1 декабря 2026 года истекает срок уплаты имущественных налогов и налога на доходы по банковским вкладам за 2025 год. Просрочка может обернуться пенями, ограничением выезда за рубеж и принудительным взысканием долга. Рассказываем, что еще может грозить тем, кто забудет о платеже или по другой причине не заплатит налоги вовремя.
Какие налоги надо платить до 1 декабря
По уведомлению ФНС раз в год, до 1 декабря включительно, россияне платят налог на имущество, земельный налог за участок и транспортный налог за машину.
Кроме того, уже третий год налогоплательщикам рассылают уведомления по налогу на доходы с вкладов. В 2026 году его платят те, у кого проценты за 2025 год превысили 210 000 рублей. Налог берут только с суммы превышения.
Во всех случаях речь идет о доходах и имуществе за предыдущий год. До 1 декабря 2026 года нужно заплатить налоги за 2025 год. В 2026-м это вторник, поэтому срок не переносится.
Важно
Если квартира или другая недвижимость, земельный участок или машина были в собственности неполный год, налог считают помесячно.
Рассылку уведомлений ФНС начала 21 сентября 2026 года. Электронно они приходят в личный кабинет налогоплательщика и на «Госуслуги», остальным — заказным письмом не позднее 1 ноября. Если общая сумма налогов меньше 300 рублей, уведомление не присылают. Для жителей отдельных территорий Курской области сроки уплаты продлены.
Оплатить налоги можно с кредитной карты
Вернуть деньги без процентов нужно до конца льготного периода. Перед оплатой проверьте, как работает льготный период по кредитке. У разных банков он устроен неодинаково: есть два типа льготного периода, и от этого зависит, сколько дней у вас будет на возврат. Если кредитки еще нет, Сравни поможет выбрать подходящий вариант.
Какие санкции за несвоевременную уплату налогов
За каждый день просрочки, начиная со 2 декабря 2026 года, налоговая будет начислять пени. Для физлиц они составляют 1/300 ключевой ставки Банка России (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Общая сумма пеней не может быть больше самой недоимки.
Расчет пеней производится с учетом ключевой ставки, фактически действовавшей в каждый период просрочки. Если ставка менялась, для разных отрезков времени применяются разные значения ставки.
На заседании 23 октября Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 14% годовых. Следующая встреча совета директоров регулятора намечена на 18 декабря (календарь заседаний и прогнозы — в отдельном материале). Если ставка изменится, это повлияет не только на проценты по вкладам и кредитам, но и на расчет пеней. Однако многие эксперты считают, что в декабре ставку снова сохранят.
Пример расчета пени
Допустим, сумма налога — 12 000 рублей, просрочка — 40 дней (со 2 декабря 2026 года по 10 января 2027-го). Предположим, что на заседании в декабре Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 14% годовых.
Поскольку ставка не менялась, для всего периода просрочки применяется одно значение. Формула расчета для физического лица (1/300 ключевой ставки): 12 000 × 14% × 1/300 × 40 = 224.
Таким образом, сумма пеней составит 224 рубля.
Кроме того, если налоговая задолженность превысит 30 000 рублей, должнику могут запретить выезд за рубеж. Это возможно и при задолженности от 10 000 рублей, но только по истечении двух месяцев со дня окончания срока для добровольного исполнения требований (статья 67 №229-ФЗ).
Накопленные долги налоговая вправе взыскать в принудительном порядке, причем теперь не только в судебном, но и во внесудебном порядке.
Оплатить налоги можно с кредитной карты
Вернуть деньги без процентов нужно до конца льготного периода. Перед оплатой проверьте, как работает льготный период по кредитке. У разных банков он устроен неодинаково: есть два типа льготного периода, и от этого зависит, сколько дней у вас будет на возврат. Если кредитки еще нет, Сравни поможет выбрать подходящий вариант.
Как взыскивают налоговую задолженность
С 1 ноября 2025 года в России действует новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Налоговая может взыскивать бесспорные долги во внесудебном порядке, без обращения в суд. Если гражданин оспаривает начисления, вопрос решается в судебном порядке.
Важно
Принудительное взыскание не начинается сразу после появления просрочки. Сначала налоговая направляет требование об уплате задолженности и дает время для добровольного погашения долга.
Порядок действий следующий.
Шаг 1. Направление требования об уплате задолженности
Налоговая направляет требование:
- при сумме долга свыше 3000 рублей — в течение трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо на едином налоговом счете;
- при сумме от 500 до 3000 рублей — в течение одного года (статья 70 НК РФ).
При задолженности менее 500 рублей требование не направляется, но пени начисляются.
Шаг 2. Реакция налогоплательщика
После получения требования налогоплательщик должен в течение 8 дней произвести платеж (пункт 3 статьи 69 НК РФ) либо в течение 30 дней направить возражение, если не согласен с суммой налога.
Шаг 3. Принудительное взыскание
Если налогоплательщик не погасил долг и не подал возражение, ФНС вправе начать процедуру принудительного взыскания. Решение о взыскании может быть принято в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования. О решении налоговая обязана уведомить должника через личный кабинет на сайте ФНС, профиль на портале «Госуслуги» или по почте.
