Налог на роскошь — повышенный налог для владельцев авто от 10 млн рублей и недвижимости от 300 млн рублей. Транспортный налог за машину из перечня Минпромторга растет втрое: коэффициент 3 установлен п. 2 ст. 362 НК РФ. Расчет нужен владельцам премиальных авто и элитного жилья, особенно до срока уплаты 1 декабря 2026 года.
Главный редактор
Что такое налог на роскошь в России
В Налоговом кодексе нет понятия «налог на роскошь». Так в быту называют коэффициент 3 к транспортному налогу и повышенные ставки налога на имущество и земельного налога. За этим названием стоят три нормы НК РФ.
| Механизм | Норма НК РФ | Порог | Ставка | Кто задает ставку |
|---|---|---|---|---|
| Повышающий коэффициент 3 к транспорт-ному налогу | Гл. 28, п. 2 ст. 362 | Средняя стоимость авто от 10 млн рублей | Ставка региона × 3 | Ставку — регион, коэффициент — НК РФ |
| Налог на имущество физических лиц | Гл. 32, ст. 406 | Кадастровая стоимость объекта свыше 300 млн рублей | До 2,5% | Муниципали-тет или город федерального значения |
| Земельный налог | Гл. 31, ст. 394 | Кадастровая стоимость участка свыше 300 млн рублей | До 1,5% | Муниципали-тет или город федерального значения |
Кадастровая стоимость — это оценка объекта государством для расчета налога. Предельная налоговая ставка — максимум из НК РФ. Регион или муниципалитет не может поставить ставку выше.
Налог на роскошь на автомобили: коэффициент 3 и перечень Минпромторга
П. 2 ст. 362 НК РФ устанавливает коэффициент 3 для авто 10–15 млн рублей до 10 лет и дороже 15 млн рублей до 20 лет. Условия такие:
- средняя стоимость от 10 до 15 млн рублей включительно — машина не старше 10 лет;
- средняя стоимость свыше 15 млн рублей — машина не старше 20 лет;
- модель есть в перечне Минпромторга на текущий год.
Средняя стоимость автомобиля — это цена модели по расчету Минпромторга, а не цена в договоре. Ее считают по рекомендованным розничным ценам базовой версии. Методику утвердил приказ Минпромторга от 28.02.2014 №316. Возраст считают по году выпуска: от него до текущего года.
Повышенные коэффициенты действуют с 2014 года. Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ с 2022 года отменил коэффициенты 1,1 и 2 для машин 3–10 млн рублей. Теперь коэффициент один — 3.
Минпромторг опубликовал перечень на 2026 год 29 марта 2026 года. В него вошли 573 модели: 305 по 10–15 млн рублей и 268 дороже 15 млн рублей. Годом ранее моделей было 555. Сам документ опубликован на minpromtorg.gov.ru.
В перечне есть, например, такие модели:
- Rolls-Royce и Bentley;
- Cadillac Escalade;
- Audi Q8;
- Li Auto (Lixiang) L9 и L7;
- Hongqi и Voyah;
- Xiaomi SU7.
В перечень попадает не марка, а конкретная версия. Одна модель с разными двигателями бывает и в списке, и вне его.
Средняя стоимость модели по методике Минпромторга не зависит от цены покупки: скидка и пробег не отменяют коэффициент 3.
Как посчитать налог на роскошь за машину: формула и примеры
Транспортный налог с коэффициентом 3 считают по одной формуле:
Налог = мощность (л. с.) × ставка региона × 3 × (месяцы владения ÷ 12)
Алгоритм расчета:
- Найдите модель в перечне Минпромторга за нужный год.
- Сверьте версию, двигатель и год выпуска со строкой перечня.
- Возьмите ставку своего региона для вашей мощности.
- Перемножьте мощность, ставку и коэффициент 3. Владели машиной не весь год — умножьте на долю месяцев.
Пример. Li Auto L9 с мощностью по ПТС 449 л. с. зарегистрирован в Москве. По Закону г. Москвы от 09.07.2008 №33 ставка для мотора мощнее 250 л. с. — 150 рублей. Налог: 449 × 150 × 3 = 202 050 рублей в год.
Мощность берите из ПТС, а не из рекламы. У гибридов и электромобилей цифра в ПТС может отличаться от паспортной мощности. Результат удобно сверить с калькулятором ФНС. Общий порядок расчета транспортного налога для обычных машин такой же, только без коэффициента.
