Вклады
Карты
Кредиты
Инвестиции
Недвижимость
Страховки
Спор‚ что выгоднее: квартира или апартаменты‚ — может быть вечным. Но один из ключевых моментов‚ который нужно знать перед покупкой апартаментов: налог на имущество будет выше‚ чем у квартир‚ а вычеты не положены. Рассказываем подробно.
Главный редактор журнала Сравни
Размер имущественного налога на квартиру
Имущественный налог на квартиру, комнату или жилой дом равен минимум 0,1% от кадастровой стоимости. Причём налог считают не от полной стоимости жилья: из кадастровой стоимости квартиры или части жилого дома вычитают 20 квадратных метров. А на стоимость остальных метров уже начисляют налог на имущество.
Из кадастровой стоимости комнаты или части квартиры для расчёта налога ФНС автоматически вычитает стоимость десяти квадратных метров. Из стоимости дома — 50 м². А для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, кадастровую стоимость уменьшают на один миллион ₽.
Если у собственников жилья есть три и более несовершеннолетних ребёнка, то для расчёта налога из кадастровой стоимости квартиры или комнаты вычитают по 5 м² на каждого ребёнка, а из площади жилого дома — по 7 м².
Пример
Кадастровая стоимость московской квартиры Ивана составляет 9 миллионов ₽. Площадь квартиры — 44 м².
Один квадратный метр этой квартиры стоит 204 545 ₽ (9 миллионов ₽ разделили на 44 м²).
Стоимость 1 м² умножаем на 20 м², чтобы узнать размер налогового вычета. Получаем 4 миллиона ₽.
Значит, налог 0,1% начислится на оставшиеся 5 миллионов ₽ кадастровой стоимости квартиры. Ивану нужно будет заплатить налоговой 5000 ₽.
0,1% — это минимальный налог на жилую недвижимость. На самом деле муниципалитеты (а также города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами устанавливают налоговые ставки. Они могут зависеть от площади и кадастровой стоимости жилья.
Размер имущественного налога на жилые помещения в Москве:
- 0,1% — для жилой недвижимости с кадастровой стоимостью до 10 миллионов ₽ включительно;
- 0,15% — для жилья с кадастровой стоимостью от 10 до 20 миллионов ₽ включительно;
- 0,2% — при стоимости жилья от 20 до 50 миллионов ₽ включительно;
- 0,3% — если жильё стоит от 50 до 300 миллионов ₽ включительно;
- 2% — для жилья стоимостью свыше 300 миллионов ₽.
Жилой недвижимостью, на которую насчитывают такие налоги, считается жилой дом, квартира (или их часть), комната, единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, а также хозяйственные строения до 50 м² на дачах.
Посмотреть размеры налогов в своём городе или муниципалитете можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Посмотреть размеры налогов в своём городе или муниципалитете можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
При покупке квартиры и других жилых помещений можно получить налоговый вычет до 260 000 ₽. А если квартира куплена в ипотеку, то ещё и до 390 000 ₽ с уплаченных процентов по ипотеке. Вычеты одобрят, если собственник платит НДФЛ (налог на доход физических лиц), например если он официально трудоустроен.
Размер имущественного налога на апартаменты
Закон не даёт апартаментам отдельного статуса, и при этом они не соответствуют определению жилых помещений. Поэтому апартаменты приравнивают к нежилым помещениям, не предназначенным для постоянного проживания.
По сравнению с квартирой или другим жилым помещением за нежилую недвижимость, в том числе за апартаменты, придётся платить более высокий налог.
Имущественный налог на апартаменты зависит от конкретного муниципалитета, но, как правило, он равен 0,5–2% от кадастровой стоимости всей площади апартаментов. Никакого налогового вычета для апартаментов нет.
Высокую ставку налога до 2% обычно применяют для апартаментов и других нежилых помещений, которые соответствуют хотя бы одному из условий:
- расположение в административно-деловом или торговом центре;
- в помещении могут быть размещены по документам или фактически размещены офисы, объекты торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
- кадастровая стоимость помещения превышает 300 миллионов ₽.
Пример
Кадастровая стоимость апартаментов Ивана составляет 9 миллионов ₽. Площадь — 55 м².
На полную стоимость апартаментов начисляется налог 0,5%, это 45 000 ₽.
Что выгоднее в плане налогов: квартира или апартаменты
Квартира может стоить дороже апартаментов, но зато имущественный налог за неё будет ниже. При этом платить такой налог нужно ежегодно. А ещё при покупке квартиры всем, кто платит НДФЛ, положен налоговый вычет.
| Налог в Москве | Налоговый вычет (для тех, кто платит НДФЛ) | |
|---|---|---|
| Квартира 44 м2 за 9 миллионов ₽ | 5000 ₽ | ✅ 260 000 ₽ — при покупке квартиры; ✅ до 390 000 ₽ — за проценты по ипотеке |
| Апартаменты любого размера за 9 миллионов ₽ | 45 000 ₽ | ❌ |
При покупке квартиры или апартаментов для жилья стоит рассчитать, что будет выгоднее. Например, добавить к стоимости апартаментов примерный налог на ближайшие 40–60 лет и сравнить получившуюся цифру со стоимостью квартиры с прибавленным к ней налогом за будущие годы.
Когда начисляют налог на имущество
Налог на имущество физлиц самостоятельно рассчитывать не нужно: ФНС пришлёт уведомление об уплате налога за предыдущий год не позднее 1 ноября текущего года. Размер налога можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС.
Гасить имущественный налог за предыдущий год нужно каждый год до 1 декабря. В 2024 году 1 декабря — это выходной день, поэтому уплатить налог за 2023 год можно до 2 декабря 2024 года.
Налог на имущество ФНС начисляет, если в собственности есть:
- жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- недвижимость, строительство которой не завершилось;
- любые другие здания, строения, сооружения, помещения.
Имущественный налог ежегодно уплачивает собственник недвижимости. Если имущество находится в совместном владении нескольких собственников, то налог начислят для каждого участника в равных долях. А если недвижимость в долевой собственности, то налог начислят каждому пропорционально его доле в праве собственности.
Что будет, если не платить налог на имущество
Если не платить имущественный налог, то за каждый день просрочки на него будут начисляться пени.
Размер пеней равен: сумма задолженности х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Так, если задолженность равна 30 000 ₽, то пени за первый день составят: 30 000 ₽ х 1×1/300×20% = 20 ₽.
Если долг за имущественный налог тянется дольше шести месяцев (то есть с декабря по июнь и дольше), то налоговая инициирует судебное взыскание задолженности.
Если долг больше 30 000 ₽, то человеку могут ограничить выезд за границу.
Авто
Льготы
Право
Советы
Бизнес
Спорт
Образование