- Оплатите налог за 2025 год вовремя. Срок — не позднее 1 декабря 2026 года — это вторник, переноса нет.
- Налог равен кадастровой стоимости за минусом вычета, умноженного на ставку, долю и период владения.
- Вычет — это 20 кв. м у квартиры, 10 кв. м у комнаты, 50 кв. м у дома. Многодетным добавляют 5 или 7 кв. м на каждого ребенка.
- Пенсионеры и другие льготники не платят за один объект каждого вида.
- С 2 декабря на долг по налогу за имущество начнут начисляться пени.
За какой год платят налог в 2026 году
В 2026 году физические лица платят налог за 2025 год. Это правило закреплено в статье 409 НК РФ. Массовая рассылка уведомлений за 2025 год началась 21 сентября 2026 года и идет до конца октября. ФНС обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.
В одном уведомлении приходят сразу несколько налогов: на имущество, земельный, транспортный и НДФЛ, который не удержал налоговый агент, например с процентов по вкладам. По данным ФНС, общий объем начислений по имущественным налогам за 2025 год — 452,8 млрд рублей, на 10% больше, чем годом ранее.
С 1 августа 2026 года налоговые уведомления автоматически направляются в личный кабинет на портале «Госуслуги», если у вас есть подтвержденная учетная запись в ЕСИА. Предварительно подавать заявление в ФНС не нужно. Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, бумажное уведомление по почте не придет, и запросить его на бумаге больше нельзя (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025).
Уведомление не направляют, если:
- общая сумма налогов меньше 300 рублей. Ее включат в уведомление на следующий год;
- налог полностью закрыт льготой;
- уведомление уже есть в личном кабинете, а бумажное вы не запрашивали.
Если у вас есть недвижимость, но уведомлений по ней вы никогда не получали и льготой не пользовались, сообщите о ней в налоговую до 31 декабря года, следующего за годом покупки. Иначе грозит штраф 20% от неуплаченного налога (ст. 129.1 НК РФ).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Налог на имущество физических лиц платят собственники недвижимости. Плательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на объект налогообложения. Это правило установлено статьей 400 НК РФ. Право собственности подтверждается записью в ЕГРН.
Налог платят владельцы:
- квартир и комнат;
- жилых домов;
- гаражей и машино-мест;
- объектов незавершенного строительства;
- иных зданий и помещений.
Арендаторы и наниматели налог не платят. Право собственности — ключевое условие. За имущество несовершеннолетнего собственника налог платят родители или опекуны.
Объект налогообложения — это недвижимость, права на которую зарегистрированы в ЕГРН.
Перечень объектов закреплен в статье 401 НК РФ, и к ним относятся:
- квартира, дом, гараж, машино-место;
- комната;
- объект незавершенного строительства;
- хозяйственные постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, огородничества или садоводства площадью до 50 кв. м.
Общее имущество многоквартирного дома (подъезды, лифты, подвалы) налогом не облагается. Земельные участки облагаются земельным налогом. Автомобили облагаются транспортным налогом. Это отдельные налоги.
Налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости объекта за вычетом необлагаемой площади.
Формула расчета: Налог = Налоговая база × Налоговая ставка × Доля × Коэффициент периода владения.
Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта после применения вычета. Налоговая ставка устанавливается муниципальным актом. Доля — ваша часть в праве собственности. Коэффициент периода владения учитывает месяцы владения в году.
Кадастровую стоимость можно бесплатно узнать по кадастровому номеру на сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН. Итоговый расчет ФНС учитывает региональные особенности, льготы и переходные правила. Проверьте ставку и льготы в муниципальном акте по адресу объекта.
Рассмотрим расчет на примере квартиры. Это условный пример с вымышленными данными.
- Площадь квартиры — 55 кв. м.
- Кадастровая стоимость — 8 000 000 рублей.
- Вычет — 20 кв. м.
- Ставка — 0,1%.
- Собственность полная (доля = 1).
- Объект принадлежал весь год (коэффициент = 1).
Сначала определим кадастровую стоимость одного квадратного метра. Она равна: 8 000 000 ÷ 55 = 145 454,55 рубля за квадратный метр. Затем вычтем стоимость 20 квадратных метров. Вычет составит: 145 454,55 × 20 = 2 909 091 рубль. Налоговая база равна: 8 000 000 − 2 909 091 = 5 090 909 рублей. Применим ставку 0,1%. Налог составит: 5 090 909 × 0,001 = 5090,91 рубля.