Далее банк по поручению налоговой списывает сумму долга со счета должника. Если средств недостаточно, взыскание продолжается через ФССП. Приставы могут изъять деньги, наложить арест на имущество и выставить его на торги для погашения долга.
Важно
Внесудебное взыскание возможно только при отсутствии спора с налогоплательщиком. Процесс переходит в судебную плоскость, если:
- налогоплательщик в срок направил возражение на требование;
- ФНС пропустила шестимесячный срок для внесудебного взыскания.
В случае судебного взыскания должнику придется дополнительно оплатить госпошлину и судебные расходы. Именно поэтому выгоднее погасить задолженность добровольно, не доводя дело до суда.
Артур Леер
управляющий партнер юридической компании «Лекс Альянс»
«Сам процесс взыскания задолженности развивается поэтапно и начинается с того, что налоговая инспекция формирует требование об уплате налога, пеней и штрафов, которое направляется гражданину. Если в указанный в требовании срок деньги не поступают в бюджет, ФНС переходит к принудительным мерам.
На первом этапе налоговый орган вправе инициировать списание средств напрямую со счетов должника в банках или направить исполнительные документы работодателю для удержания задолженности из заработной платы и иных регулярных доходов.
Если денежных средств на счетах оказалось недостаточно или они отсутствуют, процедура переходит в судебную плоскость. Налоговая инспекция обращается в суд за выдачей судебного приказа (в порядке упрощенного производства для сумм, как правило, до 500 000 рублей) либо подает полноценный иск.
Полученный исполнительный документ передается в Федеральную службу судебных приставов (ФСПП), которые возбуждают исполнительное производство. На этой стадии приставы могут наложить арест на личное имущество должника — недвижимость, земельные участки или автомобиль — с целью его последующей реализации на торгах в счет погашения долга».
Как оплатить налоги
Оплатить налоги можно несколькими способами. Самый удобный — прямо в личном кабинете налогоплательщика. Система автоматически сформирует квитанцию и перенаправит на страницу оплаты. Аналогичный сервис есть на сайте ФНС — «Уплата налогов и пошлин», он доступен даже без авторизации.
Кроме того, можно внести средства через интернет-банк, банкоматы или кассу в отделении банка. Для оплаты нужны реквизиты или QR-код из уведомления.
Еще можно в любое время года пополнить единый налоговый счет. Деньги автоматически зачтутся в счет нужного налога, как только наступит срок. Если на счете уже есть долг, поступившие деньги сначала пойдут на его погашение.
Оплатить налоги можно с кредитной карты
Вернуть деньги без процентов нужно до конца льготного периода. Перед оплатой проверьте, как работает льготный период по кредитке. У разных банков он устроен неодинаково: есть два типа льготного периода, и от этого зависит, сколько дней у вас будет на возврат. Если кредитки еще нет, Сравни поможет выбрать подходящий вариант.
После оплаты задолженность может отображаться в личном кабинете еще до 10 дней — столько ФНС обрабатывает платеж. Если вы платите в последний день, сохраните квитанцию.
Подробнее обо всех способах уплаты налогов мы рассказали в статье о способах оплаты. Если сумма в уведомлении кажется завышенной, сверьте ее со ставками земельного налога в 2026 году и тарифами, по которым транспортный налог по регионам вырос в этом году.
Важное кратко
- До 1 декабря 2026 года нужно уплатить имущественные налоги и налог на доходы с вкладов за 2025 год. При неполном годе владения объектом налог рассчитывают помесячно.
- При просрочке со 2 декабря ежедневно начисляют пени (1/300 ключевой ставки Банка России), а при задолженности свыше 30 000 рублей возможен запрет на выезд за рубеж.
- Налоговая вправе взыскивать долг во внесудебном порядке: сначала направляют требование об уплате, при отсутствии реакции списывают средства со счета, а при нехватке денег подключают ФССП.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
Читать по теме
Артур Леер
управляющий партнер юридической компании «Лекс Альянс»
«Несвоевременная уплата имущественных налогов (на транспорт, землю и имущество физических лиц) влечет за собой для налогоплательщика целый ряд неприятных финансовых и юридических последствий.
В первую очередь со следующего же дня после установленного срока уплаты на сумму задолженности начинают ежедневно начисляться пени. За несколько месяцев просрочки итоговая сумма долга может заметно возрасти.
Помимо пеней, если налоговый орган докажет наличие умысла или зафиксирует факт грубого нарушения, к неплательщику могут быть применены штрафные санкции, размер которых по закону составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, могут применяться жесткие ограничительные меры. В их числе не только временный запрет на выезд за пределы Российской Федерации, но и ограничения на совершение регистрационных действий с имуществом и транспортными средствами в ГИБДД и Росреестре. Именно поэтому следует своевременно проверять и погашать налоговые обязательства, не дожидаясь вмешательства контрольных и судебных ведомств».