Налоговое уведомление — 2026: как расшифровать НДФЛ и не переплатить ни рубля

Осенью 2026 года миллионы россиян открывают налоговое уведомление — и обнаруживают там не только привычные транспортный и имущественный налоги, но и совершенно новый раздел: расчет НДФЛ по доходам за 2025 год.

Это первый год, когда заработала пятиступенчатая прогрессивная шкала, и впервые ФНС включает в уведомление единый расчет налога по всем доходам, которые налоговая посчитала сама.

Разбираемся, что означает каждая строка, откуда взялись цифры и как проверить, не ошиблась ли налоговая.

Почему НДФЛ вообще оказался в уведомлении

Большинство людей с НДФЛ сталкивается только через работодателя: тот удерживает 13% (или больше) из зарплаты и перечисляет в бюджет. Этот налог в уведомлении не появляется — он уже уплачен.

Но есть случаи, когда НДФЛ должна посчитать и прислать вам сама ФНС:

Доплата из-за прогрессивной шкалы. Вы работали у двух работодателей одновременно. Каждый удерживал 13% со своей части зарплаты, не зная о доходах у второго. Когда ФНС складывает все доходы за год, совокупная сумма может перейти порог — например, 2,4 млн или 5 млн рублей. К части превышения применяется повышенная ставка, и возникает доплата. Налоговая считает ее сама и включает в уведомление.
Налог на проценты по вкладам. Если совокупный доход по депозитам во всех банках превысил необлагаемый лимит, ФНС начисляет НДФЛ на сумму превышения.
Доходы, по которым вы подали декларацию 3-НДФЛ, — например, от продажи имущества или предпринимательской деятельности.
Выигрыши в казино и залах игровых автоматов — данные передают организаторы азартных игр.

Все эти расчеты теперь собраны в едином разделе уведомления. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года, вместе с имущественными налогами.

Как устроен новый раздел НДФЛ в уведомлении

Начиная с налогового периода 2025 года ФНС изменила форму уведомления. Появился единый расчет НДФЛ по всем основаниям из пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса. Доходы распределены по группам, и для каждой группы указаны свои ставки.

Источник иллюстрации: разъяснения ФНС на официальном сайте

В уведомлении вы увидите следующие графы.

Источник сведений

Откуда ФНС получила данные о доходе:

налоговые агенты (работодатели) — из справок о доходах в составе отчета 6-НДФЛ;
банк, ЦБ РФ или Агентство по страхованию вкладов — по процентам по вкладам;
организаторы азартных игр — по выигрышам в казино;
налогоплательщик — из поданной вами декларации 3-НДФЛ;
налоговый орган — по результатам камеральной проверки.

Источник дохода

Конкретное наименование организации, банка или лица, от которого получен доход. Проверьте, все ли источники вам знакомы.

Сумма дохода

Общая сумма поступлений от конкретного источника за 2025 год.

Налоговая база

Часть дохода, которая облагается налогом. Для процентов по вкладам это сумма сверх необлагаемого лимита. Для трудовых доходов — зарплата за вычетом налоговых вычетов (если они применялись).

Группа доходов и налоговые ставки

В графе «Налоговые ставки» указывается номер группы. Вот как они распределены:

Группа	Ставки	Какие доходы входят
Первая группа	13, 15, 18, 20, 22%	Зарплата, премии, доходы по ГПХ-договорам, аренда, прибыль КИК, майнинг
Вторая группа	13, 15%	Продажа и дарение имущества, ценные бумаги, проценты по вкладам, дивиденды
Третья группа	13, 15%	Выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки
Иная группа	9, 15, 30, 35%	Доходы нерезидентов, выигрыши в рекламных акциях и лотереях

Источник иллюстрации: разъяснения ФНС на официальном сайте

Сумма исчисленного налога

Итоговая сумма, которую нужно уплатить. Это налоговая база, умноженная на ставку (или ставки, если доход прошел через несколько ступеней шкалы).

Прогрессивная шкала: как ФНС считает доплату

С 2025 года для первой группы доходов действует пятиступенчатая шкала:

Годовой доход	Ставка	Налог на верхней границе
До 2,4 млн руб.	13%	312 000 руб.
2,4–5 млн руб.	15% (с превышения)	702 000 руб.
5–20 млн руб.	18% (с превышения)	3 402 000 руб.
20–50 млн руб.	20% (с превышения)	9 402 000 руб.
Свыше 50 млн руб.	22% (с превышения)	—

Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу. Например, при годовом доходе 3 млн рублей: первые 2,4 млн облагаются по 13% (312 000 рублей), а оставшиеся 600 000 — по 15% (90 000 рублей). Итого — 402 000 рублей.

Для второй группы (вклады, продажа имущества, ценные бумаги, дивиденды) шкала двухступенчатая: 13% до 2,4 млн и 15% свыше. Доходы из разных групп между собой не суммируются.

Почему возникает доплата

Каждый работодатель удерживает НДФЛ только со своих выплат и не знает о доходах у других. Если вы работали в двух местах и каждый платил по 1,5 млн в год, каждый удерживал по 13%. Но суммарный доход — 3 млн, и часть превышает 2,4 млн. ФНС складывает доходы от всех агентов и доначисляет разницу: 600 000 × 2% (разница между 15% и 13%) = 12 000 рублей. Эта сумма попадает в уведомление.