Теперь учтем ограничение в 10%. Если за 2024 год по этой квартире начислили 4500 рублей, за 2025 год налог не может превысить 4500 × 1,1 = 4950 рублей. В уведомлении будет 4950 рублей, а не 5091.
Если сумма в уведомлении выше прошлогодней, чаще всего причина в новой кадастровой оценке. Росреестр переоценивает объекты капитального строительства по всей стране, обычно раз в четыре года. Ограничение 10% сглаживает рост, но не отменяет его. Налог будет постепенно расти, пока не догонит сумму, рассчитанную по новой стоимости.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Налоговая ставка по статье 406 НК РФ составляет для большинства жилых объектов 0,1%. Это федеральная базовая ставка. Она действует для квартир, домов, комнат, гаражей и машино-мест.
Ставка может отличаться в зависимости от региона. Муниципалитеты вправе менять ставку в установленных пределах — от нуля до утроения базовой ставки (п. 3 ст. 406 НК РФ). Для жилья это значит от 0 до 0,3%. Проверьте ставку в муниципальном акте по адресу объекта или в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Важно: налоговая ставка может достигать 2,5% для объекта с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (п. 2.1 ст. 406 НК РФ). Это правило касается дорогостоящей недвижимости. Налоговые льготы по статье 407 НК РФ к таким объектам не применяются.
С 1 января 2026 года для объектов незавершенного строительства, проектируемое назначение которых — многоквартирный дом, с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей ставка 2,5% больше не применяется. Вместо нее используется пониженная ставка по п. 2 ст. 406 НК РФ — как правило, 0,1% (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025, п. 2.1 ст. 406 НК РФ).
Налоговый вычет уменьшает базу квартиры на кадастровую стоимость 20 квадратных метров. Это правило закреплено в статье 403 НК РФ. Для комнаты вычет составляет 10 квадратных метров, для жилого дома — 50 квадратных метров.
Эти вычеты действуют для всех собственников. Они не требуют заявления. ФНС применяет их при расчете налога. Если площадь объекта меньше вычета, например у квартиры 18 кв. м, налог будет нулевым.
Семьи с тремя и более детьми получают дополнительный вычет. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:
- 5 кв. м квартиры, части квартиры или комнаты — на каждого ребенка;
- 7 кв. м жилого дома или части жилого дома — на каждого ребенка.
Вычет предоставляется по одному объекту каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Раньше вычет полагался только родителям трех и более несовершеннолетних детей. По закону № 425-ФЗ, начиная с налогового периода 2026 года, в расчет берут и детей до 23 лет, которые учатся очно. В уведомлениях за 2025 год, которые приходят сейчас, учтены только несовершеннолетние дети. Новое правило отразится в уведомлениях 2027 года.
Пример: у матери троих детей квартира 75 кв. м. Налог начислят с 40 кв. м: 20 кв. м снимает общий вычет, еще 15 кв. м — вычет для многодетных.
Ставки и вычеты по налогу на имущество физлиц
Источник: статьи 403, 406 НК РФ, ФНС России
С налогового периода 2024 года физлица освобождаются от налога на имущество за весь период действия режима ЧП, ЧС или КТО на территориях, откуда принято решение о временном отселении (эвакуации) жителей. Правило распространяется на все объекты недвижимости, расположенные в таких зонах (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Статья 407 НК РФ освобождает льготника от налога по одному объекту каждого вида. Льгота действует для определенных категорий граждан.
К льготным категориям относятся:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- лица, пострадавшие от радиационных воздействий;
- военнослужащие и члены их семей;
- родители и супруги погибших военнослужащих и государственных служащих;
- участники СВО и члены их семей;
- лица, использующие помещения для профессиональной творческой деятельности (мастерские, студии, ателье);
- владельцы хозяйственных строений до 50 кв. м на участках для ИЖС, ЛПХ, огородничества или садоводства.
Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога. Она действует только для объектов, не используемых в предпринимательской деятельности, и не применяется к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Большинство льгот ФНС применяет без заявления — по данным Социального фонда и других ведомств. Если льгота в уведомлении не учтена, подайте заявление о ее предоставлении через личный кабинет налогоплательщика, «Госуслуги», МФЦ или любую инспекцию. Местные власти могут добавить свои льготы, их ищите в муниципальном акте.
Льгота действует только для одного объекта каждого вида. Если у вас две квартиры, льгота применится только к одной.
Статья 407 НК РФ освобождает льготника от налога по одному объекту каждого вида. Виды объектов: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение, творческая мастерская.
Если вы не сообщили, к какому объекту применить льготу, ФНС сама выберет объект с максимальной суммой налога. Выбрать другой можно, подав уведомление о выбранном объекте через личный кабинет налогоплательщика до 31 декабря года, с которого вы хотите применять льготу.
Пенсионерке принадлежат две квартиры. По первой налог за 2025 год — 5091 рубль, по второй — 3200 рублей. Без заявления ФНС освободит от налога первую квартиру как более дорогую. Платить придется 3200 рублей за вторую. Гараж — отдельный вид объекта, поэтому льгота на него тоже действует, даже если обе квартиры уже учтены.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Налог зависит от периода владения объектом. Если вы купили квартиру в июле, налог рассчитают с учетом коэффициента периода владения. Коэффициент определяется по правилам статьи 408 НК РФ.
ФНС учитывает полные месяцы владения. Месяц покупки считается полным, если право собственности зарегистрировано до 15-го числа включительно. Месяц продажи считается полным, если право прекратилось после 15-го числа.
Пример: квартиру купили 10 июля 2025 года. Июль засчитывается, коэффициент — 6/12. Налог будет вдвое меньше годового.
Проверить налоговое уведомление можно в личном кабинете налогоплательщика или на «Госуслугах».
Как проверить уведомление
Пошаговая проверка
- Откройте личный кабинет налогоплательщика.
- Найдите уведомление по налогу на имущество.
- Сверьте площадь, долю и кадастровую стоимость объекта с данными ЕГРН.
- Проверьте примененный вычет и льготу.
- Сравните ставку с муниципальным актом по адресу объекта.
- При расхождении подайте уточнение через личный кабинет.
Если вы нашли ошибку, подайте уточнение через личный кабинет налогоплательщика. ФНС пересчитает налог после проверки данных.
Алгоритм действий:
- Сверить площадь, долю, кадастровую стоимость объекта, вычет, льготу и ставку по месту нахождения недвижимости.
- Сведения о характеристиках надо сверять в ЕГРН.
- Начисление — в личном кабинете налогоплательщика.
- Подать уточнение через сервис ФНС.
- Срок рассмотрения обращения — до 30 дней. После пересчета ФНС направит новое уведомление.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Физическое лицо уплачивает налог за 2025 год не позднее 1 декабря 2026 года. Это правило закреплено в статье 409 НК РФ.
В 2026 году 1 декабря — вторник, перенос срока не требуется.
Оплатить налог можно через:
- личный кабинет налогоплательщика или приложение «Налоги ФЛ»;
- банковское приложение по реквизитам или QR-коду из уведомления;
- портал «Госуслуги»;
- кассу банка по платежному документу.
Деньги поступают на единый налоговый счет (ЕНС), а ФНС сама распределяет их по налогам. Если на ЕНС есть переплата, она зачтется в счет налога автоматически. Пополнить счет заранее можно единым налоговым платежом.
Проверьте уведомление ФНС и данные ЕГРН перед оплатой.
Со 2 декабря 2026 года на долг ежедневно начисляются пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Для физлиц ставка пеней не растет со временем. Если долг не погасить, ФНС выставит требование об уплате, а затем может взыскать задолженность со счетов в банке без суда. Крупный долг дает основание для ограничения выезда за границу.
Налог на имущество физических лиц и налог организаций — разные налоги. Они отличаются плательщиками, объектами и порядком расчета.
С налогового периода 2027 года налоговые органы сами будут рассчитывать для организаций транспортный налог, налог на имущество по кадастровой стоимости и земельный налог, включая авансовые платежи. Компании больше не подают уведомления об исчисленных суммах — они платят на основании сообщений от ФНС (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025).
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
За какой год и до какого числа платить налог на имущество в 2026 году?
