Осенью россиянам начали приходить налоговые уведомления, а заплатить налоги нужно не позднее 1 декабря. Если сумма кажется завышенной, у собственника есть два варианта действий: подать заявление на перерасчет или оспорить кадастровую стоимость, из которой посчитан налог. Разберемся, какие документы понадобятся, куда обращаться и в какие сроки можно решить проблему.
Ипотечная страховка
поймайте выгоду до 15%
Реклама. ООО «Сравни.ру», ИНН 7710718303, erid: 2W5zFFzVguF. Сравни оказывает информационную услугу по подбору страховых продуктов. Полис выпускается компаниями-партнерами. Перечень аккредитованных страховых определяет банк-кредитор. Выгода до 15% — при сравнении предложений страховых компаний на Сравни. Точный размер выгоды зависит от выбранных условий страхования. Наименования компаний-партнеров указаны на sravni.ru и в приложении Сравни.
Почему в уведомлении может быть указана неверная сумма
Причины расхождения обычно сводятся к четырем ситуациям:
- Неверные характеристики объекта. Ошибка в площади квартиры или доле в праве собственности.
- Не учтена льгота. Налогоплательщик имеет право на освобождение или вычет, но в расчете оно не применено.
- Неправильный период владения. Имущество продано или куплено в течение года, а налог посчитан за полный период.
- Некорректная налоговая база. В расчет попала устаревшая или неверная кадастровая стоимость.
Прежде чем готовить документы, определите, к какому из этих случаев относится ваша ситуация: от этого зависит и раздел заявления, и состав приложений.
Оформить страхование имущества можно на Сравни
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Как подать заявление о перерасчете
С 2025 года в России действует единый заявительный порядок перерасчета ранее исчисленных налогов, указанных в уведомлении ФНС. Он распространяется на транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц, а также НДФЛ в части, отраженной в уведомлении. Порядок установлен приказом ФНС России от 3 сентября 2024 года №ЕД-7-21/697@.
Перерасчет оформляется заявлением по форме КНД 1150139. Подать его можно четырьмя способами:
- через личный кабинет налогоплательщика — в разделе «Жизненные ситуации»;
- лично в налоговой инспекции;
- по почте;
- через сервис «Обратиться в ФНС России».
Сколько ждать ответа и за какие годы пересчитают
Налоговая рассматривает заявление 30 дней с момента получения. В исключительных случаях срок продлевают еще на 30 дней, о чём налогоплательщика уведомляют.
Дальше возможны два исхода:
- если основания подтвердились, ФНС формирует новое уведомление с исправленной суммой и новым сроком уплаты;
- если в перерасчете отказали, придет сообщение с указанием причин — такой ответ уже можно обжаловать.
Есть и ограничение по глубине перерасчета: он допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления о перерасчете.
Важно
Пока идет перерасчет, обязанность заплатить налог в срок не отменяется. Если не внести сумму до 1 декабря, на нее начнут начисляться пени, поэтому заявление лучше подать заранее, а не в последний день.
Ошибки в налоге на имущество
Здесь необходимо проверить:
- площадь объекта;
- долю собственности;
- период владения;
- кадастровую стоимость;
- наличие льгот.
Заявление заполняют по разделу 8, прикладывая актуальную выписку из ЕГРН и документы, подтверждающие право на льготу.
Льготу можно заявить и отдельно — заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 ноября 2017 года №ММВ-7-21/897@. Это имеет смысл, если налог посчитан правильно, но само освобождение или вычет не применены.
Кадастровая стоимость: исправить сведения или оспорить стоимость
Кадастровая стоимость напрямую определяет размер налога на имущество, поэтому при расхождении сначала нужно понять, что именно не так.
Вариант 1: ошибка в сведениях об объекте. Неверно указаны площадь, доля в праве собственности или другие характеристики. Тогда сначала исправляют сведения в ЕГРН, а актуальную выписку прикладывают к заявлению о перерасчете в налоговую.
Оформить страхование имущества можно на Сравни
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Вариант 2: стоимость завышена, но расчет верен. Налог посчитан правильно исходя из действующей кадастровой стоимости, однако сама стоимость, по мнению собственника, не соответствует рыночной.