Налог на роскошь: быстрый расчет
Автомобиль из перечня Минпромторга и недвижимость по кадастровой стоимости
Транспортный налог с коэффициентом 3
Налог за год202 050 рублей
Налог на имущество
Налог до вычетов и ограничителя 10%6 020 000 рублей
Объект дороже 300 млн рублей: действует повышенная ставка, федеральные льготы не применяются.
Расчет ориентировочный. Точную сумму покажет налоговое уведомление ФНС. Как считают транспортный налог
Налог на роскошь на недвижимость и землю дороже 300 млн рублей
Закон №176-ФЗ с 2025 года поднял предельную ставку налога на имущество для объектов дороже 300 млн рублей с 2 до 2,5%. Это Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ. Он действует с 1 января 2025 года.
Что изменилось:
- налог на имущество физических лиц для объекта свыше 300 млн рублей — предельная ставка 2,5% вместо 2%;
- земельный налог для участка свыше 300 млн рублей — предельная ставка 1,5% вместо 0,3%, которые действовали для участков под жилье и ИЖС;
- база — кадастровая стоимость объекта на 1 января года.
С 2026 года повышенная ставка не применяется к объектам незавершенного строительства, если их проектное назначение — многоквартирный дом (пп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ). Как обычно считают налог на имущество физлиц для объектов дешевле порога, разобрали отдельно.
Порог считают по каждому объекту отдельно. Две квартиры по 200 млн рублей под повышенную ставку не попадают. Одна квартира за 301 млн рублей — попадает.
Ставка 2,5% — это потолок: сколько платят в Москве и регионах
2,5% — предельная налоговая ставка из ст. 406 НК РФ. Конкретную ставку выбирает муниципалитет. В городах федерального значения — закон города.
| Объект | НК РФ (потолок) | Москва | Санкт-Петербург | Московская область |
|---|---|---|---|---|
| Жилье до 300 млн рублей | до 0,3% | 0,1–0,3% по шкале | по закону города | по решению муниципали-тета |
| Объект свыше 300 млн рублей | 2,5% | 2% | до 2,5% по закону города | до 2,5% по решению муниципали-тета |
| Участок свыше 300 млн рублей | 1,5% | по закону города | по закону города | по решению муниципали-тета |
Шкала Москвы для жилья по Закону г. Москвы от 19.11.2014 №51:
- до 10 млн рублей — 0,1%;
- 10–20 млн рублей — 0,15%;
- 20–50 млн рублей — 0,2%;
- 50–300 млн рублей — 0,3%.
Для объектов свыше 300 млн рублей Москва оставила 2% (п. 4.1 ст. 1 Закона №51). Потолок 2,5% город в 2026 году не использует. С 2026 года ставка 2% не действует и для незавершенки под многоквартирный дом.Ставку своего муниципалитета проверьте в справочнике ФНС.
Эффект порога: почему кадастр 301 млн рублей дороже 299 млн рублей в 7 раз
Повышенная ставка применяется ко всей кадастровой стоимости, а не к сумме сверх 300 млн рублей. Именно поэтому разница в 2 млн рублей меняет налог почти в семь раз.
Объект с кадастром свыше 300 млн рублей облагается повышенной ставкой целиком. Без ограничителя роста лишний миллион оценки стоит больше 5 млн рублей налога в год.
| Кадастровая стоимость, Москва | Ставка | Налог в год, руб. |
|---|---|---|
| 299 млн рублей | 0,3% | 897 000 |
| 301 млн рублей | 2% | 6 020 000 |
| 301 млн рублей, если бы ставка была 2,5% | 2,5% | 7 525 000 |
Вычет 20 квадратных метров для квартиры уменьшает базу (п. 3 ст. 403 НК РФ). Ставку он не меняет: ее определяет кадастровая стоимость всего объекта.
Скачок смягчает п. 8.1 ст. 408 НК РФ: налог растет не больше чем на 10% за год. Правило работает, если объект был у вас и в прошлом году, а его характеристики за год не менялись. Купили объект в этом году — платите сразу полную сумму. При росте на 10% в год путь от 897 000 до 6 млн рублей займет около 20 лет.