В 2026 году платят налог за 2025 год. Крайний срок — 1 декабря 2026 года. Дата выпадает на вторник, поэтому переноса не будет.Уведомления ФНС рассылает с 21 сентября: в личный кабинет налогоплательщика, на «Госуслуги» или по почте, если электронного кабинета нет.
Почему налог на квартиру вырос по сравнению с прошлым годом?
Обычно причина в новой кадастровой оценке. Налог по жилью не может вырасти больше чем на 10% за год, но будет увеличиваться каждый год, пока не догонит сумму, рассчитанную по новой стоимости.Если вырос сильнее, проверьте в уведомлении площадь, долю, ставку и примененные вычеты — возможна ошибка.
Что будет, если не заплатить налог на имущество до 1 декабря?
Со 2 декабря на долг каждый день начисляются пени — 1/300 ключевой ставки Банка России. Для физлиц ставка пеней со временем не растет.Затем ФНС выставит требование об уплате, а если его не исполнить, может списать долг со счетов в банке без суда.
Не пришло налоговое уведомление — что делать?
Сначала проверьте личный кабинет налогоплательщика и «Госуслуги». Уведомление не присылают, если сумма налогов меньше 300 рублей или налог полностью закрыт льготой.Если вы ни разу не получали уведомлений по своей недвижимости и не пользовались льготой, сообщите о ней в налоговую до 31 декабря. Иначе грозит штраф 20% от неуплаченной суммы.
Платят ли пенсионеры налог на имущество?
Пенсионеры и предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) не платят налог за один объект каждого вида: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место.За второй объект того же вида налог начислят. ФНС сама освободит от налога тот объект, по которому сумма больше. Льгота не действует для недвижимости дороже 300 млн рублей и объектов, которые используются в бизнесе.
Как многодетным уменьшить налог на квартиру или дом?
Семьям с тремя и более детьми положен дополнительный вычет: 5 кв. м квартиры или комнаты и 7 кв. м дома на каждого ребенка. Он действует по одному объекту каждого вида.С налогового периода 2026 года учитываются и дети до 23 лет на очном обучении. Это отразится в уведомлениях, которые придут в 2027 году.
Нужно ли платить налог, если квартира куплена в 2026 году?
В 2026 году — нет. Налог за 2026 год придет в уведомлении осенью 2027 года, заплатить его нужно до 1 декабря 2027 года.Сумму посчитают за месяцы владения: месяц покупки засчитывается, если право собственности зарегистрировали до 15-го числа включительно.
Как оспорить кадастровую стоимость, если она завышена?
Налоговая кадастровую стоимость не меняет. Обратитесь в региональное бюджетное учреждение кадастровой оценки (ГБУ) с заявлением об исправлении ошибки или об установлении рыночной стоимости — к нему нужен отчет оценщика.Если в ГБУ откажут, решение можно обжаловать в суде. После пересмотра ФНС пересчитает налог.
Как оплатить налог на имущество через интернет?
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, приложение «Налоги ФЛ», «Госуслуги» или банковское приложение — по QR-коду или реквизитам из уведомления.Деньги поступают на единый налоговый счет, и ФНС сама распределяет их по налогам. Переплата на счете зачитывается автоматически.
Чем налог на имущество физлиц отличается от налога организаций?
Физлица платят за недвижимость в собственности раз в год, до 1 декабря, по кадастровой стоимости. Сумму считает ФНС.Организации платят за имущество на балансе — по кадастровой или среднегодовой стоимости, с авансами в течение года и итоговым платежом до 28 февраля. Ставки для бизнеса выше: до 2–2,5%.
Статья актуальна на 20 октября 2026 года. Уточняйте информацию в ФНС по месту нахождения объектов. Статья не заменяет консультации с юристом или налоговыми органами.
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
- Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж собственников недвижимости. Объект налогообложения — квартира, дом, гараж или иное помещение.
- Налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости объекта за вычетом необлагаемой площади. Рост налога ограничен 10% в год.
- Налог за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года (ст. 409 НК РФ). Со 2 декабря начисляются пени.
- Льготники не платят за один объект каждого вида. Многодетным полагается дополнительный вычет 5 или 7 кв. м на ребенка.
Читать по теме
При наследовании налог считают с месяца открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права.