Налоговый вычет с ипотеки

Плательщики налога на доходы физических лиц получают право на налоговый вычет по ипотеке. Он представляет собой государственную меру поддержки. Суть ее заключается в возврате части ранее выплаченных в бюджет налогов. Обязательным требованием для этого становится выполнение ряда условий.

Налоговый вычет – определение, принцип действия и размер

Под налоговым вычетом понимается возврат НДФЛ (часто налог упрощенно называют подоходным), которые предоставляется согласно ст. 220 НК РФ. На сегодняшний день действует прогрессивная пятиступенчатая шкала ставки этого налога в диапазоне от 13% до 22% (в первом случае – для годового дохода в пределах 2,4 млн рублей, в последнем – для части годового дохода более 50 млн рублей). Важно добавить, что некоторые виды дохода (например, от продажи недвижимости) облагаются только по двум ставкам – 13% и 15%.

Размер налогового вычета

НДФЛ платится исключительно с официальной зарплаты. Поэтому при использовании «серых» схем рассчитать на налоговый вычет не стоит. Покупка квартиры в ипотеку позволяет вернуть часть уплаченного ранее налога на доход физического лица. Причем на ежегодной основе и до достижения максимального лимита, размер которого периодически пересматривается. В 2026 году он составляет 650 тыс. рублей (для плательщиков НДФЛ по ставке 13%) 1,1 млн рублей (для плательщиков НДФЛ по ставке 22%).

Такой разброс объясняется предельно просто: в любом случае льгота в виде налогового вычета распространяется только на 2 млн рублей от стоимости жилья и на 3 млн рублей от процентов по ипотеке. Простое умножение указанных сумм на налоговые ставки (по пятиступенчатой шкале) дает следующую картину:

• максимальный налоговый вычет за покупку жилья составляет от 260 тыс. до 440 тыс. рублей;
• максимальный налоговый вычет за проценты по ипотеке варьируется от 390 тыс. до 660 тыс. рублей;
• общая максимальная сумма налогового вычета находится в пределах от 660 тыс. до 1,1 млн рублей.

С учетом сказанного становится понятным, что фактически налоговый вычет касается только определенной части цены жилья и процентов по ипотеке. В первом случае льгота действует в отношении 2 млн рублей (хотя стоимости квартиры или дома может быть кратно выше). Во втором – 3 млн рублей (что также не является пределом для современных ипотечных кредитов, где проценты могут доходить до трети или половины всей суммы ипотеки).

Как увеличить максимальную сумму налогового вычета вдвое

Важной особенностью отечественного фискального законодательства выступает возможность получить налоговый вычет каждому из владельцев ипотечной квартиры. Речь идет о лицах, состоящих в браке (причем без брачного договора), так как подобная собственность является совместно нажитым имуществом.

В подобной ситуации налоговый вычет может быть получен обоими супругами. При условии выполнения всех перечисленных выше требований. Стоимость квартиры и сумма процентов распределяются между ними по договоренности. Главное – лимиты налогового вычета фактически дублируются. То есть общая сумма преференций составит не 2 млн рублей на ипотеку и 3 млн рублей на проценты, а 4 и 6, соответственно (если условия сделки подходят для этого).

Ипотечные программы от застройщиков

Налоговый вычет по ипотеке

Сумма налогового вычета по ипотеке определяется еще на стадии предварительного расчета параметров банковского кредита с помощью обычного ипотечного калькулятора. Буквально за несколько кликов мыши можно рассчитать любые интересующие пользователям параметры.

Условия и ограничения

Право на получение имущественного вычета по ипотеке возникает при одновременном выполнении нескольких условий. Они предусматривают, что налогоплательщик:

• является налоговым резидентом Российской Федерации, то есть проживает на территории страны не менее 183 календарных суток в течение 12 непрерывно следующих месяцев;
• приобрел объект недвижимого имущества и может подтвердить факт произведенной оплаты соответствующими документами, например, банковскими выписками;
• имеет права на недвижимость и может подтвердить их правоустанавливающими документами, например, актом приема-передачи построенного объекта;
• купил недвижимость не у близких родственников; в этом случае взаимозависимость между участниками сделки определяется в соответствии с нормами ст. 105.1 НК РФ;
• ранее не реализовал свое право на получение имущественного вычета по ипотеке;
• приобрел объект недвижимого имущества, расположенный на территории РФ.

Актуальные на сегодня правила предоставления налогового вычета по ипотеке распространяются на следующие виды сделок с жилой недвижимостью:

1. Покупка или строительство жилья (включая частный дом, квартиру, комнату или долю).
2. Приобретение земельного участка под строительство или с жилым домом.
3. Отделка и ремонт объекта жилой недвижимости (только для новостроек при покупке напрямую у застройщика без отделки).

Как получить – по шагам

Есть несколько способов оформления вычета. В частности, Вы можете самостоятельно подготовить налоговую декларацию, собрать пакет документов и предоставить в инспекцию ФНС РФ; после проверки сведений средства будут возвращены. Также Вы можете направить уведомление о праве на вычет работодателю, который включит сумму к возврату в заработную плату (в виде ежемесячной надбавки).

Оформить вычет на основании налоговой декларации можно только по истечении года, в котором производятся выплаты по НДФЛ. Чтобы сделать это, нужно следовать такой инструкции:

1. Составить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Можно загрузить бланк с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Важно, чтобы форма соответствовала году, за который необходимо получить налоговый вычет.
2. Подготовить документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета. Их список определен пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В частности, нужен договор ипотечного кредитования, график погашения платежей.
3. Подготовить копии платежных документов. Они позволят подтвердить расходы при покупке недвижимого имущества (банковские выписки, квитанции, чеки) и факт погашения процентов по кредиту (кассовые чеки, выписки с лицевого счета, справка из банка).
4. Заполнить заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами. Это необходимо, если объект недвижимости приобретается в общую совместную собственность.
5. Заполнить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества. Это необходимо, если в декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета.
6. Предоставить собранный комплект документов в инспекцию ФНС России по месту жительства.

Есть и альтернативный вариант – оформление вычета у работодателя. Такой вариант позволяет получить вычет в текущем году, то есть по мере начисления НДФЛ. В этом случае необходимо предпринять следующие шаги:

1. Подготовить пакет документов. Как правило, он включает выписку из ЕГРН, копии соглашений (купли-продажи недвижимости, ипотечного кредитования), подтверждение платежей. В некоторых случаях нужно представить дополнительные документы; их перечень можно узнать на портале «Госуслуги» или непосредственно в инспекции ФНС РФ по месту регистрации.
2. Подать заявление в налоговые органы о подтверждении права на вычет. Это можно сделать непосредственно в инспекции ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.
3. Дождаться рассмотрения заявки. В течение 30 дней ФНС РФ направит Вам и Вашему работодателю уведомление, подтверждающее право на получение налогового вычета. Оно поступит в личный кабинет ФНС РФ или будет отправлено заказным письмом в зависимости от того, какой способ подачи заявления был выбран.
4. Написать заявление на вычет (в произвольной форме) и подать его в бухгалтерию компании (или нескольких компаний), где налогоплательщик официально трудоустроен.

Уже с месяца подачи заявления работодатель перестанет удерживать налог из заработной платы.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

Помимо вычета за стоимость недвижимого имущества граждане вправе вернуть вычет за фактически погашенные проценты по ипотеке. Его максимальный размер составляет 13-22% от суммы, не превышающей 3 млн руб., соответственно, предельная величина выплаты достигает 390-660 тыс. руб.

Условия и ограничения

Право гражданина на получение вычета за проценты по ипотеке возникает при одновременном выполнении ряда условий. В частности, он доступен налогоплательщику, который:

• является резидентом РФ (в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ);
• имеет регулярный доход, облагаемый налогом по соответствующей ставке, например, получаемый при официальном трудоустройстве или в качестве ИП на общей системе налогообложения;
• приобрел объект недвижимого имущества с привлечением ипотеки (или за свой счет);
• оформил право собственности на объект недвижимого;
• купил жилье, которое находится на территории России.

Как получить – по шагам

Как и в случае вычета за стоимость жилья, вычет за проценты по ипотеке можно получить на основании налоговой декларации по завершении финансового года или через работодателя в текущем году. Процедура осуществляется по той же схеме.

Важно отметить, что с 21.05.2021 в соответствии с Федеральным законом от 20.04.2021 №100-ФЗ имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимости, а также по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) можно получить на основании декларации в упрощенном порядке. Оформление проводится удаленно на официальном сайте ФНС России. Оно предусматривает следующие действия налогоплательщика:

1. Вход в личный кабинет налогоплательщика. Авторизация выполняется по логину/ паролю из регистрационной карты (она оформляется в ФНС России), а также через портал «Госуслуги» или с помощью электронной подписи (ЭП).
2. Активация раздела «Получить вычет» и последующее выполнение указаний, которые появятся на экране. Необходимое заявление формируется автоматически. Далее его нужно проверить. При отсутствии ошибок – подтвердить правильность, подписать и отправить на проверку в ИФНС.

Важно отметить, что после подачи декларации не нужно предоставлять дополнительные сведения и документы. Налоговые органы самостоятельно запросят их в соответствующих инстанциях в рамках системы информационного обмена.

Когда можно получить вычет?

Налоговый вычет за стоимость жилья, приобретенного на средства ипотечного кредита, а также по процентам, можно заявлять в ФНС только на следующий год после оформления прав собственности на объект недвижимого имущества. Например, если квартира приобретена в июне 2025 г., то вернуть вычет получится в 2026 г. после подачи налоговой декларации. В этом случае ФНС РФ исчисляет сумму к возврату и перечислит ее на банковский счет заявителя.

Заявить право на вычет можно и в текущем году, если оформить его через работодателя (схема необходимых действий описана выше). В этой ситуации НДФЛ перестанет удерживаться с налогоплательщика, а сумма к возврату – будет переводиться ему небольшими траншами в виде надбавки к зарплате.

FAQ

За какое время можно получить налоговый вычет с ипотеки?

Заявить право на имущественный налоговый вычет можно в любой момент после покупки жилья, но получить выплаты – только за 3 последних года. Например, если Вы оформили ипотеку в 2020 г. сроком на 15 лет, но решили оформить вычет в 2025 г., то вернете сумму за период 2022-2024 гг.

Когда налогоплательщику можно подать документы на налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку?

Подать декларацию 3-НДФЛ для вычета Вы можете в любой день года, но учитывайте, что вернуть налог удастся только за последние 3 года. Например, если хотите получить выплаты за 2022 г., то документы следует направить в ФНС России до конца 2025 г.

При реализации упрощенного порядка оформления вычета подавать дополнительные документы не нужно. ФНС РФ самостоятельно запросит их в соответствующих инстанциях, формирует и публикует заявление в личном кабинете налогоплательщика до 20 марта.

Когда налогоплательщик получит сумму вычета?

После принятия заявления ФНС России на оформление вычета на основании декларации начинается камеральная проверка, которая продлится в течение 90 (при стандартном порядке) или 30 (при упрощенном порядке) календарных дней. По завершении процедуры сумма будет перечислена на расчетный счет налогоплательщика в течение 30 или 15 дней соответственно.

Если вычет оформляется через работодателя, то выплаты в виде надбавки к заработной плате начнутся в месяц подачи заявления в бухгалтерию.

Что говорит закон

Право на налоговый вычет предоставляется ст. 220 действующего НК РФ (полный текст актуальной версии статьи можно найти по ссылке). Судебная практика, непосредственно связанная с рассмотрением дел, касающихся налогового вычета и всего, что с ним связано, собрана здесь.

Что можно посмотреть и почитать по теме

На работающих в России видео хостингах собрано немало роликов, в которых рассматривается порядок получения налогового вычета по ипотеке. Ниже представлены ссылки на некоторых из них, представляющие несомненный интерес:

1. https://rutube.ru/video/f8ce246dc628417a77a05d77f8c3232f/.
2. https://rutube.ru/video/6d64758fddbc8edfcdffdfaa7f275c2c/.
3. https://vkvideo.ru/video-61145146_456239053.

Вывод

Налоговый вычет с ипотечного жилья – за стоимость объекта и по уплаченным процентам – это право налогоплательщика. Он может реализовать его и получить причитающуюся сумму двумя способами: на основании налоговой декларации или через работодателя. В первом случае процедуру можно начать только по завершении года, в котором производились отчисления по НДФЛ, а во втором – уже в текущем году.

При получении вычета на основании налоговой декларации причитающаяся сумма перечисляется на расчетный счет налогоплательщика в полном объеме за 1 транзакцию. При оформлении через работодателя выплаты осуществляются небольшими траншами в виде прибавки к зарплате. Выбор подходящего способа остается за ипотечным заемщиком.