Банки начнут сами удерживать налог с процентов по вкладам: Госдума приняла поправки в первом чтении

Что произошло

29 октября Госдума приняла в первом чтении законопроект № 617-9. Это большой пакет поправок в Налоговый кодекс, подготовленный вместе с проектом бюджета на 2027–2029 годы. Правительство внесло его в Госдуму 30 сентября.

Кроме изменений для вкладчиков, документ объединяет большинство доходов граждан в одну совокупность налоговых баз со ставками НДФЛ от 13 до 22%.

Как налог с вкладов платят сейчас

Сейчас банки выплачивают проценты полностью, без удержаний. До 1 февраля следующего года они передают сведения в ФНС. Налоговая складывает проценты по всем банкам, вычитает необлагаемый лимит и присылает уведомление. Налог нужно заплатить до 1 декабря.

Лимит считают так: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца года, в котором получены проценты. За 2025 год максимальная ставка составила 21%, поэтому не облагаются проценты до 210 тысяч рублей. Сверх лимита сейчас берут 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы сверх этого. Как проверить начисления, мы разбирали в материале про налоговое уведомление и НДФЛ.

Что меняется с 2027 года

Налог будут удерживать банки. По законопроекту банк станет налоговым агентом. Он рассчитает НДФЛ на дату выплаты процентов, нарастающим итогом с начала года, и удержит его сразу. Деньги придут на счёт уже за вычетом налога.

Лимит будут считать по ставке прошлого года. Формула остаётся прежней, но с 1 января 2027 года в неё подставят максимальную ключевую ставку не текущего, а предыдущего года.

Максимальной ставкой 2026 года стали 16%: они действовали на 1 января и 1 февраля, а 16 февраля регулятор снизил ставку до 15,5%. Значит, необлагаемый лимит на 2027 год составит 160 тысяч рублей. Пошаговый расчёт есть в материале о том, как рассчитать налог на вклады.

Что не меняется. Как и сейчас, налогом не облагаются проценты по вкладам со ставкой до 1% годовых и доходы по счетам эскроу. Налог по-прежнему берут только с процентов, а не с суммы вклада.

Если вклады в нескольких банках

Каждый банк будет считать налог только по своим выплатам, без учёта процентов, которые клиент получил в других банках. Это прямо записано в законопроекте.

Рассмотрим на примере: в 2027 году банк А выплатил клиенту 120 тысяч рублей процентов, банк Б — 90 тысяч. В сумме — 210 тысяч, это на 50 тысяч больше лимита. Налог с превышения при ставке 13% составит 6 500 рублей. Если ни один банк ничего не удержит, всю сумму налоговая выставит в уведомлении.

Пока не определено, как именно банк будет применять лимит при каждой выплате, — текст законопроекта не раскрывает. Эти детали могут уточнить Минфин и ФНС или депутаты ко второму чтению. Поэтому пример выше — иллюстрация логики, а не точный расчёт по будущим правилам.

Кого изменения коснутся сильнее

Больше всего новые правила почувствуют те, кто получает в одном банке проценты выше лимита. Сейчас налог с них платят только через год, до 1 декабря, и до этого момента деньгами можно пользоваться. После изменений банк удержит налог сразу при выплате.

Так, представим, что вкладчик получил в одном банке 400 тысяч рублей процентов за 2027 год. Облагаемая часть — 240 тысяч рублей (400 000 − 160 000). При ставке 13% налог составит 31 200 рублей, и банк удержит его в момент выплаты.

Правила касаются всех процентных доходов в банках: как и сейчас, учитываются вклады и проценты на накопительных счетах. Как устроен налог для людей старшего возраста по действующим правилам, мы объясняли в материале про налог на вклады пенсионеров.

Какой будет ставка

С 2027 года проценты по вкладам войдут в прогрессивную шкалу НДФЛ от 13 до 22%, но как отдельная налоговая база. Доход по вкладам не повысит ставку налога на зарплату. А вот к процентам ставка применяется с учётом всех остальных доходов человека.

Банк не видит зарплату клиента и будет считать налог только по собственным выплатам. Если по итогам года общий доход окажется выше порога, налоговая пересчитает налог по повышенной ставке и пришлёт уведомление на доплату.

Что с налогом за 2026 год

Для процентов, полученных в 2026 году, порядок прежний. Налог посчитает ФНС, лимит составит 160 тысяч рублей (по максимальной ставке самого 2026 года — те же 16%). Уведомление придёт осенью 2027 года, заплатить нужно до 1 декабря 2027 года.

Почему лимит может стать менее выгодным

Новая формула делает лимит известным заранее. Но если ключевая ставка пойдёт вверх, лимит будет отставать от реальной доходности вкладов, и под налог попадёт большая часть процентов. При снижении ставки, наоборот, лимит окажется выше текущих ставок по вкладам.

Сейчас ключевая ставка — 14%. Банк России сохранил её на заседаниях 11 сентября и 23 октября, итоги последнего заседания мы разбирали в материале про пресс-конференцию Эльвиры Набиуллиной. Регулятор также повысил прогноз по ключевой ставке на 2027 год: средняя ставка ожидается на уровне 12,5–13,5%.

Сколько получит бюджет

По материалам к проекту бюджета, поступления НДФЛ с процентов по вкладам в 2027 году составят около 1,02 трлн рублей. Это в 1,6 раза больше, чем ожидается за 2026 год (631,9 млрд рублей). Рост связан со сменой порядка администрирования налога. На 2028 и 2029 годы Минфин закладывает около 306 и 307 млрд рублей. Подробнее о том, откуда возьмётся рекордный триллион с вкладов, — в отдельном разборе.

Когда закон вступит в силу

Первое чтение — это одобрение концепции. Дальше законопроект должны принять во втором и третьем чтениях, одобрить Совет Федерации и подписать президент. Во втором чтении текст могут скорректировать.

Если закон примут, изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не раньше 1 января 2027 года.

Отдельно Госдума рассматривает законопроект о страховом возмещении до 2 млн рублей по долгосрочным вкладам — он также прошёл первое чтение.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Точный порядок расчёта будет известен после принятия закона и разъяснений ФНС.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!