Налог на вклады: как посчитан

Необлагаемый лимит по процентам за 2025 год составляет 210 000 рублей — это 1 млн × 21% (максимальная ключевая ставка Банка России на первое число каждого месяца 2025 года).

Налог начисляется только на сумму превышения лимита. Например, вы получили 250 000 рублей процентов по всем вкладам во всех банках. Налоговая база — 40 000 рублей (250 000 − 210 000). При ставке 13% налог составит 5200 рублей.

Важные нюансы:

Суммируются проценты по всем вкладам во всех банках.
Необлагаемыми остаются проценты по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу.
Для долгосрочных вкладов (от 15 месяцев) с выплатой в конце срока необлагаемый лимит суммируется за все годы действия договора.
Вычеты (имущественные, социальные) не уменьшают налог с процентных доходов.
Ставка для резидентов — 13% (до 2,4 млн рублей дохода из второй группы) или 15% (свыше). Для нерезидентов — фиксированные 15%.

Что проверить в уведомлении

Не ограничивайтесь итоговой суммой. Рекомендуем проверить:

Все ли источники дохода вам знакомы. Если указан неизвестный работодатель или банк — это повод разобраться.
Совпадает ли сумма дохода с вашими данными. Сверьте со справкой 2-НДФЛ от работодателя, выписками по вкладам.
Правильно ли определена группа доходов и ставка. Например, проценты по вкладам должны быть во второй группе со ставкой 13 или 15%, а не в первой с 18%.
Учтены ли вычеты — если вы подавали декларацию на имущественный или социальный вычет.
Сумма налога на вклады. Проверьте, правильно ли рассчитан необлагаемый лимит и не завышена ли сумма процентов.
Срок уплаты — должен быть 1 декабря 2026 года.

Проверить данные можно еще до получения уведомления. В личном кабинете ФНС есть раздел «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады», где видны данные, полученные от банков. Сведения от работодателей можно сверить с разделом «Доходы» — там отображаются данные из 6-НДФЛ, которые агенты подали до 25 февраля 2026 года.

Калькулятор дохода и налога по вкладу

Рассчитайте примерный доход и НДФЛ по ставкам 13% и 15%

Сумма вклада, ₽ Срок

Ставка, % годовых Ключевая ставка ЦБ, %

Доход по вкладу —

Необлагаемый лимит —

Налогооблагаемый доход —

НДФЛ (13% / 15%) —

Доход после налога —

Итоговая сумма —

Ставки НДФЛ для процентов по вкладам

13% до 2,4 млн ₽

15% свыше 2,4 млн ₽

Расчёт предварительный и носит информационный характер. Калькулятор не учитывает капитализацию процентов, пополнения, частичные снятия и условия конкретного банка. Необлагаемый лимит рассчитывается как 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. НДФЛ применяется к доходу сверх лимита: 13% — до 2,4 млн ₽, 15% — сверх 2,4 млн ₽.

Если сумма кажется ошибочной

Сначала сверьте данные с первоисточником. Например, если не совпадает сумма процентов по вкладам — сравните с банковской выпиской. Если расхождение есть, обратитесь в банк: он проверит переданные сведения и при необходимости направит в ФНС уточненные данные. После этого налоговая пересчитает НДФЛ.

Если ошибка в трудовых доходах — сверьте со справкой 2-НДФЛ. Если работодатель передал неверные данные, он должен подать корректировку.

Сообщить об ошибке можно через личный кабинет ФНС — подать заявление о перерасчете. Налоговая обязана рассмотреть обращение, и при подтверждении ошибки сумма будет скорректирована.

Калькулятор дохода по вкладу

Рассчитайте примерный доход по вкладу на Сравни

Сумма вклада, ₽ Срок

Ставка, % годовых

Доход по вкладу 41 250 ₽

Итоговая сумма 541 250 ₽

Расчёт предварительный и носит информационный характер. Калькулятор не учитывает капитализацию процентов, пополнения, частичные снятия, условия конкретного банка и налог на доход по вкладу.

Перейти к сравнению вкладов на Сравни

Где и как получить уведомление

С 1 августа 2026 года изменился порядок доставки: ФНС автоматически направляет уведомления пользователям «Госуслуг» с подтвержденной учетной записью. Отдельно давать согласие на электронную доставку больше не нужно.

Уведомление также доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Бумажный экземпляр можно получить по заявлению в налоговой или МФЦ либо заказным письмом — если электронная доставка невозможна.

Если уведомление не пришло, а доходы, с которых должен быть удержан НДФЛ, у вас есть, проверьте личный кабинет ФНС и «Госуслуги». Если там тоже пусто, обратитесь в налоговую инспекцию.

Короткий чек-лист перед оплатой

Откройте уведомление и найдите раздел с НДФЛ (отдельно от имущественных налогов).
Проверьте каждый источник дохода — знакомо ли наименование, совпадает ли сумма.
Если есть доплата из-за прогрессивной шкалы — сверьте, сколько работодателей указано и какой суммарный доход.
Если есть налог на вклады — убедитесь, что необлагаемый лимит 210 000 рублей учтен, а проценты суммированы по всем банкам.
Сравните сумму к уплате с данными в личном кабинете ФНС в разделе «Доходы».
Оплатите до 1 декабря 2026 года — одной суммой через «Госуслуги», личный кабинет ФНС или по QR-коду из уведомления.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме