Налог на апартаменты в Москве для физических лиц

Налог на апартаменты в Москве для физических лиц — это обязательный платеж за владение нежилой недвижимостью. Его размер зависит от кадастровой стоимости объекта и установленной налоговой ставки. В статье рассказали, какой налог на апартаменты в Москве и Московской области, чем он отличается от налога на квартиру и можно ли законно уменьшить сумму ежегодного платежа.

Что такое апартаменты с точки зрения закона

В российском законодательстве нет такого понятия, как “апартаменты”. Если вы видите этот термин, то важно понимать, что это маркетинговый ход. С точки зрения закона, апартаменты — это нежилое помещение для временного проживания или коммерческого использования. Они относятся к коммерческой недвижимости, из-за чего на них не распространяются нормы Жилищного кодекса РФ. Из других особенностей:

• В апартаментах нельзя оформить постоянную прописку. Здесь может быть только временная регистрация до 5 лет с возможностью продления.
• Тарифы ЖКХ и налоги выше, чем на жилую недвижимость. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости по ставке от 0,5% до 2%. Тарифы ЖКУ в среднем на 20% выше.
• Застройщик не обязан обеспечивать проживающих социальной инфраструктурой. То есть поблизости может не быть детской площадки, школы, поликлиники и пр.
• При взыскании долгов апартаменты не будут считаться жильем, даже если это единственное, что у вас есть. Это значит, что их могут арестовать и выставить на продажу как другой обычный актив.
• Нельзя получить налоговый вычет при покупке апартаментов.
• На покупку апартаментов не распространяются условия льготных программ по ипотеке. Использовать материнский капитал тоже не получится.

Ипотека 0,1% на первый год

Подобрать выгодное предложение и оформить ипотеку с хорошими условиями можно на “Сравни”.

• Не нужно делать ежемесячные взносы на капитальный ремонт. Конечно, это может зависеть от УК и конкретной ситуации, но по закону владельцы апартаментов не обязаны этого делать.

Также владельцы апартаментов не защищены от того, что в соседних апартаментах может быть бизнес, который будет доставлять неудобства. Требования по соблюдению режима тишины и звукоизоляции на апартаменты также не распространяются. Разумеется, соседние апартаменты также могут продаваться под жилье, и соседями будут спокойные и тихие люди, однако важно понимать, что прав у жильцов в таком случае значительно меньше, чем у тех, кто живет в жилом здании.

Как рассчитывается налог на апартаменты

Владельцы апартаментов также обязаны платить налог на имущество, однако ставка налога в несколько раз выше, чем у владельцев жилых помещений. Например, за квартиру жильцы заплатят 0,1% от кадастровой стоимости. Также можно использовать налоговый вычет — 20 м², то есть если квартира 49 м², то налог будет начислен только на 29 м². 

Минимальная ставка для апартаментов — 0,5%, что выше в пять раз. Если апартаменты находятся в административно-деловом комплексе, то налог составит 2%. Никаких налоговых вычетов при уплате налога за апартаменты не подразумевается. 

А теперь посчитаем и сравним размер налога за студию со статусом жилого и нежилого помещения площадью 29 м²:

Если вы планируете приобрести апартаменты, желательно рассчитать налог с экспертом заранее. Это поможет исключить риски и заранее позволит оценить, насколько вы готовы к уплате такого налога.

Кадастровая стоимость апартаментов

Кадастровая стоимость апартаментов — это установленная государством оценка нежилого помещения. Вы можете узнать ее предварительно на сайте Росреестра, через Госуслуги или ЕГРН. Она может пересматриваться раз в несколько лет, поэтому для получения актуальных данных необходимо оформлять “свежий” запрос. Чтобы узнать точный размер налога на апартаменты в Москве, необходимо узнать их кадастровую стоимость из выписки.

Сколько налог на апартаменты в Москве

На апартаменты в Москве действует понижающий коэффициент (до 0,5% в отношении апартаментов до 300 м²) , однако он распространяется на ограниченное число комплексов. Чтобы убедиться, есть ли понижающий коэффициент в апартаментах, которые выбрали вы, проверьте официальный реестр апартаментов.