Здесь нужна отдельная процедура оспаривания, установленная статьей 22 Федерального закона №237-ФЗ: заявление подают в бюджетное учреждение при Росреестре, а при несогласии с решением — в суд. Для физлиц такая процедура бесплатна, но по основанию «стоимость выше рыночной» потребуется отчет независимого оценщика.
| Что не так | Куда обращаться | Что приложить |
|---|---|---|
| Неверная площадь, доля или характеристики объекта | Сначала в Росреестр — за исправлением ЕГРН, затем в ФНС | Актуальная выписка из ЕГРН |
| Не применена льгота по имуществу | В ФНС | Документы о праве на льготу |
| Кадастровая стоимость завышена относительно рыночной | В бюджетное учреждение при Росреестре, затем в суд | Отчет оценщика, правоустанавливающие документы |
| Ошибка в транспортном налоге | В ФНС | ПТС или СТС, договор купли-продажи, справка ГИБДД |
| Неверный период владения | В ФНС | Договор, документы о переходе права |
Разница принципиальная: заявление о перерасчете меняет сумму налога, но не саму кадастровую стоимость, а оспаривание меняет базу — и уже из нее пересчитывают налог.
Артур Леер
управляющий партнер юридической компании «Лекс Альянс»
«Главное, что важно учитывать налогоплательщику, — обнаруженную ошибку лучше не оставлять без внимания и не ограничиваться устным обращением в инспекцию. Для перерасчета необходимо направить официальное заявление и приложить документы, подтверждающие расхождение. При этом, если проблема заключается именно в завышенной кадастровой стоимости, ее пересмотр и исправление налогового уведомления следует рассматривать как две отдельные, хотя и взаимосвязанные процедуры».
Чек-лист перед подачей заявления
- сверьте данные объекта с выпиской из ЕГРН;
- проверьте, применены ли льготы;
- уточните период владения;
- соберите подтверждающие документы;
- подайте заявление КНД 1150139 до 1 декабря;
- при завышенной кадастровой стоимости оцените необходимость отдельного оспаривания;
- после перерасчета проверьте переплату и при необходимости подайте заявление на возврат.
Что делать с переплатой
Если завышенную сумму вы уже заплатили, после исправления начислений появляется переплата. Ее можно зачесть или вернуть по статье 78 НК РФ — через личный кабинет или заявлением в инспекцию.
Обратная ситуация тоже возможна: перерасчет иногда выявляет недоплату. Тогда разницу придется внести, и лучше сделать это сразу после получения нового уведомления.
Оформить страхование имущества можно на Сравни
Мы поможем застраховать дом, дачу и квартиру от рисков, а также предложим полисы, которые требуют банки для ипотечного имущества. Вы сможете сравнить предложения крупных страховых компаний и выбрать наиболее выгодное, чтобы сэкономить.
Частые вопросы
Обязан ли я платить налог, пока идет перерасчет?
Формально да — срок 1 декабря не сдвигается на время рассмотрения заявления. Если сумма в уведомлении явно завышена, разумнее заплатить ее и затем получить переплату обратно, чем копить пени.
Можно ли подать заявление после 1 декабря?
Да, срок обращения за перерасчетом не привязан к дате уплаты. Но глубина ограничена тремя налоговыми периодами, предшествующими году направления уведомления, поэтому затягивать не стоит.
Нужно ли идти в инспекцию лично?
Нет. Заявление по форме КНД 1150139 подается через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Обратиться в ФНС России», по почте или лично — выбирайте удобный вариант. Электронный канал позволяет сразу приложить документы.
Можно ли сразу оспорить кадастровую стоимость через налоговую?
Нет. Налоговая считает налог из той стоимости, которая содержится в ЕГРН, и не проверяет ее соответствие рыночной. Заявление о перерасчете в ФНС не заменяет процедуру оспаривания.
Сколько раз можно обращаться за перерасчетом?
Ограничения на число обращений нет, но пересчитать налог могут не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Важное кратко
- Сначала определите причину расхождения. Неверные характеристики объекта, непримененная льгота, неправильный период владения или некорректная база — от этого зависит пакет документов.
- Заявление подается по форме КНД 1150139. Удобнее делать это через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая рассматривает обращение 30 дней с возможностью продления еще на 30, а перерасчет возможен не более чем за три налоговых периода.
- Оспаривание кадастровой стоимости — отдельная процедура. Если расчет верен, но стоимость завышена, заявление в ФНС не поможет: нужно обращаться в бюджетное учреждение при Росреестре, а затем при необходимости — в суд.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
Читать по теме
Артур Леер
управляющий партнер юридической компании «Лекс Альянс»
«Для исправления ошибки необходимо подготовить документы, подтверждающие некорректность расчета: выписку из ЕГРН, договор купли-продажи, документы о праве на льготу, справки из государственных органов, платежные документы и другие материалы в зависимости от ситуации.
Затем следует направить в налоговую инспекцию заявление о перерасчете по форме КНД 1150139. Наиболее удобный вариант — электронное обращение через личный кабинет, поскольку оно позволяет направить заявление и подтверждающие документы дистанционно».