать:
- ОФЗ — облигации федерального займа;
- корпоративные облигации российских эмитентов;
- акции российских компаний на Московской бирже;
- биржевые ПИФ (БПИФ) с российской регистрацией.
Покупать иностранные ценные бумаги на ИИС-3 нельзя. Правительство своим распоряжением запретило покупку любых бумаг иностранного происхождения, включая бумаги эмитентов из стран ЕАЭС. Продавать уже имеющиеся иностранные бумаги можно.
Для сравнения: с 1 января 2025 года неквалифицированные инвесторы не могут покупать иностранные бумаги и на обычном брокерском счете — исключение составляют только бумаги эмитентов из стран ЕАЭС и международных финансовых организаций, учитываемых в инфраструктуре ЕАЭС. Так что ограничение на ИИС-3 строже: там не разрешены даже бумаги ЕАЭС.
Трансформация старого ИИС — перевод ИИС-1 или ИИС-2 в счет третьего типа. Доступна для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года.
Срок владения старым счетом засчитывается в новый, но не более трех лет. Если вы открыли ИИС-1 в 2022 году и трансформируете в 2026-м, зачтут три года — останется дождаться еще два.
Пошаговый план:
- Проверьте дату открытия старого ИИС. Счет должен быть открыт до 31 декабря 2023 года.
- Подайте заявление брокеру на трансформацию. Брокер переводит активы на новый счет.
- Уведомите ФНС — до конца года, в котором прошла трансформация. Это можно сделать в приложении «Налоги ФЛ», на сайте ФНС или лично. Без уведомления налоговая продолжит считать счет старым.
- Продайте или переведите иностранные бумаги — на ИИС-3 их держать нельзя.
Трансформация происходит с 1 января того года, в котором подано заявление, — ждать начала следующего года не нужно.
По закону можно открыть до трех ИИС-3 одновременно. Лимит вычета на взносы (400 000 рублей) общий для всех счетов, но вычет на доход — по 30 млн рублей за каждый год закрытия. Если закрывать счета в разные годы, льготой можно воспользоваться несколько раз.
С его помощью можно гарантированно получать доход, чаще всего — по фиксированной ставке. Сравните условия, пока ставки еще высоки.
- Нет официального дохода с НДФЛ. Вычет на взнос — возврат уже уплаченного налога. Нет налога — нечего возвращать.
- Деньги понадобятся раньше пяти лет. Досрочное закрытие — возврат вычетов с пенями.
- Нет статуса налогового резидента. Нужно находиться в России не менее 183 дней в году.
- Хотите инвестировать в иностранные бумаги. На ИИС-3 доступны только бумаги российских эмитентов.
- Не готовы планировать более чем на пять лет. ИИС-3 — инструмент долгосрочных сбережений.
- Выберите брокера — проверьте, участвует ли он в системе страхования ИИС.
- Откройте счет. Дата договора запускает отсчет минимального срока — имеет смысл открыть счет заранее, даже если крупных взносов пока не планируется.
- Внесите деньги. Лимита на пополнение нет, но вычет рассчитывается с 400 000 рублей в год.
- Подайте заявление на вычет — на следующий год через ФНС или в упрощенном порядке через брокера.
- Додержите счет до конца минимального срока. Не закрывайте посреди года — только до 31 декабря.
ИИС-3 в 2026 году — это пятилетний минимальный срок, возврат от 52 000 до 88 000 рублей в год и освобождение от налога с дохода до 30 млн рублей. С 2027 года срок растет, поэтому, если счет в ваших планах, открывайте до 31 декабря 2026 года. Счет можно открыть сейчас и пополнять позже: отсчет срока идет с даты договора, а не с момента взноса.
Читать по теме
