Налог на вклады: каким он может быть в 2027 году и как его правильно рассчитать

В 2027 году россияне, как и прежде, будут платить налог с процентного дохода по банковским вкладам и накопительным счетам. Сумма налога зависит не только от того, сколько процентов начислил банк, но и от максимальной ключевой ставки Банка России за предыдущий год. После решения регулятора 23 октября необлагаемый лимит за 2026 год почти наверняка составит 160 000 рублей. Годом ранее он был равен 210 000 рублей. Разбираемся, кто должен платить налог, как его рассчитать и когда перечислить деньги в бюджет, а также что изменится для доходов 2027 года, если Госдума примет налоговый законопроект.

Как будет рассчитываться налог на вклады в 2027 году

В 2027 году налог будут начислять на доход, полученный по вкладам в течение 2026-го. При этом платить нужно будет лишь с той части процентов, которая выходит за пределы необлагаемого лимита.

Он рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году

На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%. Затем Банк России постепенно снижал ее: после июльского заседания она опустилась до 14% годовых, а 11 сентября и 23 октября регулятор оставил ставку неизменной. Следующее заседание пройдет 18 декабря, уже после последней контрольной даты — 1 декабря.

Поэтому необлагаемый лимит за 2026 год составит 160 000 рублей (1 млн × 16%). Увеличить его могло бы только внеочередное решение ЦБ, которое подняло бы ставку выше 16% до 1 декабря. Сейчас такой сценарий выглядит маловероятным.

Ставка НДФЛ для большинства вкладчиков составляет 13%. Если налоговая база превышает 2,4 млн рублей в год, к сумме превышения применяется ставка 15%. Порог считают по всем инвестиционным доходам вместе: например, по процентам, дивидендам и операциям с ценными бумагами. Для налоговых нерезидентов действует ставка 15% независимо от размера дохода.

Сколько налога на вклады заплатить в 2027 году

Введите сумму процентов, полученных в 2026 году по всем вкладам и накопительным счетам

Проценты за 2026 год, ₽

Необлагаемый лимит160 000 ₽

Облагается налогом60 000 ₽

Налог к уплате7 800 ₽

Налог придет в едином уведомлении ФНС. Заплатить его нужно до 1 декабря 2027 года.

Доход за годЛимитСрок уплаты

2024210 000 ₽до 1 декабря 2025

2025210 000 ₽до 1 декабря 2026

2026160 000 ₽до 1 декабря 2027

Расчет для налоговых резидентов РФ: 13%, с базы свыше 2,4 млн ₽ — 15%. Подобрать вклад

Подобрать вклад удобно на Сравни

На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с максимальной доходностью не выходя из дома.

Выбрать вклад

Какие доходы учитываются при расчете налога

В общую сумму попадают проценты, полученные в течение года:

по срочным вкладам в российских банках;
по накопительным счетам;
по дебетовым картам, если банк начисляет процент на остаток;
по валютным вкладам: проценты пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.

Проценты при капитализации (когда их прибавляют к сумме вклада) считаются полученными в момент капитализации, даже если вкладчик их не снимал.

Не учитываются проценты по рублевым счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых, а также проценты по счетам эскроу. Само тело вклада налогом не облагается: налог считают только с процентов.

Пример расчета налога

Предположим, что по итогам 2026 года вкладчик получил 220 000 рублей процентного дохода, а Центральный банк РФ продолжил смягчать денежно-кредитные условия.

Тогда размер налога можно будет посчитать на основе следующих данных:

процентный доход — 220 000 рублей;
необлагаемый минимум — 160 000 рублей;
налогооблагаемый доход — 60 000 рублей.

Если к доходу применяется ставка НДФЛ 13%, сумма налога составит 7800 рублей.

Для сравнения: если бы тот же доход вкладчик получил в 2025 году, налог составил бы 1300 рублей, ведь лимит тогда равнялся 210 000 рублей.

Лимит ограничивает проценты, а не сумму на счете. При ставке 13% годовых 160 000 рублей набегает примерно с 1,23 млн рублей, пролежавших на вкладе весь год.

Важно

Если у человека несколько вкладов в разных банках, налоговая учтет совокупный процентный доход по всем депозитам и накопительным счетам. Лимит в 160 000 рублей один на все банки, а не на каждый вклад.

Как считают налог по долгосрочным вкладам

С 2025 года действует отдельное правило для вкладов сроком больше 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются один раз, в конце срока. Если в каком-то году процентов по такому вкладу не было, неиспользованный необлагаемый лимит того года можно применить в году, когда банк выплатит проценты. Без этого правила весь доход за два-три года пришлось бы сопоставлять с лимитом одного года.

