В 2026 году физические лица платят налог за 2025 год. Это правило закреплено в статье 409 НК РФ. Уведомление ФНС приходит осенью 2026 года. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.
С сентября по октябрь (до 1 ноября) 2026 года налоговые уведомления автоматически направляются в личный кабинет на портале «Госуслуги», если у вас есть подтвержденная учетная запись в ЕСИА. Предварительно подавать заявление в ФНС не нужно. Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика — бумажные уведомления по почте больше не приходят (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Налог на имущество физических лиц платят собственники недвижимости. Плательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на объект налогообложения. Это правило установлено статьей 400 НК РФ. Право собственности подтверждается записью в ЕГРН.
Налог платят владельцы:
- квартир и комнат;
- жилых домов;
- гаражей и машино-мест;
- объектов незавершенного строительства;
- иных зданий и помещений.
Арендаторы и наниматели налог не платят. Право собственности — ключевое условие.
Объект налогообложения — это недвижимость, права на которую зарегистрированы в ЕГРН.
Перечень объектов закреплен в статье 401 НК РФ, и к ним относятся:
- квартира, дом, гараж, машино-место;
- комната;
- объект незавершенного строительства;
- хозяйственные постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, огородничества или садоводства площадью до 50 кв. м.
Земельные участки облагаются земельным налогом. Автомобили облагаются транспортным налогом. Это отдельные налоги.
Налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости объекта за вычетом необлагаемой площади.
Формула расчета: Налог = Налоговая база × Налоговая ставка × Доля × Коэффициент периода владения.
Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта после применения вычета. Налоговая ставка устанавливается муниципальным актом. Доля — ваша часть в праве собственности. Коэффициент периода владения учитывает месяцы владения в году.
Итоговый расчет ФНС учитывает региональные особенности, льготы и переходные правила. Проверьте ставку и льготы в муниципальном акте по адресу объекта.
Рассмотрим расчет на примере квартиры. Это условный пример с вымышленными данными.
- Площадь квартиры — 55 кв. м.
- Кадастровая стоимость — 8 000 000 рублей.
- Вычет — 20 кв. м.
- Ставка — 0,1%.
- Собственность полная (доля = 1).
- Объект принадлежал весь год (коэффициент = 1).
Сначала определим кадастровую стоимость одного квадратного метра. Она равна: 8 000 000 ÷ 55 = 145 454,55 рубля за квадратный метр. Затем вычтем стоимость 20 квадратных метров. Вычет составит: 145 454,55 × 20 = 2 909 091 рубль. Налоговая база равна: 8 000 000 − 2 909 091 = 5 090 909 рублей. Применим ставку 0,1%. Налог составит: 5 090 909 × 0,001 = 5090,91 рубля.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Налоговая ставка по статье 406 НК РФ составляет для большинства жилых объектов 0,1%. Это федеральная базовая ставка. Она действует для квартир, домов, комнат, гаражей и машино-мест.
Ставка может отличаться в зависимости от региона. Муниципалитеты вправе менять ставку в установленных пределах — от нуля до утроения базовой ставки (п. 3 ст. 406 НК РФ). Проверьте ставку в муниципальном акте по адресу объекта.
Важно: налоговая ставка может достигать 2,5% для объекта с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (п. 2.1 ст. 406 НК РФ). Это правило касается дорогостоящей недвижимости. Налоговые льготы по статье 407 НК РФ к таким объектам не применяются.
С 1 января 2026 года для объектов незавершенного строительства, проектируемое назначение которых — многоквартирный дом, с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей ставка 2,5% больше не применяется. Вместо нее используется пониженная ставка по п. 2 ст. 406 НК РФ — как правило, 0,1% (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025, п. 2.1 ст. 406 НК РФ).
Налоговый вычет уменьшает базу квартиры на кадастровую стоимость 20 квадратных метров. Это правило закреплено в статье 403 НК РФ. Вычет применяется автоматически при расчете.
Налоговый вычет уменьшает базу комнаты на кадастровую стоимость 10 квадратных метров. Для жилого дома вычет больше — на кадастровую стоимость 50 квадратных метров.
Эти вычеты действуют для всех собственников. Они не требуют заявления. ФНС применяет их при расчете налога.
С 1 января 2026 года налоговые вычеты распространены на семьи с тремя и более детьми, пока старшему не исполнилось 18 лет (или 23 года при очном обучении).
Дополнительно к стандартным вычетам налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:
- 5 кв. м квартиры, части квартиры или комнаты — на каждого ребенка;
- 7 кв. м жилого дома или части жилого дома — на каждого ребенка.
Вычет предоставляется по одному объекту каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Источник: статьи 403, 406 НК РФ, ФНС России
С налогового периода 2024 года физлица освобождаются от налога на имущество за весь период действия режима ЧП, ЧС или КТО на территориях, откуда принято решение о временном отселении (эвакуации) жителей. Правило распространяется на все объекты недвижимости, расположенные в таких зонах (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Статья 407 НК РФ освобождает льготника от налога по одному объекту каждого вида. Льгота действует для определенных категорий граждан.
К льготным категориям относятся:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- лица, пострадавшие от радиационных воздействий;
- военнослужащие и члены их семей;
- родители и супруги погибших военнослужащих и государственных служащих;
- участники СВО и члены их семей;
- лица, использующие помещения для профессиональной творческой деятельности (мастерские, студии, ателье);
- владельцы хозяйственных строений до 50 кв. м на участках для ИЖС, ЛПХ, огородничества или садоводства.
Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога. Она действует только для объектов, не используемых в предпринимательской деятельности, и не применяется к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Льгота на один объект каждого вида действует только для одного объекта. Если у вас две квартиры, льгота применится только к одной.
Статья 407 НК РФ освобождает льготника от налога по одному объекту каждого вида. Виды объектов: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение.
Если у вас несколько одинаковых объектов, проверьте, на какой из них ФНС применила льготу. Объект для льготы выгоднее выбирать с большей суммой налога. Выбор можно заявить через личный кабинет налогоплательщика.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Представим, что у вас две квартиры. Пенсионерская льгота действует только для одной квартиры. Объект для льготы выгоднее выбирать с большей суммой налога. Выбор и автоматически примененную льготу нужно проверить в уведомлении ФНС.
Налог зависит от периода владения объектом. Если вы купили квартиру в июле, налог рассчитают с учетом коэффициента периода владения. Коэффициент определяется по правилам статьи 408 НК РФ.
ФНС учитывает полные месяцы владения. Месяц покупки и месяц продажи считаются полными, если право собственности возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го числа.
Итоговый расчет ФНС учитывает региональные особенности, льготы и переходные правила.
Проверить налоговое уведомление можно в личном кабинете налогоплательщика. ФНС рассылает уведомления осенью 2026 года.
Как проверить уведомление
Пошаговая проверка
- Откройте личный кабинет налогоплательщика.
- Найдите уведомление по налогу на имущество.
- Сверьте площадь, долю и кадастровую стоимость объекта с данными ЕГРН.
- Проверьте примененный вычет и льготу.
- Сравните ставку с муниципальным актом по адресу объекта.
- При расхождении подайте уточнение через личный кабинет.
Если вы нашли ошибку, подайте уточнение через личный кабинет налогоплательщика. ФНС пересчитает налог после проверки данных.
Алгоритм действий:
- Сверить площадь, долю, кадастровую стоимость объекта, вычет, льготу и ставку по месту нахождения недвижимости.
- Сведения о характеристиках надо сверять в ЕГРН.
- Начисление — в личном кабинете налогоплательщика.
- Подать уточнение через сервис ФНС.
- Срок рассмотрения обращения — до 30 дней. После пересчета ФНС направит новое уведомление.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Физическое лицо уплачивает налог за 2025 год не позднее 1 декабря 2026 года. Это правило закреплено в статье 409 НК РФ.
В 2026 году 1 декабря — вторник, перенос срока не требуется.
Оплатить налог можно через:
- личный кабинет налогоплательщика;
- банковское приложение по реквизитам из уведомления;
- портал «Госуслуги»;
- кассу банка по платежному документу.
Проверьте уведомление ФНС и данные ЕГРН перед оплатой.
Налог на имущество физических лиц и налог организаций — разные налоги. Они отличаются плательщиками, объектами и порядком расчета.
С налогового периода 2027 года налоговые органы сами будут рассчитывать для организаций транспортный налог, налог на имущество по кадастровой стоимости и земельный налог, включая авансовые платежи. Компании больше не подают уведомления об исчисленных суммах — они платят на основании сообщений от ФНС (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Чем отличается налог на имущество физлиц от налога организаций?
Налог на имущество физлиц и налог организаций отличаются плательщиками, объектами и порядком расчета. Физлица платят за недвижимость в собственности. Организации платят за имущество на балансе. Ставки и сроки уплаты также различаются.
Что делать, если налог на квартиру кажется слишком большим?
Сверьте площадь, долю, кадастровую стоимость объекта, вычет, льготу и ставку по месту нахождения недвижимости. Сведения о характеристиках надо сверять в ЕГРН. Начисление — в личном кабинете налогоплательщика. При расхождении подайте уточнение через ФНС.
Кому положены льготы по налогу на имущество?
Льготы положены пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам I и II групп, ветеранам, участникам СВО и членам их семей и другим категориям. Полный перечень закреплен в статье 407 НК РФ. Льгота действует на один объект каждого вида. Для объектов дороже 300 млн рублей льгота не применяется.
Нужно ли платить налог, если квартира куплена в 2026 году?
Налог зависит от периода владения объектом. Уведомление приходит за год, в котором вы владели объектом. Если купили в 2026 году, налог придет в 2027 году за 2026 год. Коэффициент периода владения учитывает месяцы собственности.
Как оплатить налог на имущество через интернет?
Проверить уведомление и оплатить его можно через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или банковское приложение по реквизитам из уведомления.
Статья актуальна на момент публикации. Уточняйте информацию в ФНС по месту регистрации объектов. Статья в интернете не заменяет консультации с юристом или налоговыми органами.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
- Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж собственников недвижимости. Объект налогообложения — квартира, дом, гараж или иное помещение.
- Роль кадастровой стоимости ключевая: налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости объекта за вычетом необлагаемой площади. Подробный список объектов закрепляет статья 401 НК РФ.
- Физлицо уплачивает налог за 2025 год не позднее 1 декабря 2026 года. Это правило установлено статьей 409 НК РФ. ФНС России указывает этот срок в уведомлении. Опоздание ведет к пеням и штрафам.
Читать по теме
Накопления
Деньги
Недвижимость
Авто
Жизнь
Бизнес и работа