Прочие льготы в иных регионах не предусмотрены. Даже если человек является пенсионером, инвалидом или многодетным.

Налог на апартаменты гостиничного типа

С точки зрения законодательства, апартаменты гостиничного типа не выделяются в отдельную группу. К ним применяется та же ставка налога, что и к другим видам нежилых помещений, то есть от 0,5% до 2%.

Налог на апартаменты в Московской области

Налог на апартаменты в Московской области для физических лиц такой же, как и по всей России. Он варьируется от 0,5% до 2%. Сниженная ставка до 0,5% действует только внутри самой Москвы при условии, что апартаменты входят в официальный реестр.

Налог на апартаменты в Санкт-Петербурге

В соответствии с НК РФ, субъекты имеют право самостоятельно принимать нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы региональных налогов и сборов. В связи с этим, в Санкт-Петербурге действует Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 “О налоге на имущество физических лиц”, который подразумевает налоговую ставку на апартаменты в размере от 2% от кадастровой стоимости объекта. При этом в городе действует прогрессивная шкала налога: чем выше стоимость недвижимости, тем выше налог:

Чем налог на апартаменты отличается от налога на квартиру

Налог на апартаменты отличается от налога на квартир следующим:

• Статус объекта и ставка налога. Апартаменты — это нежилое помещение коммерческого назначения. Изначально подразумевается, что с этой недвижимости гражданин может иметь доход, и, как следствие, ставка выше. Налог на жилую недвижимость — от 0,1% до 0,3%, на нежилую — от 0,5% до 2%.
• Наличие налоговых вычетов. Владельцы нежилой недвижимости (например, “апартаментов”) не могут рассчитывать на получение вычета. Он полагается только за покупку жилого имущества.

Это два основных и существенных момента, связанных с особенностями налогообложения жилых квартир и нежилой недвижимости. Об этом важно помнить до покупки. Также рекомендуется предварительно рассчитать ставку налога с экспертом, чтобы точно понимать, какую сумму налога вам придется платить в конце года.

Можно ли уменьшить налог на апартаменты

Уменьшить налог на апартаменты сложно, но можно. Это возможно в следующих случаях:

• Если оспорить кадастровую стоимость. Убедитесь, что кадастровая стоимость недвижимости не завышена. Если она сильно выше рыночной, вы можете снизить ее через обращение в Росреестр или суд. Вместе с кадастровой стоимостью уменьшится и налог.
• Если перевести помещение в жилой фонд. Это очень сложная задача и требует согласия всех собственников, а также владельца здания. Также здание должно соответствовать определенным условиям, чтобы это было возможно. Тем не менее, если это закончится удачно, то ставка налога снизится до 0,1%.

Что говорит закон

Ознакомиться со ставкой налога на недвижимость (жилую и нежилую) можно в Законе города Москвы № 51. Ознакомиться с более общими положениями о налоге на имущество для физических лиц можно в Главе 32 Налогового кодекса РФ.

FAQ

Можно ли жить в апартаментах?

Да, жить в апартаментах можно, но юридически они не считаются жильем. Обычно такие помещения имеют статус нежилой недвижимости, поэтому формально предназначены для временного проживания, работы или аренды. В связи с этим не получится оформить постоянную прописку, только временную регистрацию на сроком до пяти лет (с правом на продление).

Вывод

• С точки зрения закона, апартаменты — это нежилое помещение для временного проживания или коммерческого использования.
• Владельцы апартаментов также обязаны платить налог на имущество, однако ставка налога в несколько раз выше, чем у владельцев жилых помещений.
• Согласно налоговому законодательству, налоговая ставка на нежилую недвижимость варьируется от 0,5% до 2%.
• Налог на апартаменты гостиничного типа такой же, как и на другие виды нежилой недвижимости.

В Москве действует официальный реестр апартаментов. Если апартаменты есть в этом реестре, значит размер налога не превысит 0,5%.