Сценарий: авто и квартира в Москве
Вы владеете Li Auto L9 2024 года и квартирой в Москве с кадастром 301 млн рублей. Считаем оба налога за полный год:
- транспортный налог: 449 × 150 × 3 = 202 050 рублей;
- налог на имущество: 301 млн × 2% = 6 020 000 рублей до вычета 20 квадратных метров и до ограничения 10%;
- итого: до 6 222 050 рублей в год.
Как оспорить кадастровую стоимость
- Проверьте текущую оценку — как узнать кадастровую стоимость квартиры, рассказали отдельно. Для заявления закажите выписку из ЕГРН на Госуслугах.
- Закажите у оценщика отчет о рыночной стоимости объекта.
- Подайте заявление в региональное ГБУ кадастровой оценки. Новую стоимость применят с 1 января года, в котором вы подали заявление.
- Получили отказ — обратитесь в суд.
Льготы: кто не платит налог на роскошь и где льгота не спасает
Льготы по транспортному налогу устанавливают регионы (ст. 356 НК РФ). Федеральные льготы по налогу на имущество для объекта дороже 300 млн рублей не действуют (п. 2.1 ст. 407 НК РФ). Местную льготу для такого объекта муниципалитет вправе ввести, но это редкость.
| Категория | Транспортный налог | Налог на имущество, объект свыше 300 млн рублей |
|---|---|---|
| Герои СССР и РФ | Льгота по закону региона, в Москве — за одно ТС | Федеральная льгота не действует |
| Инвалиды I и II групп | Льгота по закону региона, в Москве — за одно ТС | Федеральная льгота не действует |
| Пострадавшие от радиации | Льгота по закону региона | Федеральная льгота не действует |
| Ветераны труда | Льгота в отдельных регионах | Федеральная льгота не действует |
| Пенсионеры | Льгота в отдельных регионах | Федеральная льгота не действует |
Льгота пенсионера экономит налог за обычную квартиру. С квартирой за 301 млн рублей это не спасает. Условия льготы в своем регионе проверьте в справочнике ФНС.
Машины нет в перечне или купили дешевле 10 млн рублей: платить ли
Цена по договору купли-продажи значения не имеет. ФНС ориентируется на среднюю стоимость модели из перечня. Машина за 9 млн рублей со средней стоимостью модели 12 млн рублей получит коэффициент 3.
Отсутствие точного названия в перечне тоже не гарантия. Верховный суд РФ разобрал такой спор в определении от 26.08.2022 №305-ЭС22-8615.
Верховный суд поддержал ФНС: коэффициент применяют, если машина соответствует позиции перечня, даже когда ее описание отличается или комплектация дороже.ФНС разослала это решение инспекциям для применения в работе.
Что сверить с перечнем:
- марку и модель;
- версию и комплектацию;
- тип и объем двигателя;
- год выпуска.
Сверку с перечнем удобно сделать до получения уведомления. Нашли ошибку ФНС — подайте заявление в личном кабинете на nalog.gov.ru. Приложите документы о комплектации.
Налог на роскошь в 2026 году: сроки уплаты и последствия просрочки
Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Физлица сами налог не считают — сумму присылает ФНС.
| Дата | Что происходит |
|---|---|
| 1 августа 2026 года | Вступил в силу приказ ФНС от 26.02.2026 №ЕД-1-21/118@: уведомления приходят на «Госуслуги» при подтвержденной учетной записи |
| 21 сентября 2026 года | ФНС начала массовую рассылку уведомлений за 2025 год |
| 1 декабря 2026 года | Последний день уплаты через единый налоговый счет (ЕНС) |
Последствия просрочки:
- пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день (ст. 75 НК РФ);
- штрафа по ст. 122 НК РФ за простую просрочку нет: налог посчитала ФНС, поэтому начисляют только пени;
- если уведомления не было, а налог вы ни разу не платили, сообщите в ФНС о машине или недвижимости до 31 декабря — иначе грозит штраф 20% по п. 3 ст. 129.1 НК РФ;
- взыскание через суд и приставов.
Как заплатить:
- Откройте налоговое уведомление ФНС на «Госуслугах» или в личном кабинете nalog.gov.ru.
- Проверьте модель, мощность, коэффициент и кадастровую стоимость.
- Пополните ЕНС на сумму уведомления до 1 декабря.