Нужно ли самостоятельно рассчитывать и платить налог

Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию большинству вкладчиков не нужно. Банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, после чего ведомство рассчитывает сумму налога и включает ее в единое налоговое уведомление. По доходам за 2026 год банк сам налог не удерживает. Проверить, какие проценты попали в ФНС, можно в личном кабинете налогоплательщика. Там же стоит проверить налоговое уведомление, когда оно придет.

Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря 2027 года. Уведомление ФНС направит заранее — не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока платежа.

Исключение касается процентов по вкладам в иностранных банках. В этом случае налогоплательщику может потребоваться самостоятельно задекларировать полученный доход.

Оксана Скареднова

советник председателя совета директоров АО «Национальный
Банк Сбережений»

«Ключевым законодательным изменением, затрагивающим правила 2026–2027 годов, стал вывод доходов по вкладам из-под спецрежимов для индивидуальных предпринимателей. С 2026 года проценты по депозитам больше не учитываются в доходах от предпринимательской деятельности (например, при УСН), и в 2027 году ИП будут уплачивать НДФЛ как обычные физические лица — на основании единого уведомления от ФНС».

Что будет, если не заплатить вовремя

Налог на вклады платят через единый налоговый платеж (ЕНП). Если до 1 декабря 2027 года денег на едином налоговом счете не хватит, со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки от суммы долга. Подробнее о том, чем грозит просрочка, — в материале про последствия неуплаты налогов. Если уведомление так и не пришло, стоит проверить личный кабинет на сайте ФНС или «Госуслуги».

Можно ли уменьшить налог с помощью вычетов

За 2026 год — нет. С 2025 года доходы в виде процентов по банковским вкладам выделены в отдельную налоговую базу. Это означает, что к ним нельзя применять стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие налоговые вычеты.

Иными словами, если процентный доход превысил необлагаемый минимум, налог будет рассчитан без учета каких-либо вычетов.

Открыть вклад и сохранить деньги от инфляции можно на Сравни

Покажем предложения всех ведущих банков, чтобы вы могли выбрать наиболее выгодные условия.

Выбрать

Что изменится для доходов 2027 года

29 октября Госдума приняла в первом чтении законопроект № 617-9. Поправки к нему принимают до 12 ноября, второе чтение назначено на 19 ноября, поэтому текст еще может измениться. Налог за 2026 год, который нужно заплатить до 1 декабря 2027 года, считают по действующим правилам.

Если документ примут в нынешней редакции, для процентов, полученных начиная с 2027 года, изменится следующее:

Ставка. Налог на пассивный доход перейдет на общую шкалу: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн. Ставку по процентам будут определять с учетом зарплаты и других доходов, но сами проценты ставку по зарплате не повысят.
Порядок уплаты. Банк начнет удерживать НДФЛ при выплате процентов и считать его нарастающим итогом с начала года. Выплаты других банков он не видит, поэтому итог за год подведет ФНС. Если налог окажется больше удержанного, разницу придется доплатить по уведомлению до 1 декабря следующего года.
Лимит. Его будут считать по максимальной ключевой ставке предыдущего года. Для доходов 2027 года это те же 160 000 рублей.
Вычеты. Стандартные, социальные и имущественные вычеты можно будет применять и к процентам по вкладам, если для них не хватит основных доходов.
Нерезиденты. Ставка вырастет с 15 до 30%.

Например, в 2027 году вкладчик получил 260 000 рублей процентов, облагается 100 000 рублей. При зарплате 150 000 рублей в месяц (1,8 млн в год) налог составит 13 000 рублей: общий доход не выходит за порог 2,4 млн. При зарплате 300 000 рублей в месяц (3,6 млн в год) вся облагаемая сумма попадет под ставку 15%, и налог вырастет до 15 000 рублей.

Чтобы новая шкала заработала с 1 января 2027 года, закон должны опубликовать не позднее начала декабря. Иначе ее применение сдвинется на 2028 год. При этом Минфин уже закладывает 1,02 трлн рублей НДФЛ с процентов по депозитам в бюджет на 2027 год.

Важное кратко

В 2027 году налог будут платить с процентного дохода по вкладам, полученного в 2026 году.
Необлагаемый минимум за 2026 год составит не меньше 160 000 рублей. Это на 50 000 рублей меньше, чем годом ранее.
Лимит общий для всех вкладов и накопительных счетов во всех банках.
Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не нужно: ФНС сделает это автоматически и направит уведомление. Исключение — доходы по вкладам в иностранных банках.
Заплатить налог нужно до 1 декабря 2027 года.
С доходов 2027 года банки могут начать удерживать налог сами, а ставка может вырасти до 22%. Законопроект № 617-9 пока прошел только первое чтение.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме