Последний шанс: кому надо успеть подать на налоговый вычет до конца 2025 года

Кому положен налоговый вычет

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые в отчетном периоде получали доходы, относящиеся к основной налоговой базе. Разберемся по порядку, что это значит.

Налоговыми резидентами, согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, считаются граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Понятие основной налоговой базы применяется с 2021 года. Сюда относятся трудовые доходы (зарплаты, отпускные, премии), вознаграждения, полученные за выполнение обязанностей по гражданско-правовым договорам, а также остальные суммы, которые не попадают в «специальные» налоговые базы (пункт 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ).

Например, дивиденды не относятся к основной базе, поэтому к этому виду дохода стандартные налоговые вычеты не применяются.

Еще одно обязательное условие оформления вычета — документальное подтверждение понесенных расходов.

Кому вычет не положен

Права на возврат налога нет, если в отчетном периоде гражданин официально не работал ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору. К этой же категории относятся неработающие пенсионеры и студенты. Также вычет не могут оформить индивидуальные предприниматели и самозанятые, потому что они не платят НДФЛ.

Но есть небольшое исключение. Даже безработные могут получить вычет в отношении процентного дохода от вклада, но только за 2023 и 2024 годы, потому что с 2025 года налоговая база по доходам физических лиц в виде процентов по вкладам рассчитывается отдельно от основной.

За какой период можно получить вычет

По общему правилу, для получения вычета можно заявить суммы, относящиеся к расходам за предыдущие три календарных года, отсчитываемых от года подачи декларации.

Так, в течение всего 2025 года можно заявить вычет за 2022, 2023 и 2024 годы. В 2026 году налоговый вычет предоставят только за 2023, 2024 и 2025 годы, за исключением пенсионеров, у которых есть право перенести имущественный вычет на прошлые периоды, когда они еще работали, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток.

Для всех остальных 31 декабря 2025 года истекает срок для получения вычетов за 2022 год.

Какие бывают вычеты

Всего есть шесть видов налоговых вычетов.

Стандартные — для льготных категорий граждан, семей с детьми и тех, кто сдал нормативы ГТО (статья 218 Налогового кодекса РФ).

Социальные — на платное обучение, лечение, фитнес (применяется с 2022 года), благотворительность, добровольное страхование и пенсионные взносы (статья 219 Налогового кодекса РФ). Общий лимит для этих расходов (за исключением образования детей и дорогостоящего лечения) — 120 тысяч ₽ до 2023 года включительно и 150 тысяч ₽ — начиная с 2024 года. Получается, что вернуть можно 15 600 ₽ и 19 500 ₽ соответственно. Как получить налоговый вычет за обучение, рассказали здесь.

Инвестиционные — для владельцев ИИС или ценных бумаг (статья 219.1 Налогового кодекса РФ).

Имущественные — на сделки с недвижимостью (статья 220 Налогового кодекса РФ). В частности, при покупке жилья максимальный лимит расходов составляет 2 миллиона ₽. К этому добавляются ипотечные проценты — не больше 3 миллионов ₽. К возврату выходит до 260 тысяч ₽ и 390 тысяч ₽ соответственно при ставке НДФЛ 13%. Как получить налоговый вычет по ипотеке, рассказали в статье.

Вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами — например, фьючерсами (статья 220.1 Налогового кодекса РФ).

Профессиональные — для предпринимателей на ОСНО, адвокатов и нотариусов, которые занимаются частной практикой (статья 221 Налогового кодекса РФ).

Как подать на вычет

Получить налоговый вычет можно через налоговую или через работодателя (с ограничениями).

При обращении в налоговую надо подать декларацию 3⁠-⁠НДФЛ. Это можно сделать в электронном виде — через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в налоговом органе по месту жительства или в МФЦ либо по почте с описью вложения.

Через работодателя можно получить вычет только тем, кто работает по трудовому договору, и только по некоторым расходам:

Когда зачислят деньги

После подачи декларации налоговая инспекция проведет камеральную проверку. Обычно она занимает до месяца в упрощенном порядке и до трех месяцев — в стандартном.

После принятия положительного решения о вычете деньги перечисляют по реквизитам, которые указал налогоплательщик, примерно в течение нескольких недель.

Если оформили вычет через работодателя, то удержания НДФЛ в меньшем размере начнутся с месяца подачи заявления.

Популярные вопросы про налоговый вычет

Положен ли вычет при совмещении самозанятости с другой работой?

Если вы зарегистрированы как плательщик НПД, при этом официально трудоустроены с удержанием НДФЛ, то вычет возможен для той части доходов, с которой удерживается НДФЛ. Для тех, кто получает доход только от самозанятости, право на вычет отсутствует.

Можно ли разделить имущественный вычет на покупку нескольких объектов недвижимости?

При покупке жилья после 2014 года основной лимит в 2 миллиона ₽ можно использовать на несколько объектов, до его исчерпания. А вот вычет по ипотечным процентам можно получить только по одному объекту.

Выводы

Если в 2022 году вы понесли траты, дающие право на налоговый вычет, например купили квартиру, оплатили обучение или лечение, при этом имели доходы, с которых удерживался НДФЛ, нужно успеть подать заявление на вычет до 31 декабря 2025 года. Тогда вы сохраните свое право на возврат уплаченного налога. При этом можно сразу заявить расходы за 2023 и 2024 годы или сделать это уже в следующем году, вместе с расходами за 2025 год.

Просто и полезно о финансах — в телеграм-канале Сравни. Подпишитесь, чтобы не пропустить важное!