Как законно снизить налог на роскошь
Мощность влияет на налог дважды: через базу и через ставку региона. В Москве до 250 л. с. включительно ставка 75 рублей, свыше 250 л. с. — 150 рублей.
| Мощность, л. с. | Ставка Москвы, руб. | Налог с коэффициентом 3, руб. |
|---|---|---|
| 249 | 75 | 56 025 |
| 250 | 75 | 56 250 |
| 251 | 150 | 112 950 |
Одна лошадиная сила сверх 250 удваивает налог. Это работает при выборе версии новой машины.
Еще три законных способа:
- проверить точное совпадение версии и двигателя с перечнем;
- учесть возраст: модель 10–15 млн рублей старше 10 лет коэффициент 3 не получает, дороже 15 млн рублей — старше 20 лет;
- оспорить кадастровую стоимость недвижимости до порога 300 млн рублей.
Новый налог на роскошь: какие законопроекты обсуждают в 2026 году
Отдельный налог на роскошь в Госдуме предлагают регулярно. Ни один из этих проектов не принят на дату публикации.
| Законопроект/автор | Дата | Объекты и пороги | Ставки | Статус |
|---|---|---|---|---|
| №590905-8 | Апрель 2024 года | Жилье от 1 млрд рублей; авто от 20 млн рублей; суда и самолеты от 50 млн рублей | Жилье — ежегодно по прогрес-сивной шкале; авто — 1–4% разово | Законопроект внесен, решение не принято |
| «Справедливая Россия» | Февраль 2026 года | Недвижи-мость свыше 350 млн рублей; авто от 20 млн рублей; водный и воздушный транспорт от 50 млн рублей | Недвижи-мость — 3–4% от кадастра; транспорт — разово 1–4% от цены покупки, без оплаты не поставят на учет | По данным СМИ, готовился к внесению |
| КПРФ | Май 2026 года | Недвижи-мость от 150 млн рублей, включая недострой; авто от 10 млн рублей; яхты, самолеты и вертолеты от 50 млн рублей | По данным СМИ, 1–4% в год | По данным СМИ, 27 мая 2026 года направлен на отзыв в правительст-во |
Актуальный статус проектов проверьте на sozd.duma.gov.ru.
Частые вопросы
Что такое налог на роскошь простыми словами?
Так в быту называют повышенные налоги на дорогое имущество. В Налоговом кодексе такого понятия нет. За машины от 10 млн рублей из перечня Минпромторга начисляют коэффициент 3 к транспортному налогу. За недвижимость с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей действует повышенная ставка налога на имущество.
Сколько платить налог на роскошь на автомобили?
Сумма считается так: мощность × ставка региона × 3. В Москве ставка для мотора мощнее 250 л. с. — 150 рублей за 1 л. с. Li Auto L9 с мощностью по ПТС 449 л. с. обойдется в 202 050 рублей в год. Точную сумму покажет налоговое уведомление ФНС.
Чем налог на роскошь на недвижимость отличается от налога на авто?
Для машины порог — средняя стоимость модели от 10 млн рублей по перечню Минпромторга. Для недвижимости порог — кадастровая стоимость объекта свыше 300 млн рублей. По закону №176-ФЗ предельная ставка для такого объекта — 2,5%. Конкретную ставку задает муниципалитет или город федерального значения: в Москве это 2%.
Моей машины нет в списке автомобилей Минпромторга — платить не нужно?
Коэффициент 3 всё равно могут начислить. Верховный суд поддержал такую практику в определении №305-ЭС22-8615. Если машина соответствует позиции перечня по марке, модели, двигателю и году, коэффициент применяют, даже когда ее описание отличается. Сверьте эти параметры до получения уведомления.
Кому придется платить налог на роскошь в 2026 году?
Владельцам легковых авто стоимостью 10–15 млн рублей не старше 10 лет и машин дороже 15 млн рублей не старше 20 лет. Собственникам объектов и участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Цена покупки по договору значения не имеет.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь до 1 декабря?
Со 2 декабря ФНС начисляет пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Штрафа за простую неуплату налога по уведомлению нет. Если долг не погасить, налоговая взыщет его через суд и приставов.
Как оплатить налог на роскошь?
Уведомление приходит на Госуслуги при подтвержденной учетной записи или в личный кабинет на nalog.gov.ru. Массовая рассылка за 2025 год началась 21 сентября 2026 года. Пополните единый налоговый счет на сумму уведомления до 1 декабря 2026 года. Уведомления нет — проверьте личный кабинет на nalog.gov.ru.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
Читать